Términos de búsqueda populares:
Publicado: 27 de abril de 2022 | Última actualización: 21 de junio de 2022

Notificación de deficiencia de 90 días

  • Carta 3219 - Aviso de deficiencia
  • Carta 531 - Aviso de deficiencia

Consulte nuestro mapa tributario interactivo para ver dónde se encuentra en el proceso de impuestos tributarios. Esto podría ayudarle a navegar a través del IRS.

Vea en hoja de ruta
Hoja de ruta del contribuyente con imagen doblada al frente

Resumen de la estación

Las Cartas 3219 y 531 de notificación de deficiencia del IRS (también conocidas como Cartas de 90 días) son un aviso legal del contribuyente de que el IRS está proponiendo una deficiencia (saldo adeudado).

Este aviso o carta puede incluir otros temas que aún no hemos cubierto en esta página. Por favor regrese con frecuencia para ver actualizaciones.

Importante:

Este es un aviso de 90 días, ingrese la fecha de su aviso para ayudar a determinar cuánto tiempo le queda para responder.

¿Qué significa esta carta para mí?

Las Cartas 3219 y 531 de notificación de deficiencia del IRS (también conocidas como Cartas de 90 días) son un aviso legal del contribuyente de que el IRS está proponiendo una deficiencia (saldo adeudado). Estas cartas brindan a los contribuyentes información sobre su derecho a impugnar los ajustes propuestos por el IRS en el Tribunal Tributario de los Estados Unidos mediante la presentación de una petición dentro de los 90 días posteriores a la fecha de su notificación (150 días si la notificación está dirigida a una persona fuera de los Estados Unidos).

Si el IRS propone ajustar la cantidad de impuestos que adeuda, normalmente se le enviará un aviso legal de deficiencia informándole del cambio propuesto. La carta 3219 del IRS se envía a los contribuyentes cuya auditoría del IRS se realizó por correo, mientras que la carta 531 del IRS se envía a los contribuyentes cuyas auditorías se realizaron en persona. Debido a que este aviso le otorga el derecho de impugnar el ajuste propuesto en el tribunal tributario sin pagar primero el ajuste propuesto, el aviso legal de deficiencia a menudo se considera "su pasaje al tribunal tributario".

El IRS debe enviar un aviso legal de deficiencia a la última dirección conocida del contribuyente por correo certificado. La última dirección conocida es generalmente la dirección que aparece en su declaración de impuestos presentada más recientemente y debidamente procesada, a menos que el IRS reciba una notificación clara y concisa de una dirección diferente.

El aviso de deficiencia debe describir la base e identificar las cantidades (si hay algunas) de impuestos adeudados, intereses y multas.

¿Cómo he llegado hasta aquí?

Recibió una Carta 3219 del IRS o una Carta 531 del IRS porque el IRS completó el examen de su declaración de impuestos y propuso cambios en la cantidad de impuestos que debe. No ha respondido o no ha proporcionado un acuerdo firmado que consienta estos cambios. Sin su consentimiento, el IRS no puede evaluar la deficiencia propuesta sin primero brindarle la oportunidad de impugnar estos ajustes presentando una petición ante el tribunal tributario.

¿Cuáles son mis siguientes pasos?

Debe revisar el informe de auditoría completo que se adjunta a su carta. Debe determinar si está de acuerdo con los cambios propuestos o desea presentar una petición ante el tribunal tributario para disputar los ajustes realizados por el IRS. Si está de acuerdo, firme y devuelva el Formulario 4089-B, Aviso de renuncia por deficiencia, incluido con su Carta 531, o el Formulario 5564, Aviso de renuncia por deficiencia, incluido si recibió la Carta 3219.

Si no está de acuerdo con los ajustes y tiene la intención de presentar una petición, debe revisar la información proporcionada en su carta, junto con la información y las instrucciones disponibles en el sitio web Tribunal Tributario de los Estados Unidos. Los formularios necesarios se pueden encontrar en este sitio web, junto con un Kit de petición. Hay una tarifa por la presentación de una petición; sin embargo, puede presentar una Solicitud de exención de la tarifa de presentación ante el tribunal tributario para solicitar la exención de la tasa de presentación. Para solicitar al tribunal tributario, debe enviar su petición al Tribunal Tributario de los Estados Unidos (no al IRS) dentro del período de 90 días (o 150 días) que se muestra en su aviso. Este período de 90 días (o 150 días) es el período de tiempo prescrito por la ley y el IRS no puede extenderlo. Si no cumple con la fecha límite, el tribunal tributario no puede considerar su caso y se evaluará el impuesto propuesto. Si el día 90 (o el día 150) es sábado, domingo o día feriado legal en el Distrito de Columbia, su petición seguirá siendo oportuna si se presenta el siguiente día laboral que no sea sábado, domingo o día feriado legal.

¿Dónde puedo obtener ayuda adicional?

Temas para obtener ayuda

Si aún necesita ayuda

El Servicio del Defensor del Contribuyente es una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. Podemos ofrecerle ayuda si su problema tributario le está causando una dificultad financiera, si ha intentado y no ha podido resolver su problema con el IRS, o si cree que un sistema, proceso o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Si califica para nuestra asistencia, que siempre es gratuita, haremos todo lo posible para ayudarle.

Visite www.taxpayeradvocate.irs.gov o llame al 1-877-777 4778.

Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y TAS. Las LITCs representan a personas cuyos ingresos están por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Estas clínicas pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y disputas de recaudación de impuestos ante el IRS y ante los tribunales. Además, las LITCs pueden brindar información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en diferentes idiomas para las personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de forma gratuita o por una pequeña tarifa. Para obtener más información o para encontrar una LITC cerca a usted, consulte la página LITC en el sitio web de TAS o la Publicación 4134, Lista de las clínicas para contribuyentes de bajos ingresos.

Cartas y formularios relacionados

  • Carta 3219
  • Carta 531
en English
X