Cada año, el Informe Anual del Defensor del Contribuyente Nacional (NTA) al Congreso identifica al menos 20 de los problemas tributarios más serios del país. Estos problemas pueden afectar los derechos básicos de los contribuyentes y la forma en que pagan impuestos o reciben reembolsos, incluso si no están involucrados en una disputa con el IRS. Como su voz en el IRS, la NTA utiliza el Informe Anual para elevar estos problemas al Congreso y a los niveles más altos del IRS, y para recomendar soluciones.
El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS por sus siglas en inglés) identificó por primera vez muchos de los problemas en este informe cuando un gran número de contribuyentes no pudo resolver los problemas relacionados con los impuestos y acudieron al TAS en busca de ayuda.
“El Defensor del Contribuyente Nacional recomienda que el IRS adopte y promueva los Derechos del Cotribuyente, y aplique activamente sus principios a todas las actividades de planificación estratégica, cumplimiento y servicio al contribuyente del IRS, y al alcance y la educación. Hacerlo garantizará que los contribuyentes conozcan sus derechos, les permitirá hacer uso de esos derechos y restablecer la confianza en el sistema tributario ".
En términos tributarios, la misión del IRS triunfa sobre las misiones de todas las demás agencias federales. Si el IRS carece de los fondos adecuados para hacer su trabajo de manera eficaz, el gobierno tendrá menos dólares para financiar los programas federales.
Desde el año tributario 2010, la carga de trabajo del IRS ha crecido y su presupuesto se ha reducido en un 8%. Como era de esperar, la combinación de más trabajo y menos fondos ha perjudicado el desempeño del IRS. El año pasado, por ejemplo, el IRS solo pudo contestar el 61% de las llamadas de servicio al cliente, y quienes lo lograron tuvieron que esperar casi 18 minutos en espera.
El requisito de pagar impuestos es generalmente la carga más importante que impone un gobierno a sus ciudadanos. El Defensor del Contribuyente Nacional cree que el gobierno tiene la obligación práctica y moral de hacer que el cumplimiento sea lo más simple e indoloro posible. El informe también presenta estudios de investigación que muestran que un servicio al contribuyente de alta calidad tiene una influencia significativa en el cumplimiento tributario.
El IRS es el departamento de cuentas por cobrar del gobierno federal y genera un retorno de la inversión sustancialmente positivo. En el año tributario 2013, el IRS recaudó $ 255 por cada dólar que recibió en fondos asignados. Por lo tanto, es contraproducente tratar al IRS como un programa de gasto puro en el que un dólar gastado es simplemente un dólar gastado. Con el IRS, un dólar gastado genera muchos dólares en ingresos adicionales y, por lo tanto, ayuda a reducir el déficit presupuestario.
"Debido a que el IRS es el departamento de cuentas por cobrar del gobierno federal y genera un retorno de la inversión sustancialmente positivo, es contraproducente tratar a la agencia como un programa de gasto puro. Con la mayoría de los programas de gastos, un dólar gastado es simplemente un dólar gastado desde una perspectiva presupuestaria. Con el IRS, un dólar gastado genera muchos dólares en ingresos adicionales ".
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- Nina Olson, Defensora Nacional del Contribuyente
Los recortes presupuestarios y el secuestro han llevado al IRS a recortar su presupuesto general de capacitación en más del 85% y las horas de capacitación para empleados clave hasta en un 89% desde el año tributario 2009. La mayoría de las operaciones del IRS que trabajan directamente con los contribuyentes vieron su capacitación restringida aún más que la agencia en su conjunto. El IRS ha reducido sus programas de capacitación y educación al mínimo sin considerar el tipo de capacitación que los empleados necesitan para realizar funciones laborales básicas, proteger los derechos de los contribuyentes y prevenir daños y cargas para los contribuyentes.
Los empleados del IRS deben administrar un conjunto complicado y cambiante de leyes tributarias que son difíciles de interpretar y aplicar. Una fuerza laboral sin la capacitación adecuada (o sin ninguna) sobre cómo realizar las funciones laborales básicas no puede servir a los contribuyentes. Los contribuyentes se ven perjudicados cuando no pueden comunicarse con el IRS y recibir respuestas rápidas y precisas a su consulta, o que sus cuentas se resuelvan correctamente. El IRS no puede seguir cumpgravamendo con las obligaciones presupuestarias a expensas de capacitar a los empleados.
