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Publicado: 24 de agosto de 2020 | Última actualización: 9 de febrero de 2022

Carta 3172

Aviso de presentación de gravámenes por impuestos federales y su derecho a una audiencia según el IRC 6320

Consulte nuestro mapa tributario interactivo para ver dónde se encuentra en el proceso de impuestos tributarios. Esto podría ayudarle a navegar a través del IRS.

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Hoja de ruta del contribuyente con imagen doblada al frente

Resumen de la carta

Tiene un saldo en su cuenta de impuestos que no ha pagado y el IRS ha presentado un documento público, el Aviso de gravamen tributario federal (NFTL), ante las autoridades locales y / o estatales para alertar a los acreedores que el gobierno tiene derecho a sus intereses en cualquier propiedad y activos actuales y futuros. Si bien las NFTL ya no aparecen en los informes de crédito, aún pueden afectar su capacidad para obtener crédito si un acreedor potencial utiliza otros recursos, como registros públicos, para descubrir la NFTL.

Este aviso o carta puede incluir otros temas que aún no hemos cubierto en esta página. Por favor regrese con frecuencia para ver actualizaciones.

El IRS le enviará un Aviso de su derecho a una audiencia de debido proceso de Cobros dentro de los cinco días hábiles posteriores a la presentación de la NFTL. Tendrá 30 días (la fecha se mostrará en el aviso) para solicitar una Debido Proceso de Cobros (CDP) (CDP) con la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS. Ver Publicación 1660, Cobros Appeal Rights, para obtener una explicación completa del proceso de CDP. Si desea apelar la presentación propuesta de la NFTL, debe completar y enviar oportunamente Formulario 12153, Solicitud de un debido proceso legal de Cobros o una audiencia equivalente. Si no presenta el Formulario 12153, perderá la capacidad de impugnar la decisión CDP de Apelaciones en el Tribunal Tributario de los Estados Unidos. Si su solicitud para una audiencia de CDP no es oportuna, puede solicitar una Audiencia Equivalente dentro de un año a partir de la fecha del aviso de CDP, pero no puede ir al Tribunal Tributario si no está de acuerdo con la decisión de Apelaciones. En la audiencia de la CDP, puede plantear muchas cuestiones que incluyen proponer una forma alternativa de pagar tu deuda, como un acuerdo de pago u oferta en compromiso, y en ciertos casos, para impugnar la existencia o el monto del impuesto, pero solo si no recibió un aviso de deficiencia o no tuvo la oportunidad de disputar la obligación tributaria.

Si el IRS ya ha emitido un aviso de CDP para esa deuda tributaria en particular, aún puede solicitar una audiencia con la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS antes o después de que el IRS presente una NFTL. Deberá solicitar una conferencia a través del Programa Cobros Apelaciones (CAP), pero a diferencia de una audiencia de CDP, no puede solicitar la revisión de la decisión de Apelaciones en el Tribunal Tributario de EE. UU. Ver Publicación 1660, Cobros Appeal Rights, para obtener una explicación completa del CAP.

También puede solicitar que el administrador del IRS revise su caso de manera informal. Puede obtener el nombre y el número de teléfono del gerente comunicándose con el empleado que figura en su aviso. Los empleados del IRS deben proporcionarle el nombre y el número de teléfono de su gerente cuando se les solicite.

Una vez que surge un gravamen, el IRS generalmente no puede liberarlo hasta que haya pagado el impuesto, las multas, los intereses y las tarifas de registro en su totalidad o hasta que el IRS ya no sea legalmente capaz de cobrar el impuesto. Sin embargo, en determinadas circunstancias, un gravamen puede retirarse, liberarse o subordinarse. Visite Gravámenes en TAS Obtenga ayuda para más información.

 

¿Qué significa esto para mí?

Cuando el IRS archiva la NFTL en el registro público, notifica a sus acreedores que el IRS tiene un reclamo. Si bien las NFTL ya no aparecen en los informes de crédito, aún pueden afectar su capacidad para obtener crédito si un acreedor potencial utiliza otros recursos, como registros públicos, para descubrir la NFTL. El gravamen se aplica a todos los activos, personales o comerciales (como bienes raíces, valores y vehículos), así como a los activos futuros adquiridos en el período de duración del gravamen. Para obtener más información, consulte Publicación 594, El Proceso de Cobro del IRS (PDF).

Si se declara en quiebra, su deuda tributaria y su gravamen pueden continuar después de la quiebra.

El IRS le enviará un Aviso de su derecho a una audiencia de debido proceso de Cobros dentro de los cinco días hábiles posteriores a la presentación de la NFTL. Tendrá 30 días (la fecha se mostrará en el aviso) para solicitar una audiencia de CDP con la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS. Ver Publicación 1660, Cobros Appeal Rights, para obtener una explicación completa del proceso de CDP. Para obtener más información, vaya a Gravámenes en TAS Obtenga ayuda.

