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Recomendaciones al Congreso

El Informe anual al Congreso incluye recomendaciones para nuevas leyes tributarios federales o cambios a las actuales para resolver problemas. Algunas de estas propuestas se refieren a áreas complicadas del código tributario, pero otras pueden ser tan simples como si el IRS envía una carta a su dirección correcta.

El Defensor del Contribuyente Nacional (NTA) otorga una alta prioridad al trabajo con los comités de redacción de impuestos en el Congreso. Además de presentar propuestas legislativas en cada Informe Anual, la NTA se reúne regularmente con miembros del Congreso y su personal y testifica en audiencias sobre los problemas que enfrentan los contribuyentes para darle al Congreso la oportunidad de recibir y considerar la perspectiva del contribuyente.

Recomendaciones al Congreso

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Simplifique las deducciones o créditos que dependen de la ubicación o el estado nacional de los niños

La confusión surge cuando los contribuyentes reciben diferentes deducciones o créditos según la ubicación o el estado nacional de sus hijos. La deducción por dependencia, el Crédito Tributario por Hijos y el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo, todos los cuales se relacionan con el costo de criar hijos, tienen requisitos diferentes. Un niño que no es ciudadano o nacional estadounidense generalmente debe:

  • Residir en los EE. UU., Canadá o México para la exención por dependencia.
  • Reside en los EE. UU. Para obtener el crédito tributario por hijos.
  • Residir en los EE. UU. Y tener un número de Seguro Social válido para trabajar para el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo.

Los contribuyentes pueden no reclamar las deducciones o créditos correctos debido a la inconsistencia de estos requisitos. El Defensor del Contribuyente Nacional recomienda simplificar los requisitos nacionales de niños en tres partes para cumplir con la simplificación general de los beneficios tributarios familiares.

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Reconozca a las tribus nativas americanas por el crédito total de adopción

Para fomentar la adopción y ayudar a aliviar los gastos potencialmente altos que enfrentan los padres adoptivos, el Congreso aprobó el crédito tributario por adopción y gradualmente aumentó la cantidad para fomentar la adopción de niños con necesidades especiales. Los contribuyentes que reclamen el crédito por estos niños deben adjuntar una carta de su estado que certifique que el niño cumple con la definición de "necesidades especiales". Sin embargo, la palabra "estado" no incluye a las tribus nativas americanas.

El Defensor del Contribuyente Nacional recomienda que el IRS tenga la autoridad para aceptar una carta de determinación de una tribu nativa americana para que los padres adoptivos reclamen el crédito.

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Proporcionar protección al contribuyente en demandas de ejecución hipotecaria de gravámenes en residencias principales

El IRS tiene dos métodos para tomar la residencia principal de un contribuyente: una incautación administrativa o una demanda para ejecutar el gravamen tributario. Si bien los contribuyentes tienen ciertas protecciones legales relacionadas con la incautación administrativa de una residencia principal, los contribuyentes no tienen las mismas protecciones cuando el IRS presenta una demanda para ejecutar un gravamen tributario sobre una residencia principal.

El Defensor del Contribuyente Nacional recomienda que el Congreso modifique el código tributario para evitar que el IRS ejecute el gravamen tributario federal contra la residencia principal del contribuyente, a menos que:

  • El gerente del empleado ha aprobado la ejecución hipotecaria.
  • La otra propiedad del contribuyente no es suficiente para pagar la cantidad adeuda.
  • La ejecución hipotecaria y la venta no crearán dificultades financieras.

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Proteger a las víctimas del abuso de proveedores de nómina

La industria de procesamiento de nóminas brinda un servicio valioso a los empleadores, especialmente a las pequeñas empresas, al ayudarlos a cumplir con los complejos requisitos de impuestos sobre el empleo. Los empleadores han creado varios acuerdos contractuales con terceros pagadores (TPP), que manejan parte o la totalidad de sus obligaciones de retención, declaración y pago de impuestos federales sobre el empleo. Si bien la mayoría de los TPP son legítimos y confiables, algunos han defraudado a sus clientes y empañado la imagen de la industria. Debido a que los empleadores siguen siendo responsables de los impuestos sobre la nómina, estas víctimas (especialmente los contribuyentes de pequeñas empresas) pueden verse obligadas a pagar la cantidad dos veces: una vez al TPP que malversó o disipó fondos y una segunda vez al IRS. Esta carga financiera lleva a algunos de estos contribuyentes a la quiebra. El Defensor del Contribuyente Nacional recomienda que el Congreso cambie la ley para proteger a los empleadores perjudicados por algunos TPP.

