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Publicado: 19 de agosto de 2020 | Última actualización: 25 de septiembre de 2020

Opciones disponibles bajo las reglas COVID-19 para cuentas de jubilación e IRA

Esta sugerencia de impuestos simplifica las opciones disponibles para ciertos contribuyentes que pueden necesitar retirar dinero de planes de jubilación o cuentas IRA existentes para obtener efectivo o que pueden optar por no recibir el pago de distribución de jubilación normalmente requerido, lo que puede reducir los impuestos adicionales. Antes de intentar cualquiera de estas opciones descritas, le recomendamos que revise las pautas y reglas completas para cada situación y, cuando sea posible, consulte primero a un especialista en planificación financiera o jubilación.

persona pensando

Opción 1: Desgravación tributario para distribuciones de planes de jubilación y cuentas IRA

En determinadas circunstancias, puede ser elegible para un tratamiento tributario especial para distribuciones relacionadas con el coronavirus de cuentas IRA tradicionales o cuentas de planes de jubilación.

Para ser elegible para el alivio, una persona debe ser una persona calificada, que sea alguien:

  • A quién se le diagnostica, o a cuyo cónyuge o dependiente se le diagnostica el virus SARS-CoV-2 o la enfermedad por coronavirus 2019 (en conjunto, "COVID-19") mediante una prueba aprobada por los Centros para el Control y la Prevención de Enfermedades (incluida una prueba autorizado bajo la Ley Federal de Alimentos, Medicamentos y Cosméticos); o
  • Quien experimenta consecuencias financieras adversas como resultado de la persona, el cónyuge de la persona o un miembro del hogar de la persona (es decir, alguien que comparte la residencia principal de la persona):
    • estar en cuarentena, ser despedido o despedido, o que se reduzcan las horas de trabajo debido a COVID-19;
    • no poder trabajar debido a la falta de cuidado de niños debido a COVID-19;
    • cerrar o reducir las horas de un negocio que poseen u operan debido a COVID-19;
    • tener ingresos salariales o de trabajo por cuenta propia reducidos debido a COVID-19; o
    • tener una oferta de trabajo rescindida o la fecha de inicio de un trabajo retrasado debido a COVID-19.

Monto de retiro permitido: si es una persona calificada, puede obtener un tratamiento tributario especial en distribuciones de hasta $ 100,000 de sus cuentas IRA o del plan de jubilación desde el 1 de enero de 2020 hasta el 30 de diciembre de 2020.

Estas distribuciones relacionadas con el coronavirus:

  • no están sujetos al impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones anticipadas que de otro modo se aplicarían a la mayoría de las distribuciones antes de cumplir 59 años y medio;
  • no están sujetos a ningún requisito de retención;
  • puede incluirse en los ingresos durante un período de tres años; y / o
  • se puede reembolsar en un plazo de tres años, si es elegible para el tratamiento de reinversión libre de impuestos.

Ver Alivio del IRS para contribuyentes afectados por COVID-19 que toman distribuciones o préstamos de planes de jubilación comunicado de prensa, Aviso 2020-50 (PDF) o la sección Más recursos del IRS que se enumera a continuación para obtener más información y orientación oficial.

Opción 2: puede ser elegible para reglas especiales para préstamos del plan

Las personas calificadas también pueden, hasta el 22 de septiembre de 2020, poder pedir prestado hasta $ 100,000 (en lugar de $ 50,000) de un plan de jubilación en el lugar de trabajo, si su plan lo permite. Los préstamos no están disponibles en una IRA.

Para las personas elegibles, los administradores del plan pueden suspender, hasta por un año, los reembolsos de préstamos del plan que vencen a partir del 27 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2021, aunque al menos los reembolsos de préstamos originalmente programados para 2021 deben reanudarse en enero de 2021. El préstamo está sujeto a intereses durante el período de suspensión y el plazo del préstamo puede extenderse hasta un año.

Los contribuyentes deben consultar con el administrador de su plan para ver si su plan ofrece estas opciones de préstamo ampliadas y para obtener más detalles sobre estas opciones.

Opción 3: es posible que no se le solicite que realice las distribuciones mínimas requeridas (RMD)

Es posible que las personas mayores y los jubilados no sepan que la Ley CARES exime la Distribución Mínima Requerida (RMD) durante 2020 para las IRA y los planes de jubilación, incluidos los beneficiarios con cuentas heredadas. Usted está incluido en esta exención si cumplió 70 años y medio en 2019 y tomó su primer RMD en 2020.

Dado que la regla de RMD está suspendida, las RMD tomadas en 2020 se consideran elegibles para la transferencia. Por lo tanto, puede transferir RMD a otra IRA diferente, plan de jubilación calificado, o puede devolverlo a la IRA original o al plan de jubilación calificado (si ese plan de jubilación calificado recibe transferencias).

Aviso 2020-51 (PDF) establece que si recibió un RMD en 2020 antes del 2 de julio, tiene hasta el 31 de agosto de 2020 para transferir el monto o devolver la distribución a su cuenta u otro plan calificado. De lo contrario, se aplica el período de reinversión normal de 60 días.

Aviso del IRS 2020-51 (PDF) también establece que si recibió una distribución de una IRA y reembolsa la cantidad a esa IRA antes del 31 de agosto de 2020, la limitación de una transferencia por período de 12 meses y la restricción de transferencias a IRA heredadas no se aplican a este reembolso.

Ver el IRS: Las personas mayores, los jubilados no están obligados a recibir distribuciones de las cuentas de jubilación este año según la nueva ley comunicado de prensa o la sección Más recursos del IRS a continuación para obtener más información y orientación oficial.

Más recursos del IRS

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