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Problemas más graves

Los problemas más graves que enfrentan los contribuyentes: Resumen

Cada año, el Defensor del Contribuyente Nacional (NTA) informa sobre al menos 20 de los problemas tributarios más graves del país. Estos problemas pueden afectar los derechos básicos de los contribuyentes y la forma en que pagan impuestos o reciben reembolsos, incluso si no están involucrados en una disputa con el IRS.

El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS por sus siglas en inglés) identificó por primera vez muchos de los problemas en este informe cuando un gran número de contribuyentes no pudo resolver los problemas relacionados con los impuestos y acudieron al TAS en busca de ayuda para tratar con el IRS. Como su voz en el IRS, la NTA utiliza el Informe Anual para elevar estos problemas al Congreso y a los niveles más altos del IRS, y para recomendar soluciones.

El IRS también tiene la oportunidad de proporcionar una respuesta por escrito y describir los pasos que ya está tomando para solucionar los problemas.

Problemas más graves con los que se enfrentan los contribuyentes

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HORA DE LA REFORMA TRIBUTARIA

REFORMA DEL CÓDIGO TRIBUTARIO
El problema más serio que enfrentan los contribuyentes - y el IRS - es la complejidad del Código de Rentas Internas (el “código tributario”). Un código tributario más simple y transparente reducirá sustancialmente el estimado de 6.1 mil millones de horas y $ 168 mil millones que los contribuyentes (individuos y empresas) gastan en la preparación de declaraciones; reducir la probabilidad de que contribuyentes sofisticados puedan explotar disposiciones arcanas para evitar pagar su parte justa de impuestos; permitir a los contribuyentes comprender cómo se calculan sus obligaciones tributarias y preparar sus propias declaraciones; mejorar la moral de los contribuyentes y el cumplimiento tributario, y quizás incluso el nivel de conexión que los contribuyentes sienten con el gobierno; y permitir que el IRS administre el sistema tributario de manera más efectiva y satisfaga mejor las necesidades de los contribuyentes.

El Defensor del Contribuyente Nacional cree que una reforma tributaria fundamental es esencial y urgente. Creemos que los contribuyentes apoyarán la reforma tributaria por amplios márgenes si comprenden mejor las compensaciones involucradas y pueden ser parte de un diálogo informado. El informe recomienda que el Congreso aborde la reforma tributaria de una manera similar a la presupuestación de base cero. Bajo esta metodología, el supuesto inicial sería que se eliminarían todos los gastos tributarios. Entonces, se retendría una exención tributario solo si se puede argumentar de manera convincente que los beneficios de proporcionar esa exención tributario superan la complejidad de las cargas que crea. Al mismo tiempo, el Congreso puede considerar por separado cuántos ingresos quiere recaudar, y luego puede unir nuestro sistema tributario diseñado de manera óptima con nuestras necesidades de ingresos estableciendo las tasas impositivas en consecuencia.

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“Para aliviar la carga de los contribuyentes, el Defensor del Contribuyente Nacional insta al Congreso a simplificar el código tributario. En general, esto significa que el Congreso debe examinar cada disposición del código y hacer preguntas como: "¿Tiene sentido este incentivo del gobierno?"; "Si es así, ¿se administra mejor a través del código tributario o como un programa de gasto directo?"; "Por muy bien intencionado que sea, ¿está haciendo lo que se pretendía hacer?"; y 'En caso afirmativo, ¿se puede administrar sin imponer cargas irrazonables a los contribuyentes o al IRS?'. Un beneficio tributario debe retenerse solo si el Congreso determina que los beneficios de política pública de mantenerlo superan la carga de complejidad que impone ".

- Nina Olson, Defensora Nacional del Contribuyente

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2.

IRS BURDENS VÍCTIMAS DE ROBO DE IDENTIFICACIÓN

EL IRS NO AYUDA A CIENTOS DE MILES DE VÍCTIMAS DE ROBO DE IDENTIDAD

El robo de identidad relacionado con los impuestos causa estragos en las vidas de sus muchas víctimas, quienes no solo deben lidiar con un crimen emocionalmente agotador, sino que pueden tener que lidiar con el IRS durante años para desenredar sus problemas de cuenta.

