En la Iey de reducción de la inflación de 2022 se modificaron los créditos disponibles para mejoras de eficiencia energética en el hogar y propiedades residenciales que utilizan energía limpia. A continuación, se ofrecen algunos consejos para ayudarlo a determinar si es elegible para el crédito por mejoras de eficiencia energética en el hogar.
Este crédito está disponible para mejoras de eficiencia energética en el hogar para propiedades que estén listas para usarse (también llamadas puestas en servicio) entre 2023 y 2032. Es un crédito no reembolsable que puede reducir o eliminar el monto de impuestos que debe. El crédito no se puede reembolsar.
El crédito para mejoras de viviendas energéticamente eficientestiene un límite anual combinado de $3,200: $2,000 para calentadores de agua con bomba de calor eléctricos o de gas natural, bombas de calor eléctricas o de gas natural, estufas de biomasa y calderas de biomasa, y $1,200 para las demás mejoras que califiquen. No hay límite de por vida.
Nota:El costo de calcular mejoras para una vivienda que ahorre energía generalmente se reduce con los subsidios de servicios públicos y los descuentos en productos que recibe. Sin embargo, el costo generalmente no se reduce con los incentivos estatales para la eficiencia energética.
Mejoras que califican
El costo de las mejoras de eficiencia energética calificadas, los gastos de propiedad energética residencial y las auditorías de energía del hogar califican potencialmente para el crédito por mejoras de eficiencia energética del hogar.
Mejoras de eficiencia energética calificadas
Las mejoras de eficiencia energética calificadas deben cumplir ciertos criterios basados en los componentes del edificio (denominados componentes de la envoltura del edificio) utilizados para lograr que un edificio sea energéticamente eficiente. Los criterios exigen que los componentes del edificio:
- Están instalados en o sobre una unidad de vivienda en los Estados Unidos que es propiedad del contribuyente y es utilizada por este como su residencia principal;
- Se ponen en servicio (se utilizan inicialmente) por el contribuyente que realiza la mejora;
- Se espera razonablemente que permanezcan en uso durante cinco años; y
- Cumplir con los requisitos de eficiencia energética.
Los componentes envolventes del edificio energéticamente eficientes son:
- Cualquier material o sistema de aislamiento, incluidos los materiales o sistemas de sellado de aire, que estén diseñados específicamente y principalmente para reducir la pérdida o ganancia de calor de una unidad de vivienda cuando se instalan en dicha unidad de vivienda o sobre ella.
- El 30 por ciento del costo de estos materiales o sistemas son elegibles para el crédito.
- Los materiales o sistemas deben cumplir con los criterios establecidos por la norma más reciente del Código Internacional de Conservación de Energía vigente al inicio del año que es dos años anterior al año en que los materiales o sistemas se ponen en servicio.
- Ventanas exteriores, incluidos tragaluces.
- El 30 por ciento del costo de ventanas o tragaluces, hasta $600, es elegible para el crédito.
- Las ventanas o tragaluces deben cumplir con Energy Star Más eficiente requisitos de certificación.
- Puertas exteriores
- El 30 por ciento del costo de las puertas exteriores, hasta $250 por puerta, es elegible para el crédito.
- El crédito para puertas exteriores está limitado a $500 anuales.
- Las puertas deben cumplir con los requisitos aplicables de Energy Star.
Gastos de energía en propiedades residenciales
Los gastos de propiedad energética residencial son gastos, incluidos los costos laborales, para propiedades energéticas calificadas que:
- Está instalado en o en conexión con una unidad de vivienda en los Estados Unidos que el contribuyente utiliza como residencia;
- Se pone en servicio (se utiliza inicialmente) por el contribuyente que realiza el gasto; y
- Cumple con los requisitos de eficiencia energética.
Se considera propiedad energética calificada:
- Calentador de agua con bomba de calor eléctrica o a gas natural
- El 30 por ciento del costo de un calentador de agua con bomba de calor eléctrico o a gas, hasta $2,000, es elegible para el crédito.
