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Publicado: 15 de febrero de 2012 | Última actualización: 15 de abril de 2022

Por qué necesitamos un Derechos del Cotribuyente

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Por qué necesitamos un Derechos del Cotribuyente

El año pasado, en una encuesta nacional de contribuyentes estadounidenses que habían presentado una declaración de impuestos de 2010, el Servicio del Defensor del Contribuyente preguntó si los encuestados creían que tenían derechos ante el IRS.

También les preguntamos si sabían cuáles eran sus derechos como contribuyentes cuando trataban con el IRS. Sorprendentemente (para mí, al menos), solo el 55% de los encuestados dijeron que creían que tenían derechos ante el IRS. El nueve por ciento dijo que creía que no tenía derechos y otro 21% dijo que no estaba seguro. (El quince por ciento no respondió la pregunta).

Como lo indica el cuadro a continuación, a medida que aumentan los ingresos, también lo hace la creencia de los contribuyentes de que no tienen derechos ante el IRS y su ignorancia de esos derechos. Por otro lado, los contribuyentes con los niveles de ingresos más bajos (menos de $ 25,000 al año) son los menos propensos a creer que tienen derechos ante el IRS (41%) o saber cuáles son esos derechos (10%).

Como contribuyente, ¿cree que tiene derechos ante el IRS?

 

¿Sabe cuáles son sus derechos como contribuyente cuando trata con el IRS?

Fuente: Encuesta de investigación de Forrester a contribuyentes de todo el país, 2011.

Peor aún, solo el 13% de los contribuyentes dicen conocer cuáles son sus derechos. Estas creencias no son un buen augurio para un sistema tributario que se basa en el cumplimiento voluntario. Sí, sé que cada vez que digo esto, alguien dice que no es voluntario: estamos obligados a presentar y pagar impuestos y el IRS puede hacernos cosas terribles si no lo hacemos. Bien, tal vez eso sea cierto, pero lo que quiero decir aquí es que los contribuyentes acatan las leyes. No tienen que hacerlo, pero lo hacen. Consienten en acatar las leyes que les obligan a pagar su dinero al gobierno.

¿Por qué hacen eso? En parte, por supuesto, por temor a que, si no cumplían, los atraparan y enfrentaran algún tipo de castigo. Eso es lo que llamamos el modelo económico clásico de cumplimiento: ese cumplimiento depende del riesgo (o percepción del riesgo) de ser atrapado y del costo (castigo) si lo atrapan.

Pero este modelo realmente no explica nuestra alta tasa de cumplimiento en el sistema tributario. Incluso teniendo en cuenta los temores inflados de la gente de ser "atrapados" por el IRS, los contribuyentes estadounidenses son generalmente muy obedientes. Algo más está funcionando aquí. Algunos comentaristas han llamado a este factor “moral tributaria”, una combinación de cómo los contribuyentes se ven a sí mismos, cómo quieren comportarse en el mundo, cómo quieren que el mundo los perciba y cómo se sienten con respecto a su gobierno. (Para obtener una introducción al concepto de moral tributario, consulte "Aspectos normativos y cognitivos del cumplimiento tributario: revisión de la literatura y recomendaciones para el IRS sobre contribuyentes individuales").

Personalmente, creo que parte de la razón por la que los contribuyentes cumplen es porque, en algún nivel, creen en un “bien mayor”, incluso si su definición de ese término puede diferir de la de sus vecinos. Hay alguna evidencia de esto en la encuesta recurrente de la Junta de Supervisión del IRS sobre las actitudes de los contribuyentes. Cuando se les pregunta a los contribuyentes por qué cumplen con las leyes tributarias, el 79% dice que está muy influenciado por su sentido de integridad personal, en comparación con el 34% que dice estar muy influenciado por su miedo a una auditoría.

Factores que influyen en si declara y paga sus impuestos con honestidad

Fuente: Junta de Supervisión del IRS, Encuesta de Actitud del Contribuyente de 2011.

En cualquier caso, en general, los contribuyentes estadounidenses cumplen voluntariamente con su obligación de presentarse y contarle a su gobierno sobre su estado civil y estructura familiar, sus ganancias e inversiones, y sus gastos y pérdidas. Esto coloca una gran responsabilidad en el IRS de tratar bien a estos contribuyentes, de manera que concuerde con nuestros conceptos de justicia procesal. El no hacerlo reduce nuestro sistema tributario a uno basado únicamente en la coacción. Por lo tanto, los derechos de los contribuyentes son un componente esencial y necesario de nuestro sistema tributario voluntario.

Desde 2007, he abogado por que el Congreso promulgue un Derechos del Cotribuyente (TBOR) formal. (En este informe, discutimos cómo otros países y estados han abordado este problema). Claro, a lo largo de los años, hemos tenido tres leyes llamadas TBOR, pero como muestra nuestra encuesta, la mayoría de los contribuyentes no creen que tengan derechos. Como resultado de la legislación, tenemos derechos de contribuyente, pero nadie sabe cuáles son. Y si los contribuyentes no saben cuáles son sus derechos, ¿cómo pueden reclamarlos?

Entonces, en el Informe Anual al Congreso del año pasado, nuevamente propuso que el Congreso apruebe un TBOR. Al final de esta publicación, enumero mi sugerencia para los Derechos del Cotribuyente. También agregué una lista de obligaciones de los contribuyentes, porque siempre es una buena idea recordarle a la gente sobre el contrato social entre un gobierno y su ciudadanía, que los derechos implican responsabilidades.

No estoy sugiriendo que un Derechos del Cotribuyente, en sí mismo, cree nuevos derechos. Como señalé anteriormente, hemos tenido tres piezas importantes de legislación sobre derechos de los contribuyentes que promulgaron importantes protecciones al contribuyente.

Más bien, creo que el Congreso puede ayudar a los contribuyentes a comprender mejor sus derechos existentes al agrupar los derechos de los contribuyentes en categorías simples y fáciles de entender. Estoy recomendando diez categorías amplias para emular la Declaración de Derechos a la Constitución de los Estados Unidos, porque creo que será más fácil para los contribuyentes aprender, apreciar, comprender y recordar. Si los contribuyentes entienden que tienen derechos ante el IRS y cuáles son esos derechos, pueden hacer valer esos derechos cuando los necesiten. Entonces, los contribuyentes sienten que en realidad se les respeta por cumplir voluntariamente con las leyes tributarias.

¿Y quién no querría eso? DECLARACIÓN DE DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE Derechos del contribuyente:

  1. El derecho a ser informado.
  2. El derecho a ser asistido.
  3. El derecho a ser escuchado.
  4. El derecho a pagar la cantidad correcta de impuestos adeudados.
  5. El derecho a un recurso (administrativo y judicial).
  6. El derecho a la certeza.
  7. El derecho a la privacidad (a estar libre de registros e incautaciones irrazonables).
  8. El derecho a la confidencialidad.
  9. El derecho a la representación.
  10. El derecho a un sistema tributario justo y equitativo.

Obligaciones del contribuyente:

  1. La obligación de ser honesto.
  2. La obligación de cooperar.
  3. La obligación de proporcionar información y documentos precisos a tiempo.
  4. La obligación de llevar registros.
  5. La obligación de pagar los impuestos a tiempo.

Para obtener más detalles sobre estas categorías y qué derechos encajan dentro de cada categoría, consulte Promulgar las recomendaciones del Defensor del Contribuyente Nacional para proteger los derechos del contribuyente de nuestro informe de 2011. Ver también el Apéndice 1, Análisis parcial de derechos y obligaciones subordinados.

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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.

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