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Publicado: 2 de marzo de 2021 | Última actualización: 2 de marzo de 2021

Consejo tributario de TAS: ¿Siente que no es responsable de una deuda que tenga su cónyuge o excónyuge?

¿No es responsable de la deuda de su cónyuge o excónyuge?

Decir "Sí, quiero" no significa necesariamente que usted sea responsable de las deudas de su cónyuge o excónyuge.

Si su cónyuge tiene una deuda (esta deuda podría ser por cualquier número de cosas: manutención de los hijos, manutención del cónyuge, una deuda federal (por ejemplo, préstamos estudiantiles) o una deuda tributaria federal) y usted declara sus impuestos utilizando el formulario Casado-Declaración- Estado de declaración conjunta de impuestos, el IRS puede aplicar su reembolso a una de estas deudas, lo que se conoce como una "compensación". O pueden tomar una acción de cobro en su contra por la deuda tributaria que usted y su cónyuge deben, como presentar el Aviso de gravamen por impuestos federales o emitir un gravamen. Sin embargo, si no es legalmente responsable por el monto adeudado, aún puede tener derecho a recibir su parte del reembolso o solicitar una exención de responsabilidad conjunta y solidaria, según los hechos de la situación.

En algunas situaciones, puede aceptar que es responsable de la deuda. Si este es el caso, puede no hacer nada y dejar que se aplique el reembolso o, si eso no cubre la totalidad de la deuda, puede buscar opciones de pago con la agencia a la que se le debe la deuda.

Pero si cree que no es responsable de la deuda, hay dos formas de solicitar alivio: a través de los Procedimientos para el cónyuge lesionado y el cónyuge inocente.

  1. Un estado de cónyuge lesionado implica obtener un reembolso del interés de un cónyuge en un pago en exceso que ha sido compensado por el IRS. Consulte la sección 6402 del IRC.
  2. El estado de cónyuge inocente libera al cónyuge de la responsabilidad de pagar los impuestos que se adeudan conjunta y solidariamente con el otro cónyuge. Consulte las secciones 66 y 6015 del IRC.

A continuación, se presenta una breve introducción de los dos procedimientos para los que puede ser elegible en función de sus hechos y circunstancias particulares:

Cónyuge lesionado: Puede solicitar que lo traten como un cónyuge lesionado, si presentó una declaración de impuestos conjunta y la totalidad o parte de un reembolso se toma para pagar una deuda que solo debe su cónyuge y no usted. Ver el Página del cónyuge lesionado para obtener instrucciones paso a paso para presentar este reclamo y qué información se necesita. También tenemos un corto video que explica lo que significa el cónyuge lesionado y cuándo presentar una reclamación.

Cónyuge inocente: En general, si presenta una declaración de casado que presenta una declaración conjunta, ambos son responsables de los impuestos federales adeudados. Esto se llama responsabilidad conjunta y solidaria, lo que significa que el IRS puede cobrar una responsabilidad conjunta de usted o su cónyuge, incluso si se divorciaron después de presentar una declaración de impuestos conjunta.

Sin embargo, para los casos que involucran ingresos del trabajo individuales o impuestos sobre el trabajo por cuenta propia únicamente, al solicitar una exención de cónyuge inocente, puede ser considerado para la exención de responsabilidad del pago de impuestos, intereses y multas, si su cónyuge (o ex cónyuge) informó incorrectamente artículos o elementos omitidos en su declaración de impuestos. Por ejemplo, los impuestos sobre el empleo del hogar, los pagos de responsabilidad compartida individual y los impuestos comerciales y la multa por recuperación del fondo fiduciario para los impuestos sobre el empleo no son elegibles para el alivio del cónyuge inocente.

Los tres tipos de alivio disponibles son:

  • Alivio del cónyuge inocente
  • Separación de responsabilidad
  • Alivio equitativo

Cada tipo de alivio tiene diferentes requisitos. Ver IRS 971 publicación para obtener más información.
Si aún no puede encontrar la información que necesita en la Publicación 971, consulte estos otros recursos para ayudarlo a determinar si debe solicitar el alivio de Cónyuge Inocente:

Si presenta un reclamo de cónyuge inocente, pero el IRS niega su reclamo y aún no está de acuerdo, consulte Apelar una determinación de cónyuge inocente para conocer los próximos pasos a seguir.

Ayuda adicional

En cualquiera de las situaciones anteriores, si ha tomado los pasos requeridos y presentado la información de reclamo adecuada a tiempo, pero aún no puede resolver el problema, ver si califica para recibir ayuda del Servicio del Defensor del Contribuyente.

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