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Estudios de investigación

Para el Defensor del Contribuyente Nacional, la investigación y el análisis exhaustivos de los problemas y tendencias tributarios actuales es una parte vital del Informe Anual. Los proyectos de investigación del Taxpayer Advocate Service (TAS) arrojan datos precisos y reveladores que informan su defensa y fortalecen su autoridad y argumentos ante el IRS y el Congreso.

Los resultados de los estudios de TAS aparecen cada año en Volumen 2 de este informe. Los estudios de este año tratan temas como la encuesta a los propietarios únicos para comprender mejor los factores que afectan el cumplimiento de sus informes, el impacto de las presentaciones de gravámenes y el análisis de casos del Tribunal Tributario del EITC.

Estudios de investigación

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Estudio de factores de cumplimiento

Para que el IRS maximice la tasa a la que los contribuyentes pagan sus impuestos de manera voluntaria, debe comprender por qué cumplen. El Servicio del Defensor del Contribuyente encuestó a propietarios únicos (es decir, aquellos que presentan el Formulario 1040, Declaración de impuestos sobre la renta de las personas físicas de EE. UU., Anexo C) para comprender mejor los factores que pueden afectar el cumplimiento de su declaración de impuestos sobre la renta. Esto es particularmente importante porque los ingresos de un propietario único generalmente no están sujetos a informes de información, son difíciles de detectar para el IRS y representan la mayor parte de la brecha tributario: impuestos que no se pagan a tiempo y de forma voluntaria. Los resultados de nuestras encuestas sugieren que las normas y la desconfianza en el gobierno nacional, la ley y el IRS pueden promover el incumplimiento. De manera consistente, los resultados también sugieren que la moral tributaria y la confianza en el gobierno, la ley, el IRS y los preparadores pueden promover el cumplimiento.

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Estudio de gravámenes

TAS Research comenzó a estudiar el impacto de los gravámenes en el comportamiento de cumplimiento de los contribuyentes en respuesta a la preocupación del Defensor Nacional del Contribuyente de que el uso del Aviso de Gravamen por Impuesto Federal por parte del IRS puede estar perjudicando a los contribuyentes, especialmente a aquellos que experimentan dificultades económicas, sin mejorar significativamente la capacidad del IRS. para cobrar responsabilidades. En este estudio, analizamos el impacto de la presentación de gravámenes sobre las obligaciones tributarias y los ingresos recaudados de estos contribuyentes y si el acuerdo de pago a plazos (IA) y la ofrecimiento de transacción (OIC) pueden mejorar estas condiciones.

Nuestros resultados muestran que, en general, la presentación de gravámenes se asoció con resultados desfavorables tanto para el IRS como para el contribuyente: el IRS recaudó significativamente menos ingresos de los contribuyentes de gravámenes y sus obligaciones tributarias totales aumentaron más. Este problema fue más severo para los contribuyentes en el estado de dificultad (actualmente no cobrable) del IRS. Estos hallazgos demuestran la necesidad de un estudio continuo de los criterios de presentación de gravámenes del IRS para maximizar los beneficios de la presentación de gravámenes al IRS y minimizar sus efectos adversos sobre los contribuyentes.

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Estudio de impacto del funcionario de ingresos (RO)

Cuando un contribuyente no paga lo que debe, el IRS puede asignar el caso a un recaudador de impuestos en el campo o su sistema de cobro automatizado, o puede archivar el caso para más tarde (ponerlo en la “cola”). TAS Research planea identificar casos similares que se asignaron a los funcionarios de ingresos (los recaudadores), el sistema automatizado o la cola, y luego comparar los resultados de la recopilación.

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Estudio de casos del Tribunal Tributario del EITC

Cuando el IRS da una "segunda mirada" a las reclamaciones del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) denegadas a los contribuyentes de bajos ingresos, los contribuyentes a menudo reciben todo o parte del crédito. El Servicio del Defensor del Contribuyente examinó casos en los que el contribuyente solicitó al Tribunal Tributario que revisara la denegación, y el IRS aceptó el problema del EITC sin un juicio completo. El objetivo del estudio es ver qué impidió que el IRS permitiera el crédito antes de la petición del Tribunal Tributario. El estudio encontró que los examinadores del IRS a menudo no explican qué documentación necesitan de los contribuyentes para demostrar su elegibilidad para el EITC, ni consideran documentación alternativa, pero que los empleados más experimentados más adelante en el proceso hacen estas cosas. El estudio también encontró que los contribuyentes a menudo tenían que esperar casi un año y medio para recibir sus reembolsos. Para más de la mitad de estos contribuyentes, el EITC fue más de una cuarta parte de su ingreso bruto ajustado.

El estudio concluye que si el IRS involucrara a los contribuyentes en conversaciones significativas al principio del proceso, más casos podrían resolverse antes. El Defensor del Contribuyente Nacional recomienda más capacitación para los examinadores.

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Estudio de Medidas y Remedios de Derechos del Contribuyente

La mayoría de los contribuyentes estadounidenses le dicen voluntariamente al gobierno lo que se necesita para pagar sus impuestos. Esto impone una gran responsabilidad al IRS para tratar a estos contribuyentes de manera justa y respetar sus derechos. Los estudios muestran que la mayoría de los contribuyentes no saben que tienen derechos o lo que son. Los derechos de los contribuyentes pueden ser fáciles de olvidar porque los contribuyentes sienten que no tienen ningún recurso si el IRS los viola. Este estudio analiza cómo mejorar los recursos disponibles para la violación de los derechos de los contribuyentes.

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Estudio de sanciones

El Defensor del Contribuyente Nacional ha instado durante mucho tiempo al IRS a investigar el efecto de las sanciones en el cumplimiento tributario voluntario. Este estudio se centrará en las sanciones relacionadas con la precisión y si mejoran el cumplimiento a la luz del uso cada vez mayor del IRS de procesos automatizados para evaluar las sanciones, antes de que el IRS incluso se comunique con el contribuyente.

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