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Publicado: 26 de febrero de 2021 | Última actualización: 29 de julio de 2022

Solicitudes de contribuyentes: CDP / Equivalente / CAP

  • Audiencia del Debido Proceso de Cobros (CDP) (dentro de los 30 días);
  • Audiencia equivalente (dentro de 1 año): o
  • Programa de Apelaciones de Cobro (CAP, por sus siglas en inglés)

Consulte nuestro mapa tributario interactivo para ver dónde se encuentra en el proceso de impuestos tributarios. Esto podría ayudarle a navegar a través del IRS.

Hoja de ruta del contribuyente con imagen doblada al frente

Resumen de la estación

Recibió varios avisos o cartas del IRS solicitando el pago del saldo de impuestos adeudado y la deuda sigue sin pagar. Como tiene un saldo adeudado, el IRS continúa con su proceso de cobro presentando un Aviso de Gravamen Tributario Federal (NFTL), que proporciona un aviso público a los acreedores y les notifica sobre un gravamen tributario federal que se aplica a todos sus derechos de retención actuales y propiedad futura y derechos de propiedad, o emitir un gravamen que pueda tomar su propiedad (como fondos de una cuenta bancaria, beneficios del Seguro Social, salarios, su automóvil o su casa). Para cada período adeudado, el IRS debe enviarle un aviso después de presentar una NFTL y, por lo general, debe notificarle antes del primer intento de embargo y le enviará un aviso de su derecho a una audiencia de Proceso debido para cobro explicando sus derechos de apelación.

Puede apelar muchas acciones de cobro del IRS ante la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS (Apelaciones). Apelaciones es independiente de la oficina del IRS Cobros que inició la acción de cobros.

El debido proceso de Cobros (CDP) está disponible si recibe uno de los siguientes avisos:

  • Aviso de presentación de gravámenes por impuestos federales y su derecho a una audiencia según el IRC 6320
  • Aviso final: aviso de intención de embargo y aviso de su derecho a una audiencia
  • Aviso de embargo preventivo y derecho de apelación
  • Aviso de embargo de su reembolso de impuestos estatales: aviso de su derecho a una audiencia
  • Aviso del Debido Proceso de Cobros (CDP) posterior al embargo

Si su solicitud para una audiencia de CDP no es oportuna, puede solicitar una audiencia equivalente. Para recibir una audiencia equivalente, su solicitud debe tener matasellos de antes del final del período de un año después de la fecha del aviso de embargo o antes del final del período de un año más cinco días hábiles después de la fecha de presentación de la NFTL.

El Programa Cobros Apelaciones (CAP) está disponible para las siguientes acciones:

  • Antes o después de que el IRS presente un Aviso de Gravamen por Impuestos Federales
  • Antes o después de que el IRS le imponga o confisque su propiedad
  • Cancelación, o propuesta de cancelación, de un acuerdo de pago a plazos
  • Rechazo de un acuerdo de pago a plazos
  • Modificación, o modificación propuesta, de un acuerdo de pago a plazos

Este aviso o carta puede incluir otros temas que aún no hemos cubierto en esta página. Por favor regrese con frecuencia para ver actualizaciones.

¿Qué significa este aviso o carta para mí?

Este aviso es su derecho a solicitar una audiencia CDP . Tendrá hasta la fecha que se muestra en el aviso para solicitar una audiencia de CDP con Apelaciones. Ver la Publicación 1660, Derechos de la apelacion de cobros, para obtener una explicación completa del proceso de CDP.

Este aviso también explica la posible denegación o revocación de su pasaporte de los Estados Unidos. Visite Revocación o denegación de pasaporte en caso de ciertos impuestos adeudados para más información.

 

¿Cómo he llegado hasta aquí?

Recibió varios avisos o cartas del IRS solicitando el pago del saldo de impuestos adeudado y la deuda sigue sin pagar. Dado que tiene un saldo adeudado, el IRS continúa con su proceso de cobro ya sea presentando una NFTL, que notifica públicamente a los acreedores, estableciendo la prioridad del reclamo legal del IRS contra todos sus bienes y derechos de propiedad actuales y futuros frente a los reclamos de otros acreedores, como garantía de una deuda tributaria, o emitiendo un gravamen que pueda tomar su propiedad.

Además, es posible que haya solicitado un acuerdo de pago a plazos o tenga uno existente. Bajo el CAP, también tiene 30 días para apelar el rechazo, modificación y/o terminación de un acuerdo de pago a plazos.

¿Cuáles son mis siguientes pasos?

Lo primero que debe hacer es verificar la dirección del remitente para asegurarse de que la carta es del Servicio de Impuestos Internos y no de otra agencia.

Si es del IRS, el aviso tendrá instrucciones sobre cómo responder y proporcionará un enlace al sitio web específico para que lo visite para obtener información adicional que se encuentra al final del aviso o carta. Visite Recibí un aviso del IRS para obtener más detalles, incluido qué hacer si el aviso no es del IRS.

Primero y ante todo, no ignores los avisos del IRS. Incluso si no puede pagar los impuestos que debe, responder a un aviso antes de la fecha de vencimiento podría evitar muchos problemas. Por ejemplo, el IRS puede emitir una embargo y tomar su propiedad o bienes. Asegúrate de mantener su dirección actualizada con el IRS para que reciba todos los avisos y cartas.