- El calentador de agua debe cumplir o superar el nivel de eficiencia más alto (sin incluir ningún nivel avanzado) establecido por el Consorcio para la Eficiencia Energética, que esté vigente a partir del comienzo del año calendario en el que la propiedad se pone en servicio.
- Bomba de calor eléctrica o de gas natural
- El 30 por ciento del costo de una bomba de calor eléctrica o de gas natural, hasta $2,000, es elegible para el crédito.
- La bomba de calor debe cumplir o superar el nivel de eficiencia más alto (sin incluir ningún nivel avanzado) establecido por el Consorcio para la Eficiencia Energética, que esté vigente a partir del comienzo del año calendario en el que la propiedad se pone en servicio.
- Aire acondicionado central
- El 30 por ciento del costo de un acondicionador de aire central, hasta $600, es elegible para el crédito.
- El acondicionador de aire debe cumplir o superar el nivel de eficiencia más alto (sin incluir ningún nivel avanzado) establecido por el Consorcio para la Eficiencia Energética, que esté vigente a partir del comienzo del año calendario en el que la propiedad se pone en servicio.
- Calentador de agua a gas natural, propano o petróleo
- El 30 por ciento del costo de un calentador de agua a gas natural, propano o petróleo, hasta $600, es elegible para el crédito.
- El calentador debe cumplir o superar el nivel de eficiencia más alto (sin incluir ningún nivel avanzado) establecido por el Consorcio para la Eficiencia Energética, que esté vigente a partir del comienzo del año calendario en el que la propiedad se pone en servicio.
- Horno o caldera de agua cagravamente a gas natural, propano o petróleo
- El 30 por ciento del costo de un horno o caldera de agua cagravamente a gas natural, propano o petróleo, hasta $600, es elegible para el crédito.
- La caldera debe cumplir o superar el nivel de eficiencia más alto (sin incluir ningún nivel avanzado) establecido por el Consorcio para la Eficiencia Energética, que esté vigente a partir del comienzo del año calendario en el que la propiedad se pone en servicio.
- Estufa o caldera de biomasa
- El 30 por ciento del costo de una estufa o caldera de biomasa, hasta $2,000, es elegible para el crédito.
- La estufa o caldera debe tener una calificación de eficiencia térmica de al menos el 75 por ciento (medida por el valor calorífico superior del combustible).
- Horno de aceite o caldera de agua cagravamente
- El 30 por ciento del costo de un horno o caldera de agua cagravamente, hasta $600, es elegible para el crédito.
- La caldera debe cumplir o superar los criterios de eficiencia Energy Star 2021 y estar clasificada por el fabricante para su uso con mezclas de combustible cuyo volumen al menos el 20 por ciento consista en un combustible elegible.
- Mejora calificada o reemplazo de un tablero de distribución, subtablero de distribución, circuitos derivados o alimentadores
- El 30 por ciento del costo de las mejoras calificadas, hasta $600, es elegible para crédito.
- Estas mejoras deben instalarse de acuerdo con el Código Eléctrico Nacional, tener una capacidad de carga de 200 amperios o más, instalarse junto con cualquier propiedad energética calificada y permitir la instalación y el uso de la propiedad calificada.
Auditorías de energía en el hogar
Una auditoría de energía de la vivienda es una inspección y un informe escrito de una unidad de vivienda en los Estados Unidos que es propiedad del contribuyente o que este utiliza como residencia principal. La inspección y el informe escrito deben identificar las mejoras de eficiencia energética más significativas y rentables para la unidad de vivienda, incluida una estimación de los ahorros de energía y costos para cada mejora. Un auditor de viviendas certificado debe realizar la auditoría. El crédito es del 30 por ciento del costo, con un límite de $150.
¿No encontraste lo que buscabas? Consulta nuestro Consejo tributario sobre el crédito inmobiliario residencial por energía limpia.