"Si el IRS no capacita a los empleados en los conocimientos y habilidades sustantivos que necesitan para realizar su trabajo con éxito, los contribuyentes no pueden esperar recibir asistencia de empleados con los conocimientos y habilidades para ayudarlos".
El Código de Rentas Internas garantiza a los contribuyentes ciertos derechos. Sin embargo, muchos contribuyentes no los conocen y los empleados del IRS no siempre los comunican en el momento adecuado. Una encuesta nacional reciente encontró que solo el 46% de los contribuyentes estadounidenses creían tener derechos ante el IRS, y solo el 11% sabía cuáles eran esos derechos. Esta falta de conciencia se agrava cuando los propios empleados del IRS no comprenden suficientemente los derechos de los contribuyentes.
Muchos empleados del IRS reciben solo una formación mínima sobre los derechos de los contribuyentes. No todos reciben una formación inicial sobre el tema y la información no se refuerza periódicamente en la formación posterior. El IRS con frecuencia se basa en el Manual de Impuestos Internos para educar a los empleados, pero a menudo les dice que tomen una acción específica sin explicar el derecho o los derechos subyacentes del contribuyente.
El IRS debe proporcionar a los empleados una educación integral y general sobre los derechos de los contribuyentes, así como capacitación y orientación sobre cómo se aplican esos derechos en situaciones específicas. Los empleados necesitan un marco que les muestre dónde surgen los derechos fundamentales de los contribuyentes en su trabajo diario y les ayude a comunicar estos derechos a los contribuyentes.
“Sin una capacitación integral sobre los derechos de los contribuyentes, los empleados pueden seguir tomando malas decisiones que perjudican a los contribuyentes”.
El robo de identidad relacionado con los impuestos causa estragos en las vidas de sus muchas víctimas, que deben lidiar con el IRS durante meses o años para resolver los problemas de sus cuentas. Para su mérito, el IRS ha reconocido el robo de identidad como un gran desafío, pero todavía lleva demasiado tiempo deshacer completamente el daño sufrido por las víctimas del robo de identidad y emitir reembolsos a los contribuyentes legítimos.
Un informe del inspector general del Tesoro de septiembre de 2013 encontró que el IRS tardó un promedio de 312 días en resolver por completo los casos de robo de identidad. Por el contrario, TAS ha podido cerrar casos de robo de identidad en un promedio de 87 días. Creemos que esto se debe a que nuestros clientes trabajan con un único punto de contacto que es responsable de todos los aspectos de sus casos.
El enfoque actual del IRS para ayudar a las víctimas de robo de identidad requiere la coordinación entre más de 20 unidades diferentes, lo que permite que demasiadas víctimas caigan entre las grietas. El IRS debe reconocer que el robo de identidad es un crimen traumático cuyas víctimas requieren asistencia personalizada. El IRS debe establecer una unidad centralizada, similar a la que ayuda a los contribuyentes que son víctimas de abuso doméstico. El IRS debe asignar una persona dentro de la unidad centralizada para trabajar con cada víctima hasta que el IRS haya hecho todo lo posible para resolver la cuenta del contribuyente.
“El IRS debe reconocer que las víctimas de robo de identidad no solo están experimentando problemas tributarios menores, sino que son víctimas de un crimen traumático y reevaluar su enfoque para la asistencia a víctimas de robo de identidad”.
En el año tributario 2011, 42 millones de declaraciones de impuestos fueron preparadas por preparadores de declaraciones de impuestos no regulados. Debido a que los preparadores juegan un papel fundamental en la administración tributaria, el IRS debe asegurarse de que sean competentes, visibles y responsables. Sin embargo, el Servicio del Defensor del Contribuyente ha sido testigo de problemas generalizados con la competencia y los estándares éticos en la industria de preparación de impuestos.
