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Publicado: 30 de marzo de 2021 | Última actualización: 30 de marzo de 2021

Consejos tributarios de TAS: ¿Es una oferta de transacción adecuada para usted?

¿Es una ofrecimiento de transacción adecuada para usted?

¿Qué es una ofrecimiento de transacción?

Una ofrecimiento de transacción (oferta) le permite liquidar su deuda tributaria por menos del monto total que debe. Hay tres tipos de ofertas. En primer lugar, nos centraremos en las Duda en cuanto a las ofertas de responsabilidad.

Oferta de duda sobre responsabilidad (DATL) - Tiene una duda legítima de que adeuda la totalidad o parte de la deuda tributaria.

Qué enviar con una oferta DATL

  • Páginas 5-8 de Formulario 656-L.
  • Una declaración escrita que explique por qué la deuda tributaria (o parte de la deuda) es incorrecta.
  • Documentación de respaldo que ayudará al IRS a identificar las razones por las que duda de la exactitud.
  • Si la documentación de respaldo no está disponible y no puede reconstruir sus libros y registros, debe proporcionar una explicación detallada de por qué la deuda tributaria o parte de la deuda tributaria es incorrecta.

Dónde enviar su oferta DATL

Envíe su paquete de oferta a:
Servicio de Impuestos Internos de Brookhaven, Unidad COIC
PO Box 9008, Parada 681-D
Holtsville, Nueva York 11742-9008

Debido al impacto continuo de COVID-19 en las operaciones del IRS, visite Operaciones del IRS durante COVID-19: continúan funciones críticas para obtener actualizaciones antes de enviar su paquete de oferta.

A continuación, analicemos los otros dos tipos de ofertas.

Oferta de duda sobre coleccionabilidad (DATC) - Acepta que debe la deuda, pero no puede pagarla en su totalidad y pagar sus gastos básicos de vida al mismo tiempo.

Oferta de administración tributaria efectiva (ETA) - Tiene ingresos y activos suficientes para pagar el monto total y no hay duda de que el impuesto se debe legalmente, pero hacerlo le supondría una dificultad. Las ofertas de ETA también se pueden considerar si fuera injusto e injusto exigirle que pague el monto total debido a circunstancias excepcionales. Las ofertas de ETA solo están disponibles si no califica para los dos primeros tipos de ofertas.

Lo que necesita saber antes de presentar una oferta DATC o ETA

Para las ofertas DATC y ETA, el IRS primero determinará si su deuda se puede pagar en su totalidad a través de un acuerdo de pago mensual. Debe considerar si un acuerdo de pago a plazos es una opción. Dado que el monto de su oferta se basará en su "potencial de cobro razonable", TAS lo alienta a utilizar el Oferta en herramienta de precalificación de compromiso para ver si califica para una oferta. El uso de esta herramienta no es garantía de aceptación de la oferta.

Qué enviar con una oferta DATC o ETA

  • Formulario 656 completo, Oferta de transacción. Este formulario es parte del Formulario 656-Folleto, Oferta de transacción.
  • Formularios financieros para informar al IRS sobre sus ingresos, gastos, activos y pasivos mensuales. Estos formularios también forman parte del Formulario 656-Folleto.
  • Copias de todos los documentos de verificación enumerados en la lista de verificación del Formulario 433-A (OIC) para personas o del Formulario 433-B (OIC) para empresas.
  • Pago de la oferta y tarifa de solicitud. Consulte la siguiente sección para obtener más detalles.

Cuánto pagar con su oferta DATC o ETA

  • Debe enviar un pago inicial con su oferta en compromiso, a menos que sea una persona que califique para una exención de bajos ingresos.
    • Si desea pagar su oferta en una suma global, debe pagar el 20 por ciento de la cantidad que ofrece con su paquete de oferta.
    • Si desea pagar su oferta en pagos periódicos (durante un período no superior a dos años), debe incluir su primer pago con su paquete de oferta.
  • Tarifa de solicitud de OIC, actualmente $ 205, a menos que califique para el exención de bajos ingresos. Si califica para esta exención, asegúrese de marcar la casilla de certificación de bajos ingresos en la Sección 1 del Formulario 656.