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Cambiar las reglas del estado civil para efectos de la declaración de matrimonio

Hasta 2004, el código tributario contenía numerosas definiciones de un hijo calificado para exenciones por dependencia. La definición uniforme de 2004 de un hijo calificado (UDOC) simplificó y unificó una serie de disposiciones relacionadas, incluido el Crédito Tributario por Hijos, el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo, el Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes y el estado civil de cabeza de familia.

Sin embargo, la disposición que determina el estado civil de los contribuyentes se ha mantenido esencialmente sin cambios desde 1984 y hace que algunas parejas casadas pierdan su elegibilidad para el EITC simplemente porque se separan después del 1 de julio. La disposición requiere que los contribuyentes vivan en hogares separados durante los últimos seis meses de el año, y si se separan en cualquier momento durante esos meses, no son elegibles para el crédito a menos que presenten una declaración conjunta.

El Defensor Nacional del Contribuyente recomienda que el Congreso enmiende el código para permitir que los contribuyentes que tienen un acuerdo de separación legalmente vinculante y que viven separados el último día del año tributario se consideren "no casados" a los efectos del estado civil para efectos de la declaración y, por lo tanto, pueden presentar declaraciones por separado. y seguir siendo elegible para el EITC.

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El IRS debería hacer más para entregar el correo a las direcciones correctas

El IRS informa a los contribuyentes de derechos importantes mediante el envío de avisos o cartas a su "última dirección conocida". Los contribuyentes a menudo deben reclamar estos derechos dentro de límites de tiempo estrictos, que comienzan cuando el IRS envía la notificación o carta, no cuando el contribuyente la recibe. Siempre que el IRS envíe correspondencia a la “última dirección conocida” del contribuyente, la carta o notificación es legalmente efectiva cuando se envía.

Sin embargo, la definición del IRS de ese término se basa en tecnología de mediados del siglo XX. El IRS no se ha mantenido al día con la era de la información, en la que podría verificar fácilmente los datos disponibles cuando se entera de que sus propios registros no reflejan una dirección actual. El Defensor del Contribuyente Nacional recomienda que el Congreso ordene al Secretario del Tesoro que desarrolle procedimientos para verificar bases de datos de terceros en busca de direcciones alternativas creíbles y, si se encuentra una, enviar notificaciones por correo simultáneamente a la “última dirección conocida” y la dirección alternativa.

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El IRS debe otorgar derechos de debido proceso de Cobros a terceros que posean propiedades

Algunos contribuyentes pueden transferir fraudulentamente su propiedad a amigos o familiares para evitar impuestos. Otros transfieren legítimamente la propiedad antes de que el IRS evalúe los impuestos. El IRS presenta Avisos de Gravamen por Impuestos Federales y emite gravámenes contra la propiedad de terceros que supuestamente tienen propiedad que el IRS cree que pertenece a los contribuyentes.

Sin embargo, estos terceros no cuentan con derechos de debido proceso de cobranza. El IRS puede archivar en el registro público un Aviso de Gravamen por Impuesto Federal contra su propiedad antes de notificar a los terceros o darles la oportunidad de responder. Del mismo modo, el IRS puede presentar un embargo sobre la propiedad de un tercero sin otorgarle al tercero los derechos de debido proceso de cobranza en el momento en que se entregue el embargo.

La audiencia de debido proceso del IRS Cobros fue diseñada para proteger a los contribuyentes contra tales acciones y permitirles demostrar si realmente deben la deuda. El Defensor del Contribuyente Nacional recomienda enmendar el código tributario para brindar a terceros los mismos derechos de debido proceso de cobranza que están disponibles para los contribuyentes.

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