Términos de búsqueda populares:

Defensor del Contribuyente Nacional Entrega Informe Anual al Congreso; Se centra en la reforma tributario, la financiación del IRS y el robo de identidad

IR-2013-3, 9 de enero de 2013

WASHINGTON - Defensor del Contribuyente Nacional Nina E. Olson hoy la soltó Informe anual al Congreso del 2012, identificando el necesidad de reforma tributario como prioridad absoluta en la administración tributaria. El Abogado también expresó su preocupación por el hecho de que El IRS no cuenta con los fondos necesarios para atender a los contribuyentes y recaudar impuestos., e identificó las formas en que esta falta crónica de financiación perjudica a los contribuyentes y al fisco público. También descubrió que el IRS no está haciendo lo suficiente para ayudar a las víctimas de robo de identidad relacionado con impuestos y fraude de preparador de impuestos.

REFORMA FISCAL

El informe anual del Defensor del Contribuyente Nacional designa al complejidad del código tributario como el problema número uno más serio que enfrentan los contribuyentes y recomienda que el Congreso tome medidas significativas para simplificarlo. “El código tributario existente dificulta el cumplimiento, lo que requiere que los contribuyentes dediquen un tiempo excesivo a preparar y presentar sus declaraciones”, escribió Olson. “Oscurece la comprensión, dejando a muchos contribuyentes sin saber cómo se calculan sus impuestos y qué tipo de impuesto pagan; facilita la elusión tributario al permitir que los contribuyentes sofisticados reduzcan sus obligaciones tributarios y brinda a los delincuentes oportunidades para cometer fraude tributario; y socava la confianza en el sistema al crear la impresión de que muchos contribuyentes no están cumpliendo, lo que reduce los incentivos que los contribuyentes honestos sienten que cumplen ”.

Cargas de cumplimiento. El informe establece que el código tributario impone una "carga significativa, incluso desmesurada, a los contribuyentes". Desde 2001, el Congreso ha realizado casi 5,000 cambios en el código tributario, un promedio de más de uno por día, y el número de palabras en el código parece haber llegado a casi cuatro millones.

Un análisis de los datos del IRS realizado por el Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) muestra que las personas y las empresas dedican aproximadamente 6.1 mil millones de horas al año a cumplir con los requisitos de declaración de impuestos. “Si el cumplimiento tributario fuera una industria, sería una de las más grandes de Estados Unidos”, dice el informe. "Para consumir 6.1 millones de horas, la 'industria tributario' requiere el equivalente a más de tres millones de trabajadores a tiempo completo".

Los contribuyentes individuales encuentran la preparación de declaraciones tan abrumadora que pocos lo hacen por su cuenta. Casi el 60 por ciento de los contribuyentes contratan preparadores pagados, y otro 30 por ciento confía en software comercial, con paquetes de software líderes que cuestan $ 50 o más. En otras palabras, los contribuyentes deben gastar dinero solo para calcular cuánto dinero deben.

Magnitud de los "Gastos tributarios". Para reducir la carga de los contribuyentes y mejorar la confianza del público en la integridad del sistema tributario, el informe insta al Congreso a simplificar en gran medida el código tributario. En general, esto significa que el Congreso debe reevaluar la necesidad de exclusiones, exenciones, deducciones y créditos de ingresos existentes (generalmente conocidos como “gastos tributarios”). Para el año tributario (AF) 2013, el Comité Conjunto de Tributación ha proyectado que los gastos tributarios llegarán a aproximadamente $ 1.09 billones, mientras que se proyecta que los ingresos por impuestos sobre la renta individuales sean de aproximadamente $ 1.36 billones. Para poner estos números en perspectiva, si el Congreso eliminara todos los gastos tributarios, las matemáticas directas indican que podría recortar las tasas del impuesto sobre la renta individual en 44 por ciento y aún generar la misma cantidad de ingresos que recauda bajo las reglas actuales.