Dónde enviar su oferta DATC o ETA

Envíe su paquete de oferta según el lugar donde viva.
Si reside en: Envíe su paquete de oferta a:
AZ, CA, CO, HI, ID, KY, MS, NM, NV, OK, OR, TN, TX, UT, WA Unidad COIC del Centro del IRS de Memphis
Apartado de correos 30803, AMC
Menfis, Tennessee 38130-0803
AK, AL, AR, CT, DC, DE, FL, GA, IA, IL, IN, KS, LA, MA, MD, ME, MI, MN, MO, MT, NC, ND, NE, NH, NJ, NY, OH, PA, PR, RI, SC, SD, VA, VT, WI, WV, WY o tiene una dirección en el extranjero Brookhaven IRS Center COIC Unit PO Box 9007 Holtsville, NY 11742-9007

Debido al impacto continuo de COVID-19 en las operaciones del IRS, visite Operaciones del IRS durante COVID-19: continúan funciones críticas para obtener actualizaciones antes de enviar su paquete de oferta.

¿Cuándo no puede el IRS considerar su oferta DATC o ETC?

Su oferta no puede ser considerada si:

  • Estás en quiebra.
  • No incluyó una tarifa de solicitud ni marcó la casilla de certificación de bajos ingresos en el Formulario 656.
  • No incluyó el pago inicial requerido con la oferta (20 por ciento de la cantidad ofrecida para ofertas de suma global o el primer pago para ofertas periódicas) o marcó la casilla de certificación de bajos ingresos en la sección correspondiente del Formulario 656.
  • Su caso está en el Departamento de Justicia.
  • No hay deudas en su cuenta, es decir, su reembolso de impuestos pagó su deuda en su totalidad y no hay otras deudas pendientes.
  • La fecha de vencimiento del estatuto de cobranza (CSED) ha vencido para todas las obligaciones tributarias incluidas en su oferta.
  • No ha presentado todas sus declaraciones de impuestos y no ha recibido una factura del IRS por al menos una obligación tributaria.
  • No ha realizado todos los pagos de impuestos estimados requeridos para el año actual.
  • Es propietario de un negocio con empleados y no ha realizado todos los depósitos de impuestos federales requeridos para el trimestre actual.
  • Su deuda es el resultado de un monto de restitución ordenado por un tribunal o una deuda tributaria que se ha reducido a sentencia.

Más información

  • Si el IRS no puede considerar su oferta, le devolverá su tarifa de solicitud pero no su pago parcial.
  • Incluso si se puede considerar su oferta, puede ser devuelta por varias razones, por ejemplo, si no proporciona la documentación necesaria o si no cumple con la presentación y el pago mientras el IRS considera su oferta.
  • El empleado asignado a su caso puede solicitarle documentación adicional. Es importante responder rápidamente y pedir más tiempo si lo necesita.
  • Si se devuelve su oferta, es posible que tenga derecho a impugnar esa decisión.
  • Mientras se considera su oferta, generalmente puede esperar que no se presenten nuevos gravámenes, pero el IRS puede presentar un Aviso de gravamen por impuestos federales.
  • Si se acepta su oferta, el IRS retendrá sus reembolsos durante el año calendario en el que se acepta su oferta.
  • Si su oferta es rechazada, puede apelar esa decisión con Formulario 13711, Solicitud de apelación de oferta de transacción.
  • Debe presentar y pagar sus impuestos a tiempo durante cinco años después de que se acepte su oferta. Si no lo hace, el IRS puede rescindir la oferta y restablecer su responsabilidad total, incluidas las multas e intereses acumulados, menos los pagos y reembolsos de OIC aplicados después de la aceptación de la oferta.

¿Necesita ayuda con un problema tributario específico?

El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS por sus siglas en inglés) es una organización independiente dentro del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. Podemos ofrecerle ayuda si su problema tributario está causando una dificultad financiera, si ha intentado y no ha podido resolver su problema con el IRS, o si cree que un sistema, proceso o procedimiento del IRS simplemente no está funcionando como debería. Si califica para nuestra asistencia, que siempre es gratuita, haremos todo lo posible para ayudarlo.

Visite www.taxpayeradvocate.irs.gov o llame al 877-777-4778.

Lea más sobre los tipos de problemas que maneja TAS y cómo podemos ayudarlo con los suyos..

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