Informe sus transacciones de moneda virtual

Publicado: Enero 11, 2021 | Última actualización: 8 de febrero de 2024

Informe sus transacciones de moneda virtual.

¿Qué es la moneda virtual?

La moneda virtual es una representación digital de valor que no es una representación del dólar estadounidense o una moneda extranjera ("moneda real"). La moneda virtual se utiliza como unidad de cuenta, depósito de valor o medio de cambio. TAS desea ayudarlo a comprender el tratamiento tributario de la moneda virtual que se puede convertir o cambiar por moneda real.

Bitcoin es un ejemplo de moneda virtual convertible. Bitcoin es una criptomoneda, que es un tipo específico de moneda virtual que utiliza la criptografía para proteger las transacciones que se registran digitalmente en un libro mayor distribuido, como una cadena de bloques. Una transacción que involucra criptomonedas que se registra en un libro mayor distribuido se conoce como una transacción "en cadena". Una transacción que no se registra en el libro mayor distribuido se conoce como una transacción "fuera de la cadena", en la que las personas pueden interactuar directamente entre sí sin utilizar necesariamente un tercero de confianza como un intercambio de criptomonedas.

¿Por qué las transacciones en moneda virtual están sujetas a impuestos?

Los ingresos generalmente están sujetos a impuestos, independientemente de la fuente de la que provengan. Como tal, las transacciones de moneda virtual están sujetas a impuestos al igual que las transacciones 'tradicionales' que involucran dinero por bienes o servicios, o un intercambio de propiedad por otras propiedades o servicios. La moneda virtual es tratada como propiedad por el IRS y los principios tributarios generales que se aplican a las transacciones de propiedad se aplican si vende, intercambia o realiza transacciones con moneda virtual.

¿Cómo se gravan las transacciones en moneda virtual?

En general, las personas que realizan transacciones con moneda virtual, incluida la compra y venta de moneda virtual o el intercambio de moneda virtual, mantienen la moneda virtual como un activo de capital y las transacciones dan como resultado ganancias o pérdidas de capital. Dado que la moneda virtual se considera propiedad, se aplican los mismos principios generales. Sin embargo, la moneda virtual recibida como compensación por los servicios se trata de la misma manera que los salarios y genera ingresos ordinarios para el destinatario, que luego tiene la moneda virtual como un activo de capital.

Los siguientes ejemplos ilustran varias transacciones comunes que involucran moneda virtual:

Ventas: Cuando vende moneda virtual, generalmente es un activo de capital y debe informar la transacción junto con cualquier ganancia o pérdida de capital en la venta.
- Revisión completa: Si Mary compró 5 Bitcoins por $ 50,000 en abril y vendió todos sus Bitcoins en julio por $ 52,000, tendría una ganancia de capital a corto plazo de $ 2,000 (el precio de venta menos el precio de compra). Si Mary vendiera los Bitcoins por $ 48,000, tendría una pérdida de capital a corto plazo en la venta, que también debe informarse, pero estaría sujeta a cualquier limitación en las deducciones por pérdida de capital.
Intercambios: Si intercambia moneda virtual mantenida como un activo de capital por servicios u otra propiedad, incluidos bienes u otra moneda virtual, debe informar la transacción y cualquier ganancia o pérdida de capital resultante del intercambio.
- Revisión completa: Si Bill compra 5 Bitcoins por $50,000 en abril y los cambia por otra moneda virtual en junio por un valor de $ 40,000 en la fecha y hora del intercambio, Bill informaría una pérdida de capital a corto plazo de $10,000 en la transacción. En este caso, Bill tendría que considerar sus otras pérdidas de capital y potencialmente podría estar limitado en cuanto a la cantidad que podría deducir en el año en curso. Del mismo modo, si la moneda virtual intercambiada valía $60,000 en lugar de $40,000, Bill informaría una ganancia de capital a corto plazo de $ 10,000 sobre la transacción.
Ganancias: Cuando recibe una propiedad, incluida la moneda virtual, a cambio de la prestación de servicios, ya sea que realice o no los servicios como empleado, debe declarar las ganancias como ingresos ordinarios. La compensación por servicios se informa y se grava de la misma manera independientemente de cómo se reciba la compensación (dólares, monedas virtuales, propiedad u otros servicios) .Si recibe moneda virtual a cambio de brindar servicios como empleado, se considera salario y está sujeto a La retención del impuesto sobre la renta federal, el impuesto de la Ley de Contribuciones al Seguro Federal (FICA) y el impuesto de la Ley del Impuesto de Desempleo Federal (FUTA) y su empleador debe declararlo en el Formulario W-2, Declaración de Salarios e Impuestos, como los salarios tradicionales pagados en dólares estadounidenses. Si recibe moneda virtual a cambio de prestar servicios y no es un empleado del pagador, es un trabajador autónomo y puede ser considerado un contratista independiente. Los ingresos del trabajo por cuenta propia a menudo se informan en el Formulario 1099-MISC, Ingresos varios.
- Revisión completa: Si Deng recibe $ 100,000 por brindar servicios como empleado, debe declararlo como "salario" en su declaración de impuestos sobre la renta. Si Deng no es un empleado, la compensación se informa en el Anexo 1 o el Anexo C. Deng debe informar este ingreso en su declaración de impuestos sobre la renta independientemente de si recibe un formulario W-2, 1099-MISC u otra declaración de información.
Horquillas duras: Una bifurcación dura ocurre cuando una criptomoneda se somete a un cambio de protocolo que resulta en una desviación permanente del libro mayor distribuido heredado. Esto puede resultar en la creación de una nueva criptomoneda además de la criptomoneda heredada. Si su criptomoneda pasó por una bifurcación, pero no recibió ninguna nueva criptomoneda, no tiene ingresos imponibles.
- Revisión completa: María tiene 10 unidades de criptomoneda A que tiene un hard fork, después de lo cual también tiene 10 unidades de criptomoneda B. Independientemente de cómo reciba la nueva criptomoneda B, tiene ingresos. Si las 10 unidades de la criptomoneda B valen $50 en la fecha y hora en que las reciba, María tendrá una renta imponible de $50 que deberá declarar en el año en que reciba la criptomoneda B.
Transacciones no declaradas: Debe declarar ingresos, ganancias o pérdidas de todas las transacciones sujetas a impuestos que involucren moneda virtual en su declaración de impuestos federales sobre la renta para el año de la transacción, independientemente de la cantidad o si recibe una declaración de beneficiario (como un Formulario W-2) o información devolución (como un formulario 1099-MISC).

