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Publicado: 14 de abril de 2022 | Última actualización: 21 de junio de 2022

Estación de Cobros - Vía de litigio

  • Ejecución de gravámenes
  • El gobierno presenta una demanda en la corte
  • Reducir la evaluación al juicio
  • Ejecución hipotecaria del gravamen tributario
  •  Acción para hacer cumplir el embargo

Consulte nuestro mapa tributario interactivo para ver dónde se encuentra en el proceso de impuestos tributarios. Esto podría ayudarle a navegar a través del IRS.

Vea en hoja de ruta
Hoja de ruta del contribuyente arrugada

Resumen de la estación

El IRS ha solicitado el pago de su saldo de impuestos o sus declaraciones de impuestos faltantes, pero su caso no se ha resuelto y el IRS ha continuado con su proceso de cobro. En determinadas circunstancias, el IRS puede haber iniciado una demanda civil contra usted o un tercero para su resolución. Cuando el Departamento de Justicia recibe autorización para iniciar un litigio, asume la jurisdicción sobre las acciones de cobro, incluyendo los acuerdos de conciliación, hasta que la jurisdicción para el cobro se devuelva al IRS.

El IRS puede llevar a cabo los siguientes tipos de litigio:

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Ejecución de gravámenes

Un gravamen tributario federal surge cuando el IRS evalúa una obligación tributaria, envía al contribuyente una notificación y una demanda de pago, y el contribuyente no paga la deuda en su totalidad dentro de los diez días posteriores a la notificación y la demanda. Esto se llama un 'embargo silencioso'. Un gravamen tributario federal es efectivo a partir de la fecha de evaluación y se aplica a todos los bienes y derechos de propiedad del contribuyente, ya sean bienes muebles o inmuebles, incluyendo los adquiridos por el contribuyente después de esa fecha. Este gravamen continúa contra la propiedad del contribuyente hasta que la obligación haya sido pagada en su totalidad o haya vencido el período que el IRS puede cobrar legalmente (estatuto de limitaciones). El gobierno puede registrar un Aviso de Gravamen por Impuesto Federal (NFTL, por sus siglas en inglés) para hacer cumplir el 'gravamen silencioso'. La grabación del NFTL se convierte en registro público. El gobierno puede hacer cumplir el gravamen mediante la presentación de una demanda civil contra el contribuyente por las obligaciones tributarias federales no pagadas. Hay una variedad de demandas de ejecución de gravámenes disponibles para proteger los intereses del gobierno.

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El gobierno presenta una demanda en la corte

Para presentar una demanda, el IRS debe remitir un caso al Departamento de Justicia (DOJ, por sus siglas en inglés) y solicitar que se presente la demanda. El IRS considera varios factores al determinar si debe iniciar una demanda, incluyendo la viabilidad de los dispositivos administrativos de cobro, el estatuto de limitaciones y el valor económico potencial de la demanda. Una vez que el DOJ recibe la remisión del IRS, puede iniciar una demanda presentando una queja en el tribunal de distrito correspondiente. Además de las demandas para hacer cumplir un gravamen, el DOJ puede presentar otros tipos de demandas como una demanda solicitando el nombramiento de un síndico ordenado por un tribunal o una demanda solicitando una orden judicial.

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Reducir la evaluación al juicio

El IRS remite un caso al Departamento de Justicia para iniciar una demanda civil para reducir las obligaciones o las evaluaciones a juicio. Esto extiende el tiempo que el IRS puede cobrar de los activos de un contribuyente más allá del período normal de cobro. Una demanda para reducir una tasación a sentencia es uno de los tipos de demandas más comunes presentadas en nombre del IRS. A menudo se combina con una demanda para ejecutar un gravamen tributario.

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Ejecución hipotecaria del gravamen tributario

Una vez que el Departamento de Justicia presenta una demanda de ejecución de gravamen, el tribunal puede ejecutar el gravamen sobre la propiedad en la que el contribuyente tiene un interés para convertirlo en efectivo y aplicar los ingresos a la obligación del contribuyente. Una demanda para ejecutar un gravamen se presenta comúnmente cuando el IRS desea que el tribunal resuelva los problemas relacionados con la propiedad de un activo. En estos casos, una demanda es una mejor alternativa para el IRS que una incautación administrativa. El tribunal venderá la propiedad con un título limpio al nuevo comprador.

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Acción para hacer cumplir el embargo

El IRS remite un caso al Departamento de Justicia para entablar una demanda contra una persona a la que se le entregó un embargo y no entregó la propiedad al IRS que figuraba en el embargo. Cualquier persona que no entregue o se niegue a entregar bienes sujetos a un embargo puede ser considerada personalmente responsable por el valor de los bienes a los que se adjuntó el embargo. Además, si la falta o la negativa a entregar la propiedad no se debió a una causa razonable, la persona puede recibir una multa del 50% del valor total de la propiedad, más multas e intereses. Una demanda para hacer cumplir un embargo generalmente se entabla contra un tercero, no contra el contribuyente (e.g., un empleador no cumple con un embargo servido para alcanzar los salarios de un contribuyente).

¿Qué significa esto para mí?

El IRS ha remitido su caso al Departamento de Justicia (DOJ, por sus siglas en inglés). DOJ ahora tiene jurisdicción sobre su caso.

¿Cómo he llegado hasta aquí?

El IRS solicitó el pago de su saldo de impuestos o declaraciones de impuestos faltantes, pero su caso no se resolvió y el IRS presentó una demanda para resolver su caso.

¿Cuáles son mis siguientes pasos?

Si recibe correspondencia, citación o aviso de litigio, no ignores los avisos del IRS, DOJ o corte. Incluso si no puede pagar los impuestos que debe, responder a un aviso antes de la fecha de vencimiento podría evitar más problemas. Asegúrate de mantener su dirección actualizada con el IRS para que reciba todos los avisos y cartas.

Puede contratar a un abogado, contador público autorizado (CPA, por sus siglas en inglés) o agente registrado para que lo ayude si lo desea. Si sus ingresos están por debajo de cierto nivel, puede calificar para representación de Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés).

¿Dónde puedo obtener ayuda adicional?

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Temas para obtener ayuda

Si aún necesita ayuda

El Servicio del Defensor del Contribuyente es una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. Podemos ofrecerle ayuda si su problema tributario le está causando una dificultad financiera, si ha intentado y no ha podido resolver su problema con el IRS, o si cree que un sistema, proceso o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Si califica para nuestra asistencia, que siempre es gratuita, haremos todo lo posible para ayudarle.

Visite www.taxpayeradvocate.irs.gov o llame al 1-877-777 4778.

Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y TAS. Las LITCs representan a personas cuyos ingresos están por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Estas clínicas pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y disputas de recaudación de impuestos ante el IRS y ante los tribunales. Además, las LITCs pueden brindar información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en diferentes idiomas para las personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de forma gratuita o por una pequeña tarifa. Para obtener más información o para encontrar una LITC cerca a usted, consulte la página LITC en el sitio web de TAS o la Publicación 4134, Lista de las clínicas para contribuyentes de bajos ingresos.

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