Este aviso también explica la posible denegación o revocación de su pasaporte de los Estados Unidos. Visite Revocación o denegación de pasaporte en caso de ciertos impuestos adeudados para más información.

¿Cómo he llegado hasta aquí?

Tiene un saldo en su cuenta de impuestos que no ha pagado, y el IRS ha presentado un documento público, el NFTL, ante las autoridades locales y / o estatales para alertar a los acreedores que el gobierno tiene derecho a sus intereses en cualquier situación actual y bienes y activos futuros.

¿Cuáles son mis siguientes pasos?

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1.

¿Es del IRS?

Lo primero que debe hacer es verificar la dirección del remitente para asegurarse de que sea del IRS y no de otra agencia.

Si es del IRS, el aviso tendrá instrucciones sobre cómo responder y proporcionará un enlace a un sitio web específico para que lo visite para obtener información adicional que se encuentra al final del aviso o carta. Visita Recibí un aviso del IRS para obtener más detalles, incluyendo qué hacer si el aviso no es del IRS.

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2.

No ignore el aviso del IRS

Primero y ante todo, no ignores los avisos del IRS. Incluso si no puede pagar los impuestos que debe, responder a un aviso antes de la fecha de vencimiento podría evitar muchos problemas. Asegúrate de mantenga su dirección actualizada con el IRS para que reciba todos los avisos y cartas.


  • Si no puede pagar la cantidad total que debe, tiene tiene la opción de hacer un opciones de pago para ayudarlo a resolver su deuda a lo largo del tiempo.
  • Si no está de acuerdo con el IRS en que debe la deuda, es posible que pueda presentar sus argumentos en una Audiencia de CDP, un audiencia equivalente o solicitar una reconsideración de auditoría. Vea también Publicación 1660, Derechos de apelación de Cobros y Publicación 5, Sus derechos de apelación y cómo preparar una protesta si no está de acuerdo.
  • Puede contratar a un abogado, contador público autorizado (CPA, por sus siglas en inglés) o agente registrado para que lo ayude si lo desea. Si sus ingresos están por debajo de cierto nivel, puede calificar para representación de   Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés).
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Aún puede solicitar una audiencia

Si el IRS ya ha emitido un aviso de CDP para esa deuda tributaria en particular, aún puede solicitar una audiencia con la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS antes o después de que el IRS presente una NFTL. Deberá solicitar una conferencia a través del CAP, pero a diferencia de una audiencia de CDP, no puede solicitar la revisión de la decisión de la apelación en el Tribunal Tributario de EE. UU. Ver Publicación 1660, Cobros Appeal Rights, para obtener una explicación completa del CAP.

También puede solicitar que el administrador del IRS revise su caso de manera informal. Puede obtener el nombre y el número de teléfono del gerente comunicándose con el empleado que figura en su aviso. Los empleados del IRS deben proporcionarle el nombre y el número de teléfono de su gerente cuando se les solicite.

Una vez que surge un gravamen, el IRS generalmente no puede liberarlo hasta que haya pagado el impuesto, las multas, los intereses y las tarifas de registro en su totalidad o hasta que el IRS ya no sea legalmente capaz de cobrar el impuesto. Sin embargo, en determinadas circunstancias, un gravamen puede retirarse, liberarse o subordinarse. Visite Gravámenes en TAS Obtenga ayuda para más información.

¿Dónde puedo obtener ayuda adicional?

Entienda su aviso o carta

Temas para obtener ayuda

Explore situaciones y problemas tributarios comunes en nuestra página Obtenga Ayuda en el sitio web del Servicio del Defensor del Contribuyente

Si aún necesita ayuda

El Servicio del Defensor del Contribuyente es una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. Podemos ofrecerle ayuda si su problema tributario le está causando una dificultad financiera, si ha intentado y no ha podido resolver su problema con el IRS, o si cree que un sistema, proceso o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Si califica para nuestra asistencia, que siempre es gratuita, haremos todo lo posible para ayudarle.

Visite www.taxpayeradvocate.irs.gov o llame al 1-877-777 4778.

Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y TAS. Las LITCs representan a personas cuyos ingresos están por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Estas clínicas pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y disputas de recaudación de impuestos ante el IRS y ante los tribunales. Además, las LITCs pueden brindar información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en diferentes idiomas para las personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de forma gratuita o por una pequeña tarifa. Para obtener más información o para encontrar una LITC cerca a usted, consulte la página LITC en el sitio web de TAS o la Publicación 4134, Lista de las clínicas para contribuyentes de bajos ingresos.

Cartas y formularios relacionados

NFTL archivado (en registros públicos)

Aviso de gravamen presentado y derecho a Audiencia de proceso debido para cobro

  • Carta 3171, Aviso de presentación adicional de NFTL (Aviso de presentación de gravamen tributario federal y su derecho a una audiencia según el IRC 6320
  • Carta 3886, Aviso de condición especial para la presentación de gravámenes por impuestos federales: contribuyente
  • Carta 3177, Aviso de condición especial para la presentación de gravámenes por impuestos federales - Terceros
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