El IRS ha remitido su caso al Departamento de Justicia (DOJ, por sus siglas en inglés). DOJ ahora tiene jurisdicción sobre su caso.

Un gravamen tributario federal (también conocido como gravamen silencioso) surge cuando el IRS evalúa una obligación tributaria, envía al contribuyente un aviso y una demanda de pago, y el contribuyente no paga la deuda en su totalidad dentro de los diez días posteriores a la notificación y la demanda.

El gravamen tributario federal silencioso entra en vigencia a partir de la fecha de evaluación y se aplica a todos los bienes y derechos de propiedad del contribuyente, ya sean reales o personales, incluidos aquellos adquiridos por el contribuyente después de esa fecha. Este gravamen continúa sobre los bienes del contribuyente hasta que la obligación se haya pagado en su totalidad o haya expirado el plazo legal para que el IRS pueda cobrar (plazo de prescripción).

El IRS puede registrar una Aviso de Gravamen por Impuesto Federal (NFTL, por sus siglas en inglés) Para hacer cumplir el "derecho de retención silencioso". El registro del NFTL se convierte en registro público.

El IRS puede hacer cumplir el gravamen registrado mediante la presentación de una demanda civil contra el contribuyente por las obligaciones tributarias federales impagas. Existe una variedad de demandas de ejecución de gravámenes disponibles para proteger los intereses del gobierno.

Para presentar una demanda, el IRS debe remitir un caso al Departamento de Justicia (DOJ) y solicitar que se presente la demanda. El IRS considera varios factores al determinar si iniciará una demanda, entre ellos:

• la viabilidad de los dispositivos de cobro administrativo,
• el plazo de prescripción,
• y el valor económico potencial de la demanda.

Una vez que el Departamento de Justicia recibe la remisión del IRS, puede iniciar una demanda presentando una queja en el tribunal de distrito correspondiente.

Además de las demandas para hacer cumplir un gravamen, el Departamento de Justicia puede presentar otros tipos de demandas, como una demanda solicitando el nombramiento de un receptor ordenado por el tribunal o una demanda solicitando una orden judicial.

El IRS remite un caso al Departamento de Justicia para iniciar una demanda civil con el fin de reducir las obligaciones o las evaluaciones hasta su resolución judicial. Una demanda para reducir una evaluación hasta su resolución judicial es uno de los tipos de demandas más comunes que se presentan en nombre del IRS. A menudo se combina con una demanda para ejecutar un gravamen tributario.

Esto extiende el tiempo durante el cual el IRS puede cobrar de los activos de un contribuyente más allá del período de cobro normal.

Una vez que el Departamento de Justicia presenta una demanda de ejecución de gravamen, el tribunal puede ejecutar el gravamen sobre la propiedad en la que el contribuyente tiene un interés para convertirlo en efectivo y aplicar el producto de la misma a la responsabilidad del contribuyente.

Una demanda para ejecutar un gravamen se presenta comúnmente cuando el IRS desea que el tribunal resuelva las cuestiones relacionadas con la propiedad de un activo. En estos casos, una demanda es una mejor alternativa para el IRS que una incautación administrativa. El tribunal venderá la propiedad con un título claro al nuevo comprador.

El IRS remite un caso al Departamento de Justicia para que presente una demanda contra una persona a la que se le notificó un embargo y no entregó al IRS la propiedad que figuraba en el embargo. Cualquier persona que no entregue o se niegue a entregar la propiedad sujeta al embargo puede ser considerada personalmente responsable del valor de la propiedad sobre la que se encuentra el embargo.

Además, si la falta o negativa a entregar la propiedad no se debió a una causa razonable, la persona puede recibir una multa del 50% del valor de la propiedad, más multas e intereses. Una demanda para hacer cumplir un embargo generalmente se presenta contra un tercero, no contra el contribuyente (e.g., un empleador no cumple con un embargo servido para alcanzar los salarios de un contribuyente).

El IRS solicitó el pago de su saldo de impuestos o declaraciones de impuestos faltantes, pero su caso no se resolvió y el IRS presentó una demanda para resolver su caso. 

Si recibe correspondencia, citación o aviso de litigio, no ignores los avisos del IRS, DOJ o corte. Incluso si no puede pagar los impuestos que debe, responder a un aviso antes de la fecha de vencimiento podría evitar más problemas. Asegúrate de mantener su dirección actualizada con el IRS para que reciba todos los avisos y cartas.

Puede contratar a un abogado, contador público autorizado (CPA, por sus siglas en inglés) o agente registrado para que lo ayude si lo desea. Si sus ingresos están por debajo de cierto nivel, puede calificar para representación de Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés).