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Estudios de investigación

Para el Defensor del Contribuyente Nacional, la investigación y el análisis exhaustivos de los problemas y tendencias tributarios actuales es una parte vital del Informe Anual. Los proyectos de investigación del Taxpayer Advocate Service (TAS) arrojan datos precisos y reveladores que la informan mientras aboga por los contribuyentes y fortalecen su autoridad y argumentos ante el IRS y el Congreso.

Estudios de investigación

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¿Las sanciones relacionadas con la precisión mejoran el cumplimiento futuro?

Se supone que las sanciones relacionadas con la precisión promueven el cumplimiento voluntario por parte de los contribuyentes. Sin embargo, este estudio encontró que aquellos que estaban sujetos a la sanción no tenían un mejor cumplimiento posterior que los que no lo estaban. Al estimar el efecto de las sanciones relacionadas con la precisión en los contribuyentes del Anexo C (es decir, propietarios únicos), comparando su cumplimiento posterior con el de contribuyentes similares a los que el IRS no sancionó, encontramos que las sanciones relacionadas con la precisión no parecían mejorar el cumplimiento entre los que estaban sujetos a ellos. Una de las implicaciones políticas de este estudio es que el IRS no debería proponer una sanción antes de agotar los esfuerzos para comunicarse con el contribuyente para asegurarse de que la sanción se aplique realmente.

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Analizar factores en el cumplimiento de las pequeñas empresas

Debido a que el cumplimiento voluntario de las pequeñas empresas podría tener un impacto significativo en la brecha tributario, el Informe Anual al Congreso del año pasado presentó los resultados preliminares de una encuesta de propietarios únicos sobre el cumplimiento tributario y las actitudes socioeconómicas relacionadas. El informe de este año presenta un análisis más detallado, que confirma la importancia de la confianza en el gobierno, al tiempo que especifica que el servicio al contribuyente es el componente principal del factor de confianza. Este hallazgo respalda la sugerencia del informe de 2012 de que las mejoras en el servicio al contribuyente podrían aumentar el cumplimiento voluntario por parte de los propietarios de pequeñas empresas.

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Agentes de ingresos frente al sistema Cobros automatizado

Cuando un contribuyente no paga después de recibir una serie de avisos, el IRS puede asignar el caso a un oficial de ingresos de campo (RO), empleados del Sistema Automatizado Cobros (ACS) en sitios de llamadas centralizados, o dejarlo en la "cola" hasta los recursos para trabajar el caso están disponibles. Este estudio comparó el desempeño del IRS en el trabajo de casos similares asignados a una RO, ACS o la cola. El TAS descubrió que los RO de campo recolectaban más dólares y resolvían la morosidad más rápido que el sistema automatizado. Esto puede deberse a que generalmente se espera que cada OR aborde la causa del incumplimiento y resuelva sus casos en lugar de transmitirlos. También puede deberse a que las OR se comunican con el contribuyente visitándolo o realizando llamadas salientes.

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Optimización de la prestación de servicios al contribuyente

Al Defensor del Contribuyente Nacional le preocupa que los recortes al presupuesto del IRS hayan erosionado significativamente la calidad del servicio al contribuyente, socavado la fe de los contribuyentes en el sistema y reducido el cumplimiento. Si bien cree que un servicio de alta calidad solo se puede restaurar con la financiación adecuada, el Defensor del Contribuyente Nacional ha instado al IRS a desarrollar una metodología que le permita brindar el mejor servicio posible dadas las limitaciones de recursos. La división de Salarios e Inversiones y TAS están colaborando en un proyecto para identificar un equilibrio adecuado entre los servicios automatizados y personales. El equipo del proyecto está desarrollando una metodología de clasificación para los servicios al contribuyente del IRS, teniendo en cuenta las necesidades y preferencias de los contribuyentes. El Defensor del Contribuyente Nacional se complace de que el IRS haya acordado colaborar con TAS para desarrollar esta herramienta y usarla para informar las decisiones de servicio.

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Reforma de la temporada de presentación

El Defensor del Contribuyente Nacional ha escrito repetidamente sobre la necesidad de que el IRS emita reembolsos después de cotejar los datos financieros de terceros pagadores con la información reportada en las declaraciones de impuestos. En este informe, el Defensor del Contribuyente Nacional ofrece una propuesta estratégica, basada en la investigación de TAS, para estructurar mejor la temporada de presentación para reducir el fraude y proteger los mejores intereses de los contribuyentes y el gobierno. La propuesta se basa en una investigación realizada por el Servicio del Defensor del Contribuyente y está destinada a servir como el primer paso hacia la implementación.

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Comparación de Cobross del sector privado y del IRS

En 2004, el Congreso otorgó al IRS la autoridad para contratar la recaudación de impuestos vencidos a agencias privadas de recaudación (PCA), y las agencias reciben comisiones. El IRS terminó el programa después de unos tres años, pero continuó trabajando en las cuentas de impuestos que había colocado y luego retirado de las empresas privadas. TAS comparó los resultados logrados por el IRS y los PCA en el trabajo del inventario de PCA. Descubrimos que el IRS recaudó aproximadamente un 62 por ciento más que los PCA ($ 139.4 millones en comparación con $ 86.2 millones), y fue significativamente más efectivo en la recaudación de impuestos en todos menos los primeros seis meses después de la recepción del caso. Es probable que estos resultados subestimen la diferencia en la efectividad, ya que los PCA trabajaron los casos primero y recolectaron los dólares fáciles, mientras que el IRS solo recibió los casos que los PCA ya habían manejado.

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