El ABC de la debida diligencia para los profesionales tributarios

Los profesionales de impuestos que reciben un pago por sus servicios de preparación de impuestos deben ejercer la debida diligencia al preparar declaraciones de impuestos federales, especialmente cuando las declaraciones reclaman créditos tributarios.

Si un preparador pagado tiene un motivo para dudar de cualquier información proporcionada por un cliente que afecte su elegibilidad para el Crédito Por Ingreso, Créditos Tributarios por Hijos (incluido el Crédito Tributario Adicional por Hijos y el Crédito por Otros Dependientes), Crédito Tributario de Oportunidad Americanao estado civil de Cabeza del Hogar : el preparador debe:

• A. Hacer preguntas adicionales al cliente si un preparador de declaraciones de impuestos razonable y bien informado concluiría que la información proporcionada parece incorrecta, inconsistente o incompleta.
• B. Sea inteligente. No confíe en la información si sabe que es incorrecta, inconsistente o incompleta.
• C. Crear registros en el momento de la entrevista para documentar las preguntas formuladas y las respuestas del cliente.

La diligencia debida también implica completar el Formulario 8867Lista de verificación de diligencia debida para preparadores remunerados y conservación de registros durante tres años. Al reunirse con un cliente, haga preguntas, escuche y aclare la información dudosa. Documente las respuestas, haga preguntas de seguimiento y solicite la documentación necesaria. Complete el Formulario 8867 con precisión y puntualidad.

La consecuencias pudieran ser graves para los preparadores de declaraciones de impuestos remunerados que no cumplan con los requisitos de diligencia debida. Estas consecuencias incluyen sanciones por cada incumplimiento impuesto al preparador, así como posibles sanciones impuestas al empleador del preparador. El IRS también puede auditar sus clientes, lo que conlleva la denegación de crédito o estatus tributario, sanciones e intereses. La debida diligencia garantiza la precisión de las declaraciones y una experiencia positiva para el cliente, y evita un seguimiento largo y costoso.

Cartas comunes que reciben los preparadores de declaraciones pagados del IRS

• Carta 5025-F, “Preparó declaraciones de impuestos inexactas y se arriesga a sanciones por una auditoría”
• Carta 4858, “Es posible que no haya cumplido con sus requisitos de diligencia debida”
• Carta 5364, “Formulario 8867 faltante”
• Carta 6595, “Carta telefónica previa a la temporada de presentación de impuestos”

Herramientas de ayuda del IRS para profesionales de impuestos

• Preguntas frecuentes sobre la diligencia debida
• Semana de Concientización de los Profesionales de Impuestos (TPAW, por su abreviación en inglés)
• Seminarios web
• Herramienta de carga de documentos del IRS
• Publicación 5713, Pasos para el éxito en las entrevistas de diligencia debida
• Multas al preparador de impuestos

Herramientas TAS para profesionales del sector tributario

TPAW: Sanciones a los preparadores de declaraciones de impuestos