Desde 2002, el Defensor del Contribuyente Nacional ha abogado por un sistema para regular a los preparadores. El IRS había desarrollado requisitos de competencia, pero en Amar contra el Servicio de Impuestos Internos el Tribunal de Distrito ordenó al IRS hacer cumplir las pruebas y los elementos de educación continua del programa. A menos que este fallo sea revocado en una apelación, los contribuyentes se encontrarán en un mundo en el que cualquiera puede pasar el rato como un "preparador de declaraciones de impuestos" sin necesidad de conocimientos o experiencia. Hasta que los tribunales decidan que el IRS tiene autoridad para regular a los preparadores, el Defensor del Contribuyente Nacional insta al IRS a adoptar una estrategia de preparador de declaraciones para todo el servicio para proteger los mejores intereses de los contribuyentes y la administración tributaria.
"Sin ninguna regulación, continuaremos viendo una proliferación de preparadores de devoluciones que se presentan en lugares de cambio de cheques, casas de empeño, concesionarios de autos usados, tiendas de muebles".
Muchas personas no informan los ingresos extraterritoriales y presentan declaraciones de información relacionada por una amplia variedad de razones. Con pocas excepciones, el IRS les exige que “opten por participar” en un programa de resolución de divulgación voluntaria en el extranjero. La combinación del estatuto de informes y la forma en que el IRS lo administra crea la posibilidad de sanciones tan severas que algunos contribuyentes acuerdan pagar cantidades injustificadas para evitar las sanciones.
La multa mediana pagada bajo el programa de 2009 por los contribuyentes que tenían las cuentas más pequeñas y no tenían representación legal, fue casi ocho veces el impuesto no pagado. También fue desproporcionadamente mayor que lo que el IRS extrajo de aquellos con las cuentas más grandes; pagaron una mediana de aproximadamente tres veces el impuesto no pagado. Por lo tanto, el IRS ha extraído las sanciones más extremas de los contribuyentes no representados con cuentas pequeñas que intentaban voluntariamente corregir un error. Por el contrario, los datos del IRS sugieren que aquellos que no intentan cumplir a menudo pasan desapercibidos. Sin embargo, la tasa de auditoría del IRS con respecto a la presentación de informes de cuentas financieras extranjeras es inferior al 0.25%.
“El Defensor del Contribuyente Nacional ha ofrecido muchas recomendaciones de sentido común que llevarían a los contribuyentes al cumplimiento y ayudarían a restaurar la confianza en el IRS, pero el IRS no las ha adoptado por completo”.
FATCA, la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras, busca reducir la pérdida de ingresos en cuentas mantenidas en el extranjero. Impone una amplia gama de obligaciones de información, junto con posibles sanciones a los contribuyentes estadounidenses, entidades extranjeras y agentes de retención. FATCA no estará completamente en su lugar hasta 2017 como muy pronto. Sin embargo, quedan dudas sobre si la información que se recopila es necesaria y se utilizará eficazmente, los beneficios de aplicación de FATCA justifican las cargas de cumplimiento y las dificultades económicas que impone, y el programa preservará el derecho de los contribuyentes al debido proceso.
Al Defensor del Contribuyente Nacional le preocupa que el programa no pueda distinguir a los “actores benignos” que cometen errores inocentes de los “malos actores” que están tratando de ocultar sus ingresos. Los contribuyentes podrían enfrentar consecuencias debido a procedimientos o estándares laxos de las instituciones financieras extranjeras en la recopilación y transmisión de datos de cuentas. El IRS también ha tardado en actuar sobre las recomendaciones de las partes interesadas bien informadas.
"El Defensor del Contribuyente Nacional advierte al IRS que recopile solo la información que realmente usará, para aprender de sus experiencias ... para preservar de manera más efectiva los derechos al debido proceso de los contribuyentes y sobrecargar a las partes afectadas lo menos posible".
Los contribuyentes especulan en Internet sobre las respuestas a estas preguntas. Parte de esta especulación es incorrecta, incompleta o engañosa. Es responsabilidad del gobierno informar a los contribuyentes sobre las reglas que deben seguir. El IRS debe emitir una guía que aborde el tratamiento tributario y la presentación de información requerida en relación con las transacciones de moneda digital, incluidas las respuestas a las preguntas básicas enumeradas anteriormente.
“La guía emitida por el IRS promovería el cumplimiento tributario, particularmente entre aquellos que desean cumplir. Además, eliminaría la ambigüedad que puede alentar a algunos usuarios de moneda digital a evitar los impuestos y la presentación de información."
