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La Copa Mundial de la FIFA 2026 es organizada conjuntamente por Estados Unidos, Canadá y México, y la mayoría de los partidos se disputan en Estados Unidos. Si usted es un extranjero (no residente) que viaja a Estados Unidos para participar en actividades relacionadas con la Copa Mundial, podría tener obligaciones tributarios federales estadounidenses. Comprender estas normas puede ayudarle a evitar consecuencias tributarios inesperadas y garantizar que cumpla con todos los requisitos de declaración y presentación de impuestos aplicables.
Entre los participantes extranjeros en la Copa Mundial se incluyen atletas, artistas, entrenadores, personal de los equipos, profesionales de los medios de comunicación y empresas que prestan servicios relacionados con el evento. Incluso si su estancia en Estados Unidos es temporal, es posible que deba pagar impuestos estadounidenses sobre los ingresos obtenidos por actividades realizadas dentro del país.
En general, las personas físicas extranjeras no residentes y las entidades extranjeras están sujetas a las normas federales de impuestos sobre la renta y de declaración de impuestos de los Estados Unidos. ingresos de fuente estadounidenseEsto incluye la compensación relacionada con servicios prestados en Estados Unidos. Esto podría incluir pagos por participar en partidos, apariciones promocionales, patrocinios, distribución de la compensación de la Copa Mundial de la FIFA entre los países anfitriones u otros servicios relacionados con el evento prestados en Estados Unidos.
Debido a que la Copa Mundial de la FIFA 2026 es organizada conjuntamente por Estados Unidos, Canadá y México, es posible que los participantes deban distribuir la compensación entre múltiples jurisdicciones. 10 de junio de 2026El Servicio de Impuestos Internos (IRS) y la Agencia Tributaria de Canadá (CRA) anunciaron un consenso según el cual un método razonable para asignar ciertas compensaciones de la Copa Mundial de la FIFA se basa en el número de partidos jugados en cada país anfitrión en relación con el total de partidos de la selección en el torneo. Principios de asignación similares podrían aplicarse a los pagos realizados por las asociaciones miembro participantes a contratistas y jugadores.
Para las personas que no son empleados, como contratistas independientes o artistas, la compensación de fuente estadounidense generalmente debe declararse en el Formulario 1042-S del IRS y está sujeta a un impuesto. Impuesto federal de retención del 30% sobre el monto brutoA menos que se aplique una tasa reducida en virtud de un tratado, una exención legal o un acuerdo central de retención. Esto significa que la retención puede aplicarse antes de deducir los gastos. La organización que realiza el pago (como un equipo, una liga, un promotor o un organizador de eventos) suele ser responsable de recopilar la documentación pertinente, retener el impuesto correspondiente y remitirlo al IRS.
Esos agentes de retención también deben informar los pagos y el impuesto retenido en Formulario 1042, Declaración anual de retención de impuestos sobre la renta de fuentes estadounidenses de personas extranjeras, y el Formulario 1042-S, Ingresos de fuente estadounidense de personas extranjeras sujetos a retenciónEl formulario 1042-S también puede ser necesario para ciertos pagos sujetos a declaración, incluso cuando no se retiene ningún impuesto debido a una exención o una tasa reducida prevista en un tratado tributario. Si recibe ingresos sujetos a retención o declaración, recibirá documentación que refleje dichos montos.
Si se le considera empleado en lugar de contratista independiente, se aplican normas de retención diferentes. En ese caso, los salarios por servicios prestados en Estados Unidos generalmente están sujetos a las normas de retención salarial estadounidenses con tasas progresivas.
Aunque se retengan impuestos de sus pagos, es posible que deba presentar una declaración de impuestos en Estados Unidos. Al presentarla, podrá declarar sus ingresos, conciliar el monto retenido con su obligación tributaria real y reclamar las deducciones permitidas o los beneficios aplicables de los tratados tributarios.
Presentar la declaración de impuestos también es la forma de reclamar un reembolso si se retuvo demasiado impuesto.
El Estados Unidos tiene tratados tributarios con muchos países. Esto puede reducir o eliminar los impuestos o retenciones en Estados Unidos, dependiendo del tipo de ingresos y de sus circunstancias.
Para reclamar los beneficios del tratado, generalmente debe proporcionar documentación al agente retenedor antes de que se realice el pago. Esto puede incluir:
Para poder optar a este beneficio, generalmente debe ser residente de un país signatario de un tratado tributario y cumplir con los requisitos específicos de dicho tratado. Además, normalmente necesitará un número de identificación tributario, como el número de la Seguridad Social, el número de identificación del contribuyente individual o el número de identificación del empleador.
Los artistas y atletas extranjeros (extranjeros no residentes) pueden ser elegibles para participar en un concurso. Acuerdo de Retención Central (CWA) con el IRS. Un CWA permite que la retención se base en el ingreso neto estimado a tasas progresivas en lugar de una retención del 30% sobre el ingreso bruto, lo que puede resultar en una retención más precisa.
Para solicitar un CWA, debe enviar Formulario 13930, Solicitud de Acuerdo de Retención Central (CWA)Si la solicitud se presenta fuera de plazo o incompleta, podría ser rechazada. Incluso con un acuerdo de trabajo colaborativo (CWA) vigente, usted sigue estando obligado a presentar una declaración de impuestos en Estados Unidos una vez que finalicen sus actividades.
Además de los impuestos federales, cada estado de EE. UU. donde se celebren eventos de la Copa Mundial o se presten servicios relacionados puede imponer sus propios requisitos tributarios. Estas normas varían según el estado y pueden incluir impuestos sobre la renta u obligaciones de retención adicionales. Debe consultar los requisitos de cada estado en el que preste servicios.
Si planeas participar en la Copa Mundial de la FIFA 2026 en Estados Unidos, es importante que te prepares con anticipación. Es posible que necesites:
Tomar estas medidas con anticipación puede ayudar a garantizar que se retenga la cantidad correcta de impuestos y reducir la probabilidad de retrasos o problemas al presentar su declaración.
El sistema tributario estadounidense puede ser complejo, especialmente para los contribuyentes internacionales. Si necesita ayuda, le recomendamos consultar con un asesor tributario familiarizado con las normas tributarias para no residentes. También puede consultar los recursos del IRS y del TAS para obtener orientación y apoyo adicionales durante el proceso de declaración de impuestos.
TAS recuerda a los contribuyentes que encontrar ayuda confiable y comprender sus obligaciones de declaración de impuestos son pasos importantes para cumplir con éxito sus responsabilidades tributarios.