El Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) no logra su objetivo original: garantizar que los contribuyentes ricos paguen al menos algunos impuestos. Según una proyección, alrededor de 1,000 millonarios no pagarán impuestos federales sobre la renta en 2013. El AMT penaliza a los contribuyentes de ingresos medios por tener hijos, casarse o pagar impuestos estatales y locales, y es innecesariamente complicado y oneroso, incluso para aquellos que no están sujetos lo. Muchos contribuyentes deben completar un formulario extenso solo para descubrir que, después de todo, deben poco o nada de AMT.

Para evitar que las personas de altos ingresos reduzcan sus tasas impositivas, el Congreso ha complicado el código tributario y ha penalizado a los contribuyentes que viven en estados con altos impuestos o tienen hijos. El Congreso debería derogar permanentemente la AMT.

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El IRC suspende el período para solicitar un reembolso cuando un contribuyente puede demostrar que tenía una discapacidad financiera. Esto no protege a los contribuyentes que no tienen la capacidad de presentar un reclamo de reembolso. Para calificar, el contribuyente debe tener un impedimento físico o mental "médicamente determinable", que no siempre le da al IRS la información más precisa y útil. Un contribuyente que recibe asesoramiento y tratamiento de forma regular de un psicólogo autorizado o un trabajador social no puede enviar una carta de ninguno de los profesionales, aunque estén más familiarizados con el caso. También requiere que el contribuyente no pueda administrar sus asuntos financieros debido a un impedimento físico o mental. Estos requisitos han llevado al Servicio de Impuestos Internos (IRS) a descartar pruebas que de otro modo serían convincentes y negar el alivio a los contribuyentes.

La NTA recomienda al Congreso enmendar el IRC para establecer que una persona tiene una discapacidad financiera cuando tiene una discapacidad física o mental, determinada por un profesional médico o de salud mental con licencia, que limita materialmente la gestión de la persona de sus asuntos financieros.

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La ACA proporciona un crédito tributario para las primas para subsidiar el seguro comprado en las bolsas de mercado cuando la cobertura se considera inasequible.

Un plan se considera inasequible (y por lo tanto, un contribuyente es elegible para el crédito) si la contribución del empleado es superior al 9.5% de los ingresos del hogar. Sin embargo, este umbral de asequibilidad del 9.5% siempre se basa en el costo de un plan solo para uno mismo, independientemente del tipo de cobertura que necesite el contribuyente. Si un contribuyente necesita cobertura familiar, la contribución del empleado podría ser casi el 50% de los ingresos del hogar, pero las disposiciones de la ACA consideran que este 50% es asequible, y el contribuyente no obtiene el crédito, ya que la asequibilidad se basa en el costo de un plan individual. .

La NTA recomienda que el Congreso aclare que el umbral de asequibilidad del 9.5% se refiere al tipo de seguro que necesita el contribuyente, ya sea cobertura individual o familiar, y que no base la asequibilidad en todos los casos en un plan individual.

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El IRC autoriza al IRS a prohibir a los contribuyentes reclamar el EITC durante dos años si el IRS determina que reclamaron el crédito de manera incorrecta. El IRS a menudo ignora los requisitos legales para imponer la prohibición, ignora su propia guía del Asesor Jurídico y pasa por alto sus propias garantías procesales para imponer la prohibición. Para la población vulnerable de contribuyentes de bajos ingresos que de otra manera son elegibles para el EITC, verse privado del crédito durante dos años puede ser una dificultad grave.

Un contribuyente puede solicitar al Tribunal Tributario una revisión de la prohibición, pero no está claro quién soporta la carga de la prueba. Consideramos injusto pedirle a un contribuyente que demuestre que el IRS impuso la prohibición de manera indebida.

La NTA recomienda enmendar el IRC para aclarar que el IRS tiene la carga de la prueba al proponer imponer la prohibición de dos años para reclamar el EITC.

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Aunque el código tributario requiere que los colegios y universidades presenten informes de información al IRS que reflejen la matrícula de los estudiantes, estas instituciones educativas no pueden verificar los números de identificación del contribuyente (TIN) con el IRS antes de presentar la declaración. Los colegios y universidades deben confiar en la información de los estudiantes, no en la verificación del IRS, y pueden enfrentar hasta $ 1.5 millones en multas por errores.

La NTA recomienda permitir que el IRS alerte a las universidades sobre discrepancias para que puedan resolverlas con los estudiantes antes de presentar informes de información. Esta recomendación reduce la carga y el trabajo innecesarios para las instituciones educativas elegibles, el IRS y los contribuyentes.

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