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Publicado: 10 de septiembre de 2020 | Última actualización: 9 de febrero de 2022

Ofrecimiento de transacción

  • Dudas sobre responsabilidad (DATL)

  • Dudas en cuanto a la colectabilidad (DATC)

  • Administración Tributaria Efectiva (ETA)

Consulte nuestro mapa tributario interactivo para ver dónde se encuentra en el proceso de impuestos tributarios. Esto podría ayudarle a navegar a través del IRS.

Vea en hoja de ruta
Hoja de ruta del contribuyente con imagen doblada al frente

Resumen de la estación

Si no puede pagar su deuda tributaria en su totalidad, o si pagarlo todo le creará dificultades financieras, una ofrecimiento de transacción (OIC) puede ser una opción. Una OIC (también conocida como oferta) es un acuerdo entre usted y el IRS, en el que el IRS acuerda aceptar menos de la cantidad total que debe para saldar la deuda.

Este aviso o carta puede incluir otros temas que aún no hemos cubierto en esta página. Por favor regrese con frecuencia para ver actualizaciones.

El IRS puede aceptar un OIC basado en una de las siguientes razones:

  • Dudas sobre responsabilidad: Puede presentar una OIC si tiene dudas sobre la responsabilidad utilizando Formulario 656-L cuando crea que no debe el impuesto o no cree que la cantidad sea correcta.
  • Duda en cuanto a la colectabilidad (DACT): Puede presentar una OIC si tiene dudas sobre la cobrabilidad, lo que significa que no tiene suficientes ingresos o activos para pagar su saldo tributario en su totalidad.
  • Administración Tributaria Efectiva: Puede presentar una OIC como administración tributaria efectiva, lo que significa que puede pagar todo el saldo adeudado, pero le crearía una dificultad económica o sería injusto o inequitativo, considerando la política pública.

¿Cómo he llegado hasta aquí?

Antes de que el IRS considere una oferta, debe haber presentado todas las declaraciones de impuestos y realizado todos los pagos de impuestos estimados requeridos para el año en curso. Los contribuyentes individuales en un procedimiento de quiebra abierta no son elegibles para participar en una OIC. Puedes usar el Verificación preliminar para el ofrecimiento de transacción (en inglés) para ver si es elegible para hacer una oferta. También puede seguir las instrucciones en Folleto del Formulario 656-B, Oferta en Compromiso, para preparar y presentar la oferta.

¿Qué significa esta carta o aviso para mí?

Tiene un saldo en su cuenta de impuestos, por lo que el IRS le envió un aviso o una carta. Si el IRS aún no tuvo noticias suyas, le enviaron un Aviso de gravamen por impuestos federales o un aviso de embargo propuesto, informándole cuánto debe, cuándo debe hacerlo, cómo pagar y que tiene derecho a apelar esta acción. . Si el IRS no tiene noticias suyas, continuará con su proceso de cobranza.

Por ejemplo, si tiene una deuda tributaria, el IRS puede emitir un embargo, que es una incautación legal de su propiedad o bienes. Es diferente de un gravamen - mientras que un gravamen hace un reclamo sobre sus activos como garantía por una deuda tributaria, el gravamen toma su propiedad (como fondos de una cuenta bancaria, beneficios del Seguro Social, salarios, su automóvil o su casa). Para obtener información específica, consulte Embargos y Gravámenes.

¿Cuáles son mis siguientes pasos?

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¿Es del IRS?

Lo primero que debe hacer es verificar la dirección del remitente para asegurarse de que sea del Servicio de Impuestos Internos y no de otra agencia. Si es así, el aviso tendrá instrucciones sobre cómo responder. Si desea obtener más detalles sobre su cuenta tributario, puede pedir una transcripción.

Si no puede pagar el monto total para esa fecha, es posible que desee considerar un OIC.


Nota: No puede presentar una oferta si su deuda ha sido establecida por una decisión judicial final o sentencia sobre el impuesto o el monto.