Los casos de robo de identidad en el IRS y el Servicio del Defensor del Contribuyente están aumentando a un ritmo alarmante. El IRS tiene casi 650,000 casos de este tipo en su inventario de todo el servicio y puede tomar seis meses o más para resolverlos. El número de casos de robo de identidad de TAS se ha disparado más del 650% desde el año tributario 2008, y TAS brindó alivio al 88 por ciento de los contribuyentes afectados en el año tributario 2012.

Si bien el IRS ha adoptado algunas de las repetidas sugerencias del Defensor del Contribuyente Nacional para resolver el problema, no ha hecho lo suficiente para aliviar la carga de las víctimas. Una preocupación particular es el esfuerzo del IRS por descentralizar su enfoque para ayudar a las víctimas. El Defensor del Contribuyente Nacional cree firmemente que el IRS necesita una sola unidad central de “policía de tráfico” para manejar casos complejos de robo de identidad con múltiples problemas.

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“El robo de identidad causa estragos en nuestro sistema tributario de muchas maneras. El impacto en las víctimas es significativo. Más del 75 por ciento de los contribuyentes que presentan declaraciones deben reembolsos, que promedian unos $ 3,000 y no se pagan hasta que el IRS resuelve completamente el caso. Eso ahora lleva más de 6 meses ".

- Nina Olson, Defensora Nacional del Contribuyente

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Derogar la AMT

EL IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO SIGUE CARGANDO A LOS CONTRIBUYENTES

Cuando nuestro Informe Anual salió a la imprenta el 31 de diciembre, parecía que se había llegado a un acuerdo para parchear el Impuesto Mínimo Alternativo (AMT). Para los contribuyentes y el IRS, eso es una buena noticia. Sin embargo, incluso si se promulga un parche permanente, el AMT sigue siendo extremadamente oneroso para los contribuyentes y seguirá afectando a muchos contribuyentes de ingresos medios y medios altos, que presumiblemente no eran los previstos. objetivo. Al mismo tiempo, el AMT no afecta a muchos contribuyentes adinerados, que aún se las arreglan para no pagar impuestos sobre la renta. Una proyección estimó que alrededor de 7,000 millonarios supuestamente no pagaron impuestos sobre la renta en 2011.Los contribuyentes pasaron alrededor de 18 millones de horas para el año tributario 2000 (el año más reciente para el cual encontramos datos) completando y llenando formularios de impuestos AMT y determinando si debían el impuesto. El AMT requiere que millones de contribuyentes calculen esencialmente sus obligaciones tributarias dos veces, una vez bajo las reglas tributarias regulares y otra vez bajo las reglas AMT, y luego paguen el mayor de los dos montos tributarios. AMT sea derogado.

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“El AMT no logra su propósito original. Muchos contribuyentes de clase media y media alta pagan el AMT, mientras que la mayoría de los contribuyentes ricos no lo hacen, y miles de millonarios no pagan ningún impuesto sobre la renta. Al mismo tiempo, el AMT agrega una complejidad significativa a los cálculos de impuestos, requiriendo que millones de contribuyentes calculen esencialmente sus obligaciones tributarias dos veces, una vez bajo las reglas tributarias regulares y nuevamente bajo las reglas AMT, y luego paguen el mayor de los dos montos tributarios. . "

- Nina Olson, Defensora Nacional del Contribuyente

 

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CRÉDITOS DE ADOPCIÓN RETRASADOS

EL CRÉDITO DE ADOPCIÓN RETRASA DAÑOS A LOS CONTRIBUYENTES

El Congreso creó el crédito tributario por adopción para ayudar a las familias de ingresos bajos y medianos a pagar los costos de una adopción, que se estima que ascienden a 40,000 dólares. Sin embargo, el IRS, en parte utilizando reglas basadas en los ingresos, seleccionó el 69% de las declaraciones que reclamaron el crédito durante la temporada de presentación de 2012 para su auditoría, en comparación con el uno por ciento de las declaraciones de impuestos en general. Estas auditorías impusieron una carga significativa a los contribuyentes afectados por varias razones, en particular porque el reclamo de reembolso medio constituyó casi una cuarta parte del ingreso bruto ajustado de los contribuyentes para el año, y las auditorías en promedio tomaron más de cuatro meses. A pesar de la carga, la recompensa fue relativamente pequeña. El IRS negó solo alrededor del 10% de los montos reclamados en el año tributario 2010 y, a mediados de noviembre, el IRS había negado solo alrededor del 1.5 por ciento de los montos reclamados en el año tributario 2011.

