La Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por Coronavirus (CARES) promulgada el 27 de marzo de 2020, permite a los contribuyentes deducir hasta el 100 por ciento de sus ingreso bruto ajustado (AGI), para contribuciones calificadas realizadas durante el año calendario 2020. La Ley de Asignaciones Suplementarias de 2021 promulgada el 27 de diciembre de 2020, extiende estos beneficios para 2021.
Información General
Contribuyentes que presentan Formulario 1040 Anexo A, Detallar Deducciones, puede reclamar una deducción detallada por contribuciones en efectivo realizadas a organizaciones benéficas que califiquen, sujeto a ciertos límites. Estos límites suelen oscilar entre el 20 y el 60 por ciento del AGI del contribuyente y varían según el tipo de contribución y el tipo de organización benéfica.
¿Cómo elige deducir hasta el 100 por ciento de una contribución caritativa como una deducción detallada en el Anexo A del Formulario 1040?
Si está presentando una declaración de impuestos en papel, debe hacer la elección en el Formulario 1040 o el Formulario 1040SR Anexo A junto a la línea 11. Debe incluir el monto de su elección en la línea de puntos junto a la línea 11 o asegurarse de que su software haga la elección por las instrucciones de la hoja de trabajo dos de Publicación 526, Contribuciones caritativas.
A menos que realice la elección como se describe anteriormente, se aplica el límite de porcentaje habitual. Tenga en cuenta que sus otras deducciones de contribuciones caritativas permitidas reducen la cantidad máxima permitida bajo esta elección. Consulte la Hoja de trabajo dos en la Publicación 526 para obtener más información.
¿Recibió un aviso del IRS?
Si recibió un aviso del IRS, lo más probable es que Aviso CP12, ajustando sus contribuciones caritativas para los años tributarios 2020 o 2021.
Revise una copia de su declaración de impuestos de 2020 o 2021, en papel o copia electrónica, para ver si hizo la elección en la línea de puntos junto a la Línea 11 del Anexo A. Debe tomar las siguientes medidas:
- Si, siga las instrucciones en el Aviso CP12 que le indica al IRS que hizo una elección adecuada y proporcione cualquier documentación de respaldo según sea necesario.
- Si no lo hiciste, comuníquese con el IRS al número gratuito que figura en la esquina superior derecha de su aviso o responda por correo a la dirección que figura en su aviso. Si escribe al IRS, incluya una copia del aviso junto con su correspondencia o documentación. Ver ¿Recibió un aviso del IRS?
¿Qué debe hacer si no recibe noticias del IRS?
Si no recibe una respuesta del IRS dentro de un período de tiempo razonable o está experimentando dificultades, comuníquese con el Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) para ver si pueden ayudar.
Más información
La Asistencia Voluntaria en Impuestos sobre Ingresos y Asesoramiento Tributario para Personas Mayores ofrecen preparación básica gratuita para la declaración de impuestos a personas calificadas. Clínicas para contribuyentes de bajos ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) también están disponibles para ayudar a las personas de bajos ingresos que tienen una disputa tributario con el IRS. Las LITC también brindan educación y divulgación a las personas que hablan inglés como segundo idioma.
Recursos del TAS:
- Aviso CP12 – TAS (irs.gov)
- Servicio del Defensor del Contribuyente Obtenga ayuda para una variedad de temas tributarios
- Consejos tributarios para el defensor del contribuyente
Recursos del IRS:
- Publicación 526, Contribuciones benéficas para 2021
- Publicación 526, Contribuciones benéficas para 2020
- Instrucciones 2021 Formulario 1040 (Anexo A: Deducciones detalladas)
- Instrucciones 2020 Formulario 1040 (Anexo A: Deducciones detalladas)
- El IRS agravamenta a los contribuyentes a considerar las contribuciones caritativas | Servicio de ingresos internos
- Búsqueda de organizaciones exentas de impuestos | Servicio de Impuestos Internos (irs.gov)