Las decisiones de política tributario y las decisiones de ingresos deben tomarse por separado y luego casarse. El informe recomienda que el Congreso aborde la reforma tributaria de una manera similar a la presupuestación de base cero. El supuesto inicial sería que se eliminarían todos los gastos tributarios. Se retendría una exención tributario solo si se puede argumentar de manera convincente que los beneficios de esa ruptura superan la carga de complejidad que crea. “Al realizar este análisis”, dijo Olson al publicar el informe, “debemos analizar cada disposición del código y hacer preguntas como: '¿Tiene sentido este incentivo del gobierno?'; "Si es así, ¿se administra mejor a través del código tributario o como un programa de gasto directo?"; "Por muy bien intencionado que sea, ¿está haciendo lo que se pretendía hacer?"; y 'En caso afirmativo, ¿se puede administrar sin imponer cargas irrazonables a los contribuyentes o al IRS?'. Al mismo tiempo, el Congreso puede considerar por separado cuántos ingresos quiere recaudar, y luego puede unir nuestro sistema tributario diseñado de manera óptima con nuestras necesidades de ingresos estableciendo las tasas impositivas en consecuencia ".

Recomendaciones. El informe recomienda que los miembros del Congreso tomen varias medidas, que incluyen:

  1. Sentar las bases para la reforma tributaria mediante la celebración de reuniones con los electores para discutir la complejidad del código tributario existente y las compensaciones entre tasas impositivas y exenciones tributarias que requerirá la reforma tributaria.
  2. Aplicar un enfoque de "presupuestación de base cero" a la reforma tributario integral que comienza con el supuesto de que se eliminarán todos los beneficios tributarios y luego agrega un beneficio solo si los Miembros concluyen que, en general, los beneficios de política pública de proporcionar ese beneficio a través de el código tributario supera la complejidad que impone a los contribuyentes.

FINANCIAMIENTO DEL IRS

El Presupuesto del IRS se ha reducido en cada uno de los dos últimos años tributarios y parece probable que se enfrenten a nuevos recortes en los próximos años. Aunque estos recortes reflejan reducciones generales en el gasto discrecional federal, la falta de fondos del IRS no tiene sentido, dijo Olson. “El IRS es materialmente diferente de otros programas discrecionales en que sirve como de facto Departamento de Cuentas por Cobrar del gobierno federal. Cada dólar asignado para el IRS genera sustancialmente más de un dólar en ingresos adicionales. Por lo tanto, es irónico y contraproducente que las preocupaciones sobre el déficit estén provocando recortes en el presupuesto del IRS, cuando esos recortes están agravando el déficit ".

Olson agregó: "La pura verdad es que la misión del IRS triunfa sobre las misiones de todas las demás agencias, porque sin un recaudador de ingresos efectivo, no se pueden financiar esas otras agencias".

Las decisiones de financiamiento del IRS no toman en cuenta el "retorno de la inversión". Con un presupuesto de $ 11.8 mil millones, el IRS recaudó $ 2.52 billones en el año tributario 2012. Eso se traduce en un retorno de la inversión (ROI) promedio de aproximadamente 214: 1. Sin embargo, el proceso de asignaciones trata al IRS como cualquier otro programa de gastos discrecionales, sin reconocimiento explícito de que cada dólar asignado al IRS genera sustancialmente más de un dólar en ingresos adicionales. El año pasado, el Comisionado del IRS estimó en una carta al Congreso que las reducciones propuestas en el presupuesto del IRS causarían que la recaudación de impuestos cayera siete veces más.

“Ningún negocio dejaría de financiar una unidad que, en promedio, genera $ 7 por cada dólar gastado. Los accionistas se rebelarían y entablarían demandas, o al menos destituirían a la gerencia o al directorio ”, escribió Olson en el prefacio del informe. "Sin embargo, esto es precisamente lo que estamos haciendo con el presupuesto del IRS".

La falta de financiamiento obstaculiza el servicio al contribuyente. El informe dice que la falta de fondos también impide que el IRS satisfaga las necesidades de los contribuyentes. Desde el año tributario 2004, cuando los niveles de servicio al contribuyente alcanzaron su punto máximo, el desempeño del IRS en el manejo de llamadas telefónicas y correspondencia ha ido disminuyendo. En el año tributario 2004, el IRS respondió el 87 por ciento de todas las llamadas que buscaban comunicarse con un asistente telefónico en vivo, y el tiempo de espera promedio fue de poco más de 2½ minutos. En el año tributario 2012, el IRS respondió solo el 68 por ciento de sus llamadas, y quienes lo hicieron pasaron un promedio de casi 17 minutos esperando en espera. En el año tributario 2012, el IRS recibió más de 10 millones de cartas en respuesta a los ajustes tributarios propuestos, y al final del año, el 48 por ciento de toda la correspondencia de los contribuyentes en su inventario no se había procesado dentro de los plazos establecidos, un aumento dramático del 12 por ciento en el año tributario. 2004.