Si no está de acuerdo con la acción propuesta en el aviso y/o el saldo adeudado, este aviso es su derecho a solicitar una audiencia CDP .. Tendrá hasta la fecha que se muestra en el aviso para solicitar una audiencia de CDP con Apelaciones. Ver IRS Publicación 1660 para obtener una explicación completa del proceso de CDP. Si desea apelar la presentación de la NFTL y/o la acción de embargo propuesta, debe completar y enviar oportunamente Formulario 12153, Solicitud de un debido proceso legal de Cobros o una audiencia equivalente. Si no presenta el Formulario 12153, perderá la capacidad de impugnar la decisión de Apelaciones en el Tribunal Tributario de los Estados Unidos. Si su solicitud de audiencia de CDP no es oportuna, puede solicitar una audiencia equivalente dentro de un año a partir de la fecha de la notificación de CDP, pero no puede ir a la corte si no está de acuerdo con la decisión de Apelaciones.

Si el IRS ya ha emitido un aviso de CDP para esa deuda tributaria en particular, aún puede solicitar una audiencia con Apelaciones antes o después de que el IRS recaude su propiedad. También puede solicitar una audiencia cuando el IRS proponga la presentación de una NFTL y cuando el IRS rechace, modifique o rescinda su acuerdo de pago a plazos. Deberá solicitar una conferencia a través del CAP, pero a diferencia de una audiencia de CDP, no puede solicitar la revisión de la determinación de la apelación en el Tribunal Tributario de EE. UU. Ver la Publicación 594, El Proceso de cobro del IRS, y  Publicación 1660 para obtener una explicación completa del proceso.

Si está de acuerdo con el aviso pero no puede pagar el monto total para esa fecha, debe averiguar qué opciones de pago podría funcionar para su situación y actuar para establecer un plan de pago u otra forma de liquidar su saldo. Para obtener información específica, consulte Recibí un aviso del IRS en TAS Obtenga ayuda .

Ser proactivo al abordar la deuda tributaria puede evitar multas e intereses adicionales y eliminar la necesidad de que el IRS tome medidas para cobrar el saldo. Para obtener detalles, consulte Recibí un aviso del IRS en TAS Obtenga ayuda  y Revocación o denegación de pasaporte en caso de ciertos impuestos adeudados para más información.

Puede representarse a sí mismo en CDP, CAP y otros procedimientos de Apelaciones. O puede ser representado por un abogado, un contador público certificado o una persona inscrita para ejercer ante el IRS. Además, puede ser representado por un miembro de su familia inmediata o, en el caso de una empresa, por empleados regulares a tiempo completo, socios generales o funcionarios de buena fe. Si desea que su representante se comunique con nosotros o comparezca sin usted y para recibir e inspeccionar material confidencial, debe presentar un formulario debidamente cumplimentado. Formulario 2848 (no antes de la revisión 10/2011), Poder y Declaración del Representante. También puede autorizar a una persona a recibir o inspeccionar material confidencial, pero no a representarlo ante el IRS, mediante la presentación de un Formulario 8821, Autorización de Información Tributario. Estos formularios están disponibles en su oficina local del IRS, llamando al 1-800-829-3676, o desde IRS.gov.

También puede solicitar que el gerente del IRS revise su caso de manera informal. Puede obtener el nombre y el número de teléfono del gerente comunicándose con el empleado que aparece en su aviso. Los empleados del IRS están obligados a proporcionarle el nombre y el número de teléfono de su gerente. Para obtener información específica, consulte Gravámenes sobre TAS Obtenga ayuda or Gravámenes en TAS Obtenga ayuda para más información.

Si cree que tiene una razón aceptable para que se eliminen o reduzcan los intereses o una multa, puede completar Formulario 843, Reclamación de reembolso y solicitud de reducción, o envíe una declaración firmada al IRS explicando el motivo. Para obtener instrucciones específicas, consulte Aviso 746, Información sobre su aviso, penalización e interés (PDF).

¿Dónde puedo obtener ayuda adicional?

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Temas para obtener ayuda

Si aún necesita ayuda

El Servicio del Defensor del Contribuyente es una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. Podemos ofrecerle ayuda si su problema tributario le está causando una dificultad financiera, si ha intentado y no ha podido resolver su problema con el IRS, o si cree que un sistema, proceso o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Si califica para nuestra asistencia, que siempre es gratuita, haremos todo lo posible para ayudarle.

Visite www.taxpayeradvocate.irs.gov o llame al 1-877-777 4778.

Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y TAS. Las LITCs representan a personas cuyos ingresos están por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Estas clínicas pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y disputas de recaudación de impuestos ante el IRS y ante los tribunales. Además, las LITCs pueden brindar información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en diferentes idiomas para las personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de forma gratuita o por una pequeña tarifa. Para obtener más información o para encontrar una LITC cerca a usted, consulte la página LITC en el sitio web de TAS o la Publicación 4134, Lista de las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos.

Avisos o cartas relacionadas

  • Audiencia de Proceso Debido para Cobro (CDP, por sus siglas en inglés) (dentro de 30 días) o Audiencia Equivalente (dentro de 1 año)
    • Aviso de gravamen presentado y derecho a Audiencia de proceso debido para cobro
      • Carta 3172, Aviso de gravamen por impuestos federales y su derecho a una audiencia según el IRC 6320
    • Carta 1058: también conocida como L1058, Aviso Final Responda dentro de los 30 días - Aviso de intención de embargo y Aviso de su derecho a una audiencia
  • Carta 1058F: también conocida como LT1058F, Contratista federal Proceso de cobranza después de embargo

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Solicitudes de contribuyentes: CDP / Equivalente / CAP

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