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Opciones de pago

Hay dos tipos de opciones de pago para una oferta. - debe seleccionar uno de ellos e incluir el pago con su oferta. El monto del primer pago y los siguientes dependerá del monto total que ofrezca y de la opción de pago que elija.


  • Suma global en efectivo: Por lo general, se le pedirá que pague el 20 por ciento del monto total que ofrece cuando envía la oferta. Deberá pagar el resto en cinco o menos pagos, dentro de los cinco meses o menos a partir de la fecha en que el IRS acepta la oferta.
  • Pagos periódicos: Generalmente, realizarás el primer pago cuando envíes la oferta y el resto dentro de los siguientes 24 meses, de acuerdo con los términos de tu oferta.

NOTA: Si actualmente se encuentra en un proceso de quiebra abierta, no es elegible para solicitar una oferta. Cualquier saldo que no se resuelva en el contexto de su procedimiento de quiebra se puede abordar después de que su quiebra sea liquidada o desestimada.

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Si debe la cantidad y es correcta, puede:

  • En primer lugar, revise todas las demás opciones que podrían estar disponibles para usted. Algunas de estas tendrán corbos de solicitud más bajos y pueden ser más fáciles y rápidas de obtener.
  • Antes de enviar una solicitud, utilice la herramienta Verificación preliminar para el ofrecimiento de transacción (en inglés) del IRS, para ver si es elegible para hacer un ofrecimeinto preliminar. Esta herramienta es sólo una guía. Usted puede comunicarse con el IRS para hablar acerca de las preguntas que tenga sobre la presentación de una solicitud.
  • Si decide enviar un ofrecimiento de transacción, deberá proporcionarle al IRS su información financiera completa. Haga una lista de sus ingresos, gastos, bienes y todas las deudas acumuladas por dichos bienes. Siga las instrucciones del Folleto del Formulario 656-B, Oferta en Compromiso, para preparar y presentar su oferta.

Nota: Enviar una oferta no garantiza que el IRS la vaya a aceptar, simplemente inicia el proceso de evaluación de su situación, su capacidad de pago y la cantidad que está ofreciendo. Usted puede enviar una oferta para los impuestos que deba como individuo y para su negocio.

Por lo general, el ofrecimiento de transacción tiene un cargo de $186, el cual deberá enviar junto con el primer pago de su oferta (según el método que elija), a menos de que cumpla con ciertas pautas para ser considerado como un contribuyente de bajos ingresos, las cuales puede encontrar en el Folleto del Formulario 656-B

Una vez que el IRS le notifica que ha aceptado su oferta y usted paga la cantidad reducida que acordó, toda su deuda tributaria se resuelve si cumple con los términos del acuerdo de oferta. Para obtener más detalles sobre el proceso de oferta, consulte Oferta en compromiso.

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Si no está de acuerdo con el aviso

Llame al IRS al número gratuito que se encuentra en la esquina superior derecha de su aviso. Tenga su documentación (como cheques cancelados, declaración enmendada, etc.) lista cuando llame. Ver también Publicación 5 Sus derechos de apelación y cómo preparar una protesta si no está de acuerdo.

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Si desea apelar esta acción de embargo propuesta o presentación de gravamen

Tendrá hasta la fecha que se muestra en el aviso para solicitar una audiencia de debido proceso (CDP) de Cobros con la Oficina de Apelaciones del IRS. Este plazo no se puede prorrogar por ningún motivo. Si su solicitud para una audiencia de CDP no es oportuna, puede solicitar una Audiencia Equivalente dentro de un año a partir de la fecha del aviso de CDP, pero no puede ir a la corte si no está de acuerdo con la decisión de Apelaciones. Ver Publicación 1660, Derechos de apelación de cobros, para obtener una explicación completa del proceso de CDP y el proceso de Audiencia equivalente.