Muchos contribuyentes afectados acudieron a TAS en busca de ayuda, y el 83% recibió una ayuda total. El enfoque excesivo en las declaraciones que reclaman el crédito por adopción agobió a muchos contribuyentes y podría tener el efecto de negar la intención del Congreso de fomentar las adopciones.

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"Los procedimientos equivocados del IRS, y su incapacidad para ajustar adecuadamente estos procesos cuando se enteró de que su enfoque era seriamente defectuoso, han causado un daño financiero significativo a miles de familias que tratan desinteresadamente de mejorar las vidas de niños vulnerables".

- Nina Olson, Defensora Nacional del Contribuyente

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Problemas de financiación del IRS

IRS SIN FONDOS PARA SERVIR A LOS CONTRIBUYENTES, COBRAR IMPUESTOS

La importante y crónica falta de fondos del IRS plantea uno de los riesgos a largo plazo más importantes para la administración tributaria en la actualidad, incluida la reducción de la recaudación de ingresos, el deterioro de los derechos de los contribuyentes y una mayor carga para los contribuyentes. Debido a la escasez de fondos, el IRS no puede responder a las llamadas telefónicas de millones de contribuyentes ni procesar sus cartas a tiempo; la cantidad de impuestos adeudados pero no cobrados asciende a casi $ 400 mil millones cada año; los contribuyentes creen que las leyes tributarios no son justas; y el déficit federal es innecesariamente grande.

El IRS actúa como el Departamento de Cuentas por Cobrar de facto del gobierno federal. Con un presupuesto de aproximadamente $ 11.8 mil millones, el IRS recaudó alrededor de $ 2.52 billones en el año tributario 2012 para un retorno de la inversión promedio de aproximadamente 214: 1, sin embargo, el proceso de asignaciones trata al IRS como cualquier otro programa de gastos discrecionales. Algunos problemas de los contribuyentes son el resultado de una mala planificación o ejecución del IRS, pero la falta de fondos suficientes es la causa única o significativa de muchos de estos problemas.

El Defensor del Contribuyente Nacional recomienda que el Congreso considere revisar las reglas presupuestarias para que el IRS esté "cercado" de los topes de gastos y esté financiado a un nivel diseñado para maximizar el cumplimiento tributario, particularmente el cumplimiento voluntario, con la debida consideración para proteger los derechos del contribuyente y minimizar al contribuyente. carga. También recomienda que el Congreso tenga en cuenta al asignar los recursos del IRS que el cumplimiento tributario requiere un equilibrio adecuado entre un servicio al contribuyente de alta calidad y una aplicación efectiva de la ley tributaria.

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“Debido a que el IRS es el departamento de cuentas por cobrar del gobierno federal y genera un retorno de la inversión sustancialmente positivo, es contraproducente tratar a la agencia como un programa de gasto puro. Con la mayoría de los programas de gastos, un dólar gastado es simplemente un dólar gastado desde una perspectiva presupuestaria. Con el IRS, un dólar gastado genera muchos dólares en ingresos adicionales y, a la inversa, un dólar no gastado se traduce en una mayor disminución en la recaudación de ingresos, lo que aumenta el déficit presupuestario ".

- Nina Olson, Defensora Nacional del Contribuyente
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FRAUDE DE PREPARADORES DE VUELTA

LAS VÍCTIMAS DE LA MALA CONDUCTA DE LOS PREPARADORES DE REGRESO NECESITAN MÁS AYUDA DEL IRS

Los preparadores de declaraciones de impuestos sin escrúpulos a veces cambian las declaraciones de sus clientes sin el conocimiento o consentimiento de los clientes para obtener reembolsos inflados y desviar el dinero extra a sus propias cuentas bancarias. El contribuyente no está al tanto de las acciones del preparador y no recibe ninguna ganancia financiera de ellas, pero se le deja negociar con el IRS cuando se encuentra la discrepancia.

