Pérdida por robo

Si retiró o transfirió dinero de su cuenta con impuestos diferidos, incluso si el dinero fue robado, debe declarar el monto de la distribución en su declaración de impuestos. El monto de la distribución generalmente se declara en una Formulario 1099-R.

A Formulario 1099-R le informa a usted y al IRS cuando hay distribuciones o distribuciones designadas de $10 o más de:

• Planes de participación en las utilidades o de jubilación;
• Cualquier plan de jubilación individual;
• Anualidades, pensiones, contratos de seguros, planes de beneficios de ingresos para sobrevivientes;
• Pagos por incapacidad permanente y total bajo contratos de seguro de vida; o
• Anualidades de donaciones caritativas.

Para determinar cómo reportar las distribuciones de su pensión o anualidad por pérdida por robo, consulte Publicación 17, El impuesto federal sobre los ingresos y Publicación 575, Ingresos por pensiones y anualidades.

Para determinar si las distribuciones del Formulario 1099-R están sujetas a impuestos, consulte Publicación 590-B, Distribuciones de Acuerdos de Jubilación Individual (IRA) or Publicación 560, Planes de Jubilación para Pequeñas Empresas (SEP, SIMPLE y Planes Calificados).

Una pérdida por robo es exactamente lo que parece: una pérdida causada por un robo. El robo consiste en tomar dinero o bienes con la intención de privarlos de ellos. La toma debe ser ilegal según la legislación estatal (u otra jurisdicción) donde ocurrió el robo y no hay posibilidad razonable de recuperar la pérdida ni de recibir ninguna otra compensación, como un seguro.

Depende. Los contribuyentes individuales con pérdidas por robo pueden deducirse para los años tributarios 2018 a 2025 si la pérdida es:

• Incurridos en un comercio o negocio;
• Incurridos en una transacción realizada con fines de lucro; o
• Pérdidas personales por accidentes o robos relacionados con un desastre declarado a nivel federal.

Todas las demás pérdidas personales por accidentes no son deducibles según la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017. Hay límites en lo que se puede deducir y cuándo. Consulte "¿Cómo deduzco mi pérdida por robo para los años tributarios 2018 a 2025?" para conocer los límites sobre cuándo y cuánto se puede deducir por una pérdida por robo.

El 14 de marzo de 2025, la Oficina del Asesor Jurídico Principal del IRS publicó el memorando de asesoramiento número 202511015, que aborda la deducibilidad de las pérdidas por robo según el artículo 165 del IRC para las víctimas de estafas. El hecho de ser víctima de una estafa no significa que pueda deducir la pérdida en su declaración de impuestos. Por ejemplo, las víctimas de estafas románticas o de secuestro. no se puede Deducir la pérdida por robo. Sin embargo, los contribuyentes que caen en ciertas estafas con ánimo de lucro... potencialmente puede deducir estas pérdidas por robo en su declaración de impuestos.

Si retiró dinero de una cuenta con impuestos diferidos, también podría deber un impuesto adicional, a veces llamado "multa por retiro anticipado". Para saber si está exento de este impuesto adicional, consulte Formulario 5329, Impuestos adicionales sobre planes cualificados (incluidas las IRA) y otras cuentas con ventajas tributarios.

Para determinar cómo calcular su deducible por pérdida por robo, consulte "Acerca del Formulario 4684, Accidentes y Robos" y Publicación 584, Libro de trabajo sobre pérdidas por hechos fortuitos, desastres y robos (bienes de uso personal).

• Informe anual 2024 del Defensor del Contribuyente Nacional al Congreso: El problema más grave: las estafas tributarias
• Servicio del Defensor del Contribuyente: Pagos
• Folleto de oferta de transacción del formulario 656-B
• Instrucciones para el Formulario 4684, Accidentes y Robos

El IRS ofrece varios plan de pagos Opciones, incluyendo la posibilidad de solicitar un plan de pago en línea. Si debe $100,000 o menos, puede solicitar un plan de pago a través de su cuenta en línea, lo que podría reducir su cuota de usuario. Deberá crear una cuenta. Cuenta en línea del IRSLuego, puede solicitar un plan de pagos en línea sin necesidad de llamar, enviar correo ni visitar el IRS. Independientemente de su saldo, también puede solicitar un plan de pagos a través de Formulario 9465Solicitud para un plan de pagos a plazos a plazos o llamando al IRS al 1-800-829-1040.

También puedes calificar para estado actualmente no cobrableEl IRS analizará su capacidad de pago con base en sus ingresos y gastos, y si determina que actualmente no puede pagar, generalmente suspenderá las acciones de cobro. Sin embargo, las multas e intereses continuarán acumulándose mientras el IRS suspenda su cuenta. El IRS puede presentar un Aviso de Gravamen por Impuesto Federal (NFTL) mientras su cuenta esté suspendida. Puede apelar la presentación del NFTL antes o después de que el IRS lo presente.

Un Aviso de Gravamen Tributario Federal notifica públicamente a los acreedores sobre la reclamación legal del IRS contra todos sus bienes actuales y futuros. Bajo el Programa de Apelaciones Cobross, si no está de acuerdo con la decisión de un empleado del IRS con respecto a un Aviso de Gravamen Tributario Federal antes de que se presente y desea apelarla, puede solicitar una reunión con el gerente del empleado. Si posteriormente no está de acuerdo con la decisión del gerente, presente un Formulario 9423, Solicitud de apelación de Cobros, como se describe en Publicación 1660. Informe a la oficina de Cobros dentro de los dos días hábiles posteriores a la reunión con el gerente de Cobros que planea apelar. Tiene derecho a apelar la NFTL después de su presentación mediante la presentación de una solicitud de Debido Proceso de Cobros (CDP). Si se presenta una NFTL, se le enviará la Carta 3172. Aviso de presentación de gravamen tributario federal y sus derechos a una audiencia según el artículo 6320 del IRCPor correo certificado o registrado. Este aviso le proporcionará instrucciones sobre cómo solicitar una audiencia de la CDP y cuándo debe presentarse.