“El Congreso ha promulgado leyes que ahora requieren que más de 140 millones de personas presenten declaraciones de impuestos sobre la renta”, dijo Olson. “Cuando los contribuyentes intentan cumplir con leyes que les exigen que entreguen una parte significativa de sus ingresos para pagar las facturas de nuestra nación, tienen derecho a esperar que su gobierno haga un mejor trabajo al atender sus llamadas telefónicas y responder sus cartas . "

La falta de fondos perjudica los derechos de los contribuyentes y aumenta la carga del contribuyente. El informe identifica numerosas áreas donde la falta de fondos está causando problemas a los contribuyentes. “En ninguna parte es esto más evidente que en el uso cada vez mayor del IRS de procedimientos de ejecución automatizados”, dijo Olson. “Para conservar recursos, el IRS ha automatizado en gran medida sus auditorías de correspondencia y la emisión de gravámenes y gravámenes. Por lo general, avanza con las evaluaciones de impuestos sin hablar primero con los contribuyentes para darles la oportunidad de fundamentar sus posiciones de devolución, y procede con gravámenes y gravámenes antes de tener una conversación para averiguar si una morosidad tributaria se debe a dificultades financieras, lo que sugeriría que se debería considerar un acuerdo de pago a plazos o una ofrecimiento de transacción ". El informe señala que los recursos limitados del IRS para llevar a cabo actividades de divulgación y educación a los contribuyentes (especialmente las pequeñas empresas) y hacer cumplir las leyes también contribuyen a su incapacidad para cerrar la brecha tributario anual, que se estimó más recientemente en casi $ 400 mil millones en 2006. El El informe señala que el incumplimiento viola los derechos de los contribuyentes cumplidores, quienes indirectamente pagan más impuestos para compensar el déficit. Según los datos de la Oficina del Censo, el hogar promedio efectivamente pagó $ 3,300 adicionales en impuestos en 2006 para subsidiar el incumplimiento por parte de otros.

Recomendaciones. El informe recomienda que el Congreso:

  1. Considere la posibilidad de revisar las reglas presupuestarias para que el IRS esté “protegido” de los topes de gastos que de otro modo serían aplicables y esté financiado a un nivel diseñado para maximizar el cumplimiento tributario, particularmente el cumplimiento voluntario, con la debida consideración para proteger los derechos de los contribuyentes y minimizar la carga del contribuyente.
  2. Al asignar los recursos del IRS, tenga en cuenta que el cumplimiento tributario requiere un equilibrio adecuado entre un servicio al contribuyente de alta calidad y una aplicación efectiva de la ley tributaria, y la financiación debe proporcionarse de manera que permita al IRS mantener dicho equilibrio.

ROBO DE IDENTIDAD RELACIONADO CON IMPUESTOS

El número de robo de identidad relacionado con impuestos Los incidentes se han incrementado sustancialmente en los últimos años. Dentro de TAS, los recibos de casos de robo de identidad aumentaron en más del 650 por ciento desde el año tributario 2008 hasta el año tributario 2012. A fines del año tributario 2012, el IRS tenía casi 650,000 casos de robo de identidad en todo su servicio de inventario. El problema ha empeorado a medida que los actores delictivos organizados han encontrado formas de robar los números de seguro social (SSN) de los contribuyentes, presentar declaraciones de impuestos utilizando los nombres y SSN de esos contribuyentes y obtener reembolsos de impuestos fraudulentos. Luego, cuando el contribuyente real presenta una declaración reclamando el reembolso, esa declaración es rechazada. El impacto en las víctimas es significativo. Más del 75 por ciento de los contribuyentes que presentan declaraciones deben reembolsos, que promedian unos $ 3,000 y no se pagan hasta que el IRS resuelve completamente el caso.

Compromisos del IRS. En 2008, el Comisionado del IRS testificó sobre el robo de identidad ante una audiencia del Comité de Finanzas del Senado. Dijo: "Mi objetivo general como Comisionado del IRS es que cuando un contribuyente [que es una víctima de robo de identidad] se comunique con nosotros con un problema o inquietud, tengamos un proceso transparente que resuelva el problema rápidamente". Más tarde ese año, el IRS estableció una “Unidad especializada en protección de identidad” (o “IPSU”), que fue diseñada para brindar asistencia centralizada a las víctimas de robo de identidad. La Defensor Nacional del Contribuyente apoyó el compromiso de brindar asistencia a las víctimas de manera centralizada y rápida.