Para obtener más información sobre el tratamiento tributario de las transacciones inmobiliarias, consulte Publicación 544, Ventas y otras enajenaciones de activos.

¿Qué transacciones de moneda virtual no están sujetas a impuestos?

Generalmente, las mismas reglas que se aplican a otras propiedades se aplican a la moneda virtual. No todas las transacciones de propiedad están sujetas a impuestos. Por ejemplo, las siguientes transacciones no están sujetas a impuestos:

Transacciones contigo mismo. Si transfiere moneda virtual desde una billetera, dirección o cuenta que le pertenece a otra billetera, dirección o cuenta que también le pertenece, la transferencia es un evento no imponible, incluso si recibe una declaración de información que informa la transferencia. .
Regalos auténticos. Si recibe moneda virtual como regalo de buena fe, el regalo no está sujeto a impuestos. Informará cualquier ingreso o pérdida cuando venda, intercambie o se deshaga de la moneda virtual.
Donaciones de caridad. Si dona moneda virtual a una organización benéfica descrita en la Sección 170 (c) del Código de Rentas Internas, no informará ingresos, ganancias o pérdidas de la donación.
Horquillas suaves. Una bifurcación suave ocurre cuando un libro mayor distribuido se somete a un cambio de protocolo que no da como resultado una desviación del libro mayor y, por lo tanto, no da como resultado la creación de una nueva criptomoneda. Debido a que las bifurcaciones suaves no dan como resultado que reciba una nueva criptomoneda, estará en la misma posición en la que estaba antes de la bifurcación suave, lo que significa que la bifurcación suave no le generará ningún ingreso.

¿Dónde se informan las transacciones en moneda virtual?

Las transacciones realizadas en moneda virtual generalmente se informan en los mismos formularios de impuestos que las transacciones en otras propiedades. También se informan en una nueva casilla de verificación en el Formulario 1040. Las transacciones en moneda virtual deben informarse en:

Casilla de verificación en la página 1 de Formulario 1040, Declaración de impuestos sobre la renta de personas físicas de EE. UU.o Formulario 1040-SR, Declaración de impuestos de EE. UU. Para personas mayores. A partir de 2020, si participa en cualquier transacción que involucre moneda virtual, marque la casilla "Sí" junto a la pregunta sobre moneda virtual en la página 1 del Formulario 1040 o Formulario 1040-SR, incluso si recibió moneda virtual de forma gratuita, incluso de una gota de aire o un tenedor duro. No marque esta casilla si solo realizó transacciones con usted mismo.
Form 8949, Ventas y otras enajenaciones de activos de capitaly Anexo D (formulario 1040 o 1040-SR), pérdidas y ganancias de capital. Debe informar la mayoría de las ventas y otras transacciones de capital y calcular la ganancia o pérdida de capital de acuerdo con los formularios e instrucciones del IRS, incluido el Formulario 8949, y luego resumir las ganancias de capital y las pérdidas de capital deducibles en el Anexo D.
Formulario de la serie 1040 o Formulario 1040 Anexo 1, Ingresos adicionales y ajustes a los ingresos. Debe informar los ingresos ordinarios de la moneda virtual en Formulario 1040, Declaración de impuestos individuales de EE. UU., Formulario 1040-SS. Declaración de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia de EE. UU. (Incluido el crédito tributario adicional por hijos para los residentes de Puerto Rico), Formulario 1040-NR, Declaración de impuestos sobre la renta de extranjeros no residentes de EE. UU.o Formulario 1040, Anexo 1, Ingresos adicionales y ajustes a los ingresos, según corresponda.

¿Qué registros debo mantener con respecto a mis transacciones con moneda virtual?

El Código de Rentas Internas y las regulaciones requieren que los contribuyentes mantengan registros que sean suficientes para establecer las posiciones tomadas en las declaraciones de impuestos. Por lo tanto, debe mantener registros que documenten recibos, ventas, intercambios u otras disposiciones de moneda virtual y el valor justo de mercado de la moneda virtual para al menos tres años después de declarar cualquier hecho imponible o tener otros requisitos de declaración, incluso si no están sujetos a impuestos de inmediato.