¿Qué son los pagos de exención de Medicaid?

Los pagos de Medicaid (MWP, por sus siglas en inglés) se realizan bajo un programa de exención de Medicaid a un cuidador individual que presta ciertos servicios, como preparación de comidas, lavandería y cuidado personal, a una persona elegible que reside en el mismo domicilio que el cuidador. Estos servicios deben estar autorizados a través de un programa de exención de servicios domiciliarios y comunitarios de Medicaid (exención de Medicaid) y dicho programa debe ser administrado por un estado o un proveedor certificado de Medicaid.

¿Por qué estos pagos son excluibles de los ingresos?

Aviso 2014-7Explica que el IRS tratará ciertos pagos de exención de Medicaid como pagos por dificultad de atención, los cuales son excluibles de los ingresos brutos según la sección 131 del Código de Rentas Internas. Este tratamiento se aplica independientemente de la relación del proveedor de atención individual con la persona que recibe la atención, siempre y cuando:

1. el proveedor de atención individual tiene el mismo hogar que la persona elegible que recibe atención Y en la medida en que
2. el número de personas calificadas a las que se atiende no es más de 10, si las personas calificadas tienen 18 años o menos O
3. el número de personas calificadas a las que se atiende no es más de 5, si las personas calificadas tienen 19 años o más.
4. Los pagos deben realizarse a través de un programa estatal de exención de Medicaid.

IRS.gov tiene información adicional sobre Aviso 2014-7 junto con respuestas a preguntas frecuentes en Ciertos pagos de exención de Medicaid pueden ser excluidos de los ingresos.

Cómo informar los pagos de exención de Medicaid

Si bien estos pagos pueden excluirse de los ingresos imponibles, usted puede optar por incluirlos. todos, pero no una parte, de estos pagos en ingresos del trabajo para determinar el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) o el Crédito Tributario Anticipado por Hijos (ACTC), si estos pagos son de otra manera ingresos del trabajo (salarios o ingresos del trabajo por cuenta propia).

Aunque estos pagos pueden estar excluidos de la renta imponible, los cuidadores aún pueden recibir un Formulario W-2 o un Formulario 1099 que informe sobre dichos pagos. Véanse las preguntas 11 y 14 en Ciertos Los pagos de exención de Medicaid pueden quedar excluidos de los ingresos., para obtener información sobre cómo declarar estos pagos.

¿Qué debo hacer si declaré estos pagos como ingresos imponibles y quiero excluirlos de la renta imponible?

Si usted declaró MWP descrito en el Aviso 2014-7 en sus ingresos totales y pagó impuestos sobre la renta, debería considerar presentar una declaración enmendada para excluir MWP de los ingresos brutos utilizando Formulario 1040-X, Declaración enmendada del impuesto federal estadounidense sobre los ingresos personalesy citando Aviso 2014-7.

Además, si no incluyó el MWP descrito en el Aviso 2014-7 como ingreso del trabajo para calcular el EITC o el ACTC en un año anterior, considere presentar una declaración enmendada, si recibió los pagos como salarios o ingresos por trabajo por cuenta propia y si incluir los pagos en el ingreso del trabajo le resultaría beneficioso.

Para ayudar a acelerar el procesamiento de su declaración enmendada, incluya los siguientes elementos:

1. El nombre completo de la persona que recibió atención (y el número de seguro social (SSN) de la persona u otro número de identificación del contribuyente, si está disponible).
2. Copias de documentos que demuestren que usted y la persona que recibió cuidados residieron en el mismo domicilio durante el año que está modificando. Algunos ejemplos de documentos podrían ser una licencia de conducir u otro documento emitido por el gobierno, correspondencia de una agencia social federal o estatal de la que usted reciba beneficios, un extracto bancario, una factura médica o una factura de servicios públicos, tanto suya como de la persona que recibió cuidados, que demuestre que ambos tenían la misma dirección.
3. Documentación de que la persona recibió atención en virtud de un MWP estatal, como una carta de la agencia estatal correspondiente.

Vea las reseñas de nuestros Obtenga la página de ayuda para obtener más información sobre cómo modificar una declaración de impuestos.

¿Cuándo debo presentarme para recibir un reembolso?

En la mayoría de los casos, una declaración original que solicita un reembolso debe presentarse dentro de los tres años posteriores a su fecha de vencimiento para que el IRS emita un reembolso. Esto también se conoce como la fecha de vencimiento del plazo para el reembolso (RSED). Además, asegúrese de presentar su declaración enmendada antes de que expire la RSED. Generalmente, usted puede Presentar una solicitud de reembolso dentro de los tres años a partir de la fecha en que presentó su declaración original o dos años a partir de la fecha en que pagó el impuesto, lo que ocurra más tarde, Tema tributario 308En Declaraciones Modificadas encontrará más información al respecto.

Recursos del IRS

• Publicación 525, Ingresos sujetos a impuestos y no sujetos a impuestos
• Publicación 596, Crédito por ingreso del trabajo (EIC)
• Ciertos pagos de exención de Medicaid pueden ser excluidos de los ingresos
• Asistente interactivo de EITC (Asistente EITC)
• Aviso 2014-7
• Instrucciones para el Anexo 8812
• Instrucciones para los formularios 1040 y 1040-SR
• Instrucciones del formulario 1040-X
• Tema tributario 308, Declaraciones enmendadas

Recursos de TAS

• Reclamar el crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC)
• Modificar una declaración de impuestos