Si el IRS ya ha emitido un aviso de CDP para esa deuda tributaria en particular, aún puede solicitar una audiencia con la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS (Apelaciones) antes o después de que el IRS grabe su propiedad o presente un gravamen. Deberá solicitar una conferencia a través del Programa Cobros Apelaciones (CAP), pero a diferencia de una audiencia de CDP, no puede solicitar la revisión de la determinación de Apelaciones en el Tribunal Tributario de EE. UU. Ver Publicación 1660, Cobros Appeal Rights, para obtener una explicación completa del CAP.

También puede pedirle de manera informal a un gerente del IRS que revise su caso – puede pedirle al empleado que figura en su aviso. Los empleados del IRS están obligados a proporcionarle el nombre y el número de teléfono de su gerente. Para obtener información específica, consulte Embargos y Gravámenes.

¿Dónde puedo obtener ayuda adicional?

Entienda su aviso o carta

Temas para obtener ayuda

Explore problemas y situaciones tributarios comunes en la página de TAS Obtenga Ayuda

Si aún necesita ayuda

El Servicio del Defensor del Contribuyente es una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. Podemos ofrecerle ayuda si su problema tributario le está causando una dificultad financiera, si ha intentado y no ha podido resolver su problema con el IRS, o si cree que un sistema, proceso o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Si califica para nuestra asistencia, que siempre es gratuita, haremos todo lo posible para ayudarle.

Visite www.taxpayeradvocate.irs.gov o llame al 1-877-777 4778.

Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y TAS. Las LITCs representan a personas cuyos ingresos están por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Estas clínicas pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y disputas de recaudación de impuestos ante el IRS y ante los tribunales. Además, las LITCs pueden brindar información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en diferentes idiomas para las personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de forma gratuita o por una pequeña tarifa. Para obtener más información o para encontrar una LITC cerca a usted, consulte la página LITC en el sitio web de TAS o la Publicación 4134, Lista de las clínicas para contribuyentes de bajos ingresos.

Cartas y avisos relacionados

  • Carta 11 (LT11), Aviso de intención de embargo y su aviso de derecho a una audiencia
  • Aviso CP501, Primer aviso - Saldo adeudado
  • Aviso CP503, Segundo aviso - Saldo adeudado
  • Aviso CP504, Aviso final - Saldo adeudado
  • Aviso CP504B, Aviso final - Saldo adeudado
  • Carta 5972C, Chat de texto automatizado del sistema Cobros
  • Aviso CP90 (CP90), Aviso final, Aviso de intención de embargo y Aviso
  • Carta 1058 (L1058), Respuesta al Aviso final dentro de los 30 días: Aviso de intención de embargo y Aviso de su derecho a una audiencia
  • Carta 3174 (L3174), Nueva advertencia de ejecución
  • Carta 4222, Resolución de campo Cobros
  • Aviso CP 90C (Aviso CP90C), Aviso final de intención de embargo y Aviso de audiencia
  • Aviso CP 92 (Aviso CP92), Aviso de embargo sobre reembolso estatal Aviso de su derecho a una audiencia
  • Aviso CP 77 (Aviso CP77), Aviso final - Aviso de intención de embargo
  • Aviso CP 297 (Aviso CP297), Aviso final: aviso de intención de embargo y aviso de su derecho a una audiencia
  • Aviso CP 297A (Aviso CP297A), Aviso final: aviso de intención de embargo y aviso de su derecho a una audiencia
  • Aviso CP 297C (Aviso CP297C), Aviso final: aviso de intención de embargo y aviso de su derecho a una audiencia
  • Carta 1058F (LT1058F), Contratista Federal Post Levy Cobros debido proceso
  • Carta 3172, Aviso de presentación de gravámenes por impuestos federales y sus derechos a una audiencia según el IRC 6320
  • Carta 3171, Aviso de presentación adicional de NFTL (Aviso de presentación de gravamen tributario federal y sus derechos a una audiencia según el IRC 6320)
  • Carta 3886, Aviso de condición especial para la presentación de gravámenes por impuestos federales - Contribuyente
  • Carta 3177, Aviso de condición especial para la presentación de gravámenes por impuestos federales - Terceros
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