Desempeño del IRS. El informe dice que el IRS ha creado numerosos grupos de trabajo y otros equipos en los últimos años en un intento por mejorar sus procesos de robo de identidad, pero las víctimas aún enfrentan el mismo "laberinto de procedimientos y plazos prolongados para la resolución" que enfrentaron hace cinco años. . El IRS está instruyendo a sus empleados para que notifiquen a las víctimas de robo de identidad que tomará 180 días, medio año, resolver sus casos. Los casos complicados inevitablemente llevarán más tiempo. Por lo tanto, los cambios de procedimiento del IRS no brindan un alivio más rápido.

El informe también dice que el IRS ha decidido dar marcha atrás y descentralizar la asistencia a las víctimas. Recientemente creó unidades especializadas dentro de cada una de las 21 funciones individuales trabajar en casos de robo de identidad, aparentemente bajo la creencia de que la mayoría de los casos de robo de identidad involucran un solo problema de que la unidad especializada relevante puede trabajar de manera más eficiente. El informe expresa preocupación por este retroceso desde un enfoque centralizado.

Se necesita una ventanilla única. El propio TAS manejó casi 55,000 casos de robo de identidad en el año tributario 2012, la mayoría de los cuales involucraron múltiples problemas que requirieron acciones por parte de múltiples unidades. El informe expresa preocupación de que la creación de 21 unidades especializadas erosione el papel centralizado de la IPSU, requiera que los contribuyentes hablen con funciones múltiples, aumente el tiempo que lleva resolver los casos y aumente el riesgo de que algunos problemas no se aborden.

“Los contribuyentes necesitan 'ventanilla única', un único punto de contacto con el que puedan trabajar para resolver todos los problemas en sus casos, y el IRS necesita un 'policía de tráfico' para asegurarse de que todas las unidades completen sus acciones y que partes de los casos no se caiga por las grietas ”, dijo Olson. “Y seis meses es un período de tiempo inaceptable para esperar que los contribuyentes-víctimas esperen. El IRS debe hacer más para brindar la asistencia rápida y sin problemas a las víctimas de robo de identidad que prometió el comisionado Shulman ”.

OTRAS CUESTIONES CLAVE ABORDADAS

La ley federal requiere que el Informe Anual del Defensor al Congreso identifique al menos 20 de los “problemas más serios” que enfrentan los contribuyentes y haga recomendaciones administrativas y legislativas para mitigar esos problemas. En general, el informe de este año identifica 23 problemas, proporciona actualizaciones sobre seis problemas previamente identificados, hace docenas de recomendaciones para cambios administrativos, hace siete recomendaciones para cambios legislativos y analiza los 10 asuntos tributarios que se litigan con mayor frecuencia en los tribunales federales.

Entre los "problemas más graves" que se abordan se encuentran los siguientes:

