La confusión surge cuando los contribuyentes reciben diferentes deducciones o créditos según la ubicación o el estado nacional de sus hijos. La deducción por dependencia, el Crédito Tributario por Hijos y el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo, todos los cuales se relacionan con el costo de criar hijos, tienen requisitos diferentes. Un niño que no es ciudadano o nacional estadounidense generalmente debe:
- Residir en los EE. UU., Canadá o México para la exención por dependencia.
- Reside en los EE. UU. Para obtener el crédito tributario por hijos.
- Residir en los EE. UU. Y tener un número de Seguro Social válido para trabajar para el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo.
Los contribuyentes pueden no reclamar las deducciones o créditos correctos debido a la inconsistencia de estos requisitos. El Defensor del Contribuyente Nacional recomienda simplificar los requisitos nacionales de niños en tres partes para cumplir con la simplificación general de los beneficios tributarios familiares.