Aunque el IRS eliminará la declaración inexacta del preparador de sus sistemas y procesará la declaración original correcta del contribuyente, no emitirá un segundo reembolso al contribuyente si el preparador se fugó con el reembolso inicial de la declaración falsificada. Cuando un contribuyente es victimizado por un preparador que recibe dicho reembolso mediante un cheque en papel, el IRS emitirá un reembolso de reemplazo al contribuyente, pero el IRS no emitirá un reembolso de reemplazo cuando un contribuyente sea victimizado por un preparador que reciba el reembolso adeudado. alterando el número de ruta del banco en una solicitud de depósito directo, aunque el IRS haya recibido asesoramiento legal de que puede hacerlo. En otras palabras, el IRS parece estar enfatizando las preocupaciones presupuestarias sobre los principios legales.

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“Cuando un contribuyente es víctima de un preparador de declaraciones de impuestos que recibe un reembolso fraudulento a nombre del contribuyente al alterar el número de ruta del banco en una solicitud de depósito directo, el IRS no emitirá un reembolso de reemplazo. El Defensor del Contribuyente Nacional cree que el contribuyente-víctima tiene el derecho legal de recibir el reembolso y el IRS no tiene base legal para retenerlo ".

- Nina Olson, Defensora Nacional del Contribuyente
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SANCIONES DE DRACONIAN OFFSHORE

LOS PROGRAMAS DE DIVULGACIÓN OFFSHORE DESALENTAN EL CUMPLIMIENTO DE IMPUESTOS

La ley estadounidense requiere que los ciudadanos y residentes informen sobre las cuentas bancarias extranjeras para que el gobierno pueda detectar mejor a los “malos actores” involucrados en la evasión de impuestos, el terrorismo y el lavado de dinero. El IRS lanzó una serie de programas de divulgación voluntaria en el extranjero (OVD, por sus siglas en inglés) para llegar a un acuerdo con los contribuyentes que no informaron los ingresos en el extranjero y no presentaron declaraciones de información. El IRS ha tratado de aumentar el cumplimiento de los requisitos de informes de cuentas financieras y de bancos extranjeros (FBAR) en los últimos años y ha ofrecido una serie de programas de divulgación voluntaria diseñados para llegar a un acuerdo con los contribuyentes que no habían presentado los formularios FBAR requeridos. Sin embargo, dice el informe, los programas generalmente aplicaron un enfoque de "talla única" que requería el pago de multas significativas y no distinguía entre "actores malos" y "actores benignos". Estos "actores benignos" incluyen a aquellos que tienen doble ciudadanía pero nunca han vivido o presentado declaraciones de impuestos en los EE. UU., Personas que heredaron una cuenta en el extranjero o abrieron una para enviar dinero a amigos o familiares en el extranjero, refugiados o inmigrantes de países totalitarios que se sintieron obligados para ocultar sus bienes a los gobiernos de los que huyeron, y a los sobrevivientes del Holocausto y sus hijos que temen que la persecución basada en el origen nacional pueda volver a ocurrir.

El Defensor del Contribuyente Nacional también está preocupado porque el IRS ha aumentado el costo y la carga de corregir violaciones pasadas, ha aumentado la carga de informar cuentas extranjeras en el futuro y ha descontinuado los programas que brindan a los titulares de cuentas información sobre los requisitos de presentación de informes. El IRS ha reducido un poco la carga de corregir errores. Sin embargo, la combinación del estatuto de informes y la forma en que el IRS lo administra crea la posibilidad de sanciones tan draconianas que muchos contribuyentes acuerdan pagar multas injustificadas para evitar el posible riesgo de tener que pagar multas aún mayores si optan por no participar en la iniciativa de liquidación. .

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"El IRS debe promover el cumplimiento voluntario mediante la reducción de las cargas de cumplimiento y la ampliación de sus opciones de alcance y autocorrección específicos para los actores benignos".

- Nina Olson, Defensora Nacional del Contribuyente
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