  • El IRS no proporcionó reembolsos de impuestos a las víctimas de fraude de preparadores. Cuando un contribuyente es víctima de un preparador que recibe un reembolso fraudulento mediante cheque en papel, el IRS emitirá un reembolso de reemplazo al contribuyente. Sin embargo, el IRS no emitirá un reembolso de reemplazo cuando un contribuyente sea víctima de un preparador que reciba el reembolso fraudulento al alterar el número de ruta del banco en una solicitud de depósito directo, aunque el IRS haya recibido asesoramiento legal para que pueda hacerlo. Olson dice que el contribuyente-víctima tiene derecho legalmente a recibir el reembolso y que el IRS no tiene base legal para retenerlo.
  • La tasa de auditoría extraordinariamente alta del IRS de los contribuyentes que reclaman el crédito tributario por adopción. El Congreso creó el crédito tributario por adopción para ayudar a las familias de ingresos bajos y medianos a pagar los costos de una adopción, que se estima que ascienden a 40,000 dólares. Sin embargo, el IRS, en parte utilizando reglas basadas en los ingresos, seleccionó el 69 por ciento de las declaraciones de impuestos que reclamaron el crédito durante la temporada de presentación de 2012 para su auditoría, en comparación con el uno por ciento de las declaraciones en general. Estas auditorías impusieron una carga significativa a los contribuyentes afectados por varias razones, más notablemente porque el reclamo de reembolso promedio constituyó casi una cuarta parte del ingreso bruto ajustado de los contribuyentes para el año, y las auditorías en promedio tomaron más de cuatro meses. A pesar de la carga, la recompensa fue relativamente pequeña. El IRS negó solo alrededor del 10 por ciento de los montos reclamados en el año tributario 2010, y hasta mediados de noviembre había negado solo alrededor del 1.5 por ciento de los montos reclamados en el año tributario 2011. El enfoque excesivo en las declaraciones que reclaman el crédito por adopción pesaba a muchos contribuyentes podría tener el efecto de negar la intención del Congreso de fomentar las adopciones, dice el informe.
  • Los programas de divulgación voluntaria offshore del IRS y su incapacidad para distinguir adecuadamente entre "malos actores" y "actores benignos". El IRS ha buscado aumentar el cumplimiento de los requisitos de informes de cuentas financieras y de bancos extranjeros (FBAR) en los últimos años y ha ofrecido una serie de programas de divulgación voluntaria diseñados para llegar a un acuerdo con los contribuyentes que no habían presentado los formularios FBAR requeridos. Sin embargo, dice el informe, los programas generalmente aplicaron un enfoque de "talla única" que requería el pago de multas significativas y no distinguía entre "actores malos" y "actores benignos". Al exigir generalmente a los contribuyentes que hacen divulgaciones voluntarias que “opten por no participar” del programa de divulgación y se sometan a auditorías integrales para evitar sanciones draconianas, el informe argumenta que el programa ha causado una carga excesiva y temor a los contribuyentes que tenían motivos razonables para no presentar Formularios FBAR o cuya no presentación fue inadvertida.

Estudio de investigación sobre los factores que influyen en el cumplimiento tributario voluntario de las pequeñas empresas. El volumen 2 del informe contiene seis estudios de investigación, incluidos los resultados preliminares de una encuesta de propietarios únicos que TAS encargó para comprender mejor los factores que pueden afectar el cumplimiento de la declaración del impuesto sobre la renta. La oficina del Defensor llevó a cabo el estudio porque el IRS ha estimado que solo el 43 por ciento de los ingresos del propietario único se informa en las declaraciones de impuestos, lo que representa la mayor parte de la brecha tributario (es decir, el impuesto que se adeuda pero que no se paga a tiempo y voluntariamente). Por lo tanto, desarrollar una imagen más completa de las actitudes de esta categoría de contribuyentes podría ayudar al IRS a mejorar el cumplimiento tributario. Con base en la puntuación computarizada del IRS sobre el nivel probable de cumplimiento de las declaraciones de impuestos, la oficina del Defensor seleccionó una muestra de las declaraciones más cumplidas y menos cumplidas y encargó una encuesta anónima de ciertos grupos de estos contribuyentes para determinar las actitudes y otras diferencias. Entre los hallazgos preliminares:

  • Los encuestados en el grupo de alto cumplimiento expresaron más confianza en el gobierno y el IRS.
  • Los encuestados de comunidades de bajo cumplimiento sospechaban del sistema tributario y su equidad.
  • Los encuestados en el grupo de alto cumplimiento tenían más probabilidades de utilizar preparadores de declaraciones.
  • Los contribuyentes de los grupos de bajo cumplimiento expresaron menos confianza en los preparadores de impuestos y era menos probable que los usaran o siguieran sus consejos.
  • Los contribuyentes con bajo cumplimiento tendían a agruparse en determinadas comunidades.

* * * * *

Por favor visite www.taxpayeradvocate.irs.gov/2012AnnualReport para obtener más información sobre este informe, incluido un resumen ejecutivo, infografías descargables sobre los problemas más graves y videos del Defensor del Contribuyente Nacional que discuten temas clave.

Artículos relacionados:

* * * * *

Acerca del Servicio del Defensor del Contribuyente

El Servicio del Defensor del Contribuyente es una organización independiente dentro del IRS. Los empleados de TAS ayudan a los contribuyentes que están atravesando dificultades financieras, como no poder cubrir necesidades como vivienda, transporte o comida; contribuyentes que buscan ayuda para resolver problemas con el IRS; y contribuyentes que creen que un sistema o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Si cree que es elegible para la asistencia de TAS, puede comunicarse con TAS llamando al 1-877-777-4778 (sin cargo).

en English
X