Habiendo celebrado el Día de los Veteranos esta semana, vale la pena reflexionar sobre los continuos desafíos que enfrentan los contribuyentes militares.

Antecedentes

En diciembre de 2016, los legisladores aconsejaron que a un potencial de 13,800 veteranos se les habían retenido impuestos por error del pago de separación por discapacidad de suma global y eran reembolsos debidos. El término “indemnización por despido por discapacidad” (DSP) se refiere a los pagos únicos que se hacen a los miembros del servicio separados debido a una discapacidad médica. El DSP se paga a los miembros del servicio que están separados específicamente porque no son aptos para el servicio debido a su discapacidad. Ser elegible, los miembros del servicio deben ser considerados no aptos para el servicio; tener menos de 20 años de servicio; y tener una calificación de discapacidad de menos del 30 por ciento. ("Calificación de discapacidad" se refiere al porcentaje asignado a la condición médica de un veterano para determinar la cantidad de beneficios militares que debe recibir). Por ley, DSP no está sujeto a impuestos si se paga por lesiones relacionadas con el combate determinadas por el servicio militar en el momento de la separación, o si el veterano es elegible para una compensación por discapacidad del Departamento de Asuntos de Veteranos (VA).

El costo total de los reembolsos asociados con DSP se estimó en menos de $ 78 millones. Solo ahora, sabemos que esas proyecciones se desviaron enormemente del objetivo. En julio de 2018, el Departamento de Defensa (DoD) y el IRS anunció eso casi diez veces esa cantidad de veteranos discapacitados, un poco más de 130,000, deben reembolsos de impuestos según la ley de 2016. La cantidad total de impuestos retenidos indebidamente a los veteranos en servicio activo es de casi $ 717 millones.. Ese número sería aún mayor si pudiéramos calcular los impuestos retenidos indebidamente a los veteranos que sirvieron en las reservas. En el sistema de pago del componente de reserva, la retención federal para DSP no se desglosa por separado de la retención federal para otros pagos realizados al momento de la separación. Si bien el Departamento de Defensa puede identificar que los impuestos fueron retenidos del DPS de un reservista individual y proporcionarles un aviso, la agencia no puede identificar el monto total en dólares de los impuestos retenidos para los veteranos de la reserva.

Antes de 2016, el Departamento de Defensa generalmente trataba al DSP como un ingreso sujeto a retención sujeto a retención, en espera de una determinación de discapacidad por parte del VA, que tenía un proceso de evaluación de discapacidad separado del Departamento de Defensa. Para recuperar los fondos retenidos indebidamente, los veteranos podrían haber presentado una declaración de impuestos enmendada con el IRS, pero la mayoría de los miles de veteranos afectados se encuentran fuera del período de tres años en el que podrían presentar una declaración de impuestos enmendada.

El Congreso determinó que el Departamento de Defensa había estado reteniendo impuestos indebidamente de DSP a los veteranos discapacitados desde 1991. En diciembre de 2016, el presidente promulgó la ley Ley de equidad tributario para veteranos lesionados en combate de 2016, que el Congreso aprobó para corregir la falla en los procedimientos de retención para DSP. A partir de 2017, el Departamento de Defensa y el VA integraron sus sistemas de evaluación de discapacidades. Como resultado, el Departamento de Defensa ahora puede depender de la calificación VA propuesta por un veterano para determinar la tributación del DSP en el momento del pago. El Servicio de Contabilidad y Finanzas de Defensa (DFAS) analizó toda la información automatizada disponible dentro de los sistemas de pago militares, así como los datos históricos automatizados disponibles, para identificar a los veteranos afectados.

En julio de 2018, el IRS envió por correo a los veteranos afectados más de 130,000 cartas 6060-A o 6060-D que contienen instrucciones para presentar un reclamo de crédito o reembolso. Los veteranos pueden presentar un reclamo basado en su DSP real y los impuestos retenidos reales, o un monto de reembolso estándar, como se detalla en la carta. Es importante destacar que las cartas brindan información a los veteranos sobre los plazos requeridos para presentar reclamos de crédito o reembolso. Bajo la nueva ley, Los veteranos pueden reclamar un reembolso dentro de un año a partir de la fecha de la carta, incluso si el período normal de limitaciones de tres años ha expirado.. Las cartas también proporcionan un número gratuito especial del IRS (833-558-5245, extensión 378, entre las 7:00 am y las 7:00 pm) para que los veteranos llamen si tienen preguntas sobre sus reclamos.

Sin embargo, estas afirmaciones no están exentas de problemas.

Cartas que no se pueden entregar

Indiscutiblemente, estos reembolsos pueden marcar una diferencia profunda y positiva en el bienestar de los veteranos lesionados. Sin embargo, al 26 de octubre de 2018, una cuarta parte del plazo de un año para presentar reclamos, solo alrededor de 26,000 de más de 130,000 veteranos habían hecho reclamos de reembolso por sus impuestos retenidos indebidamente, dinero que legítimamente se les debe. De las cartas que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) envió a los veteranos, alrededor de 13,000 se han devuelto sin poder entregar. Se han procesado aproximadamente 19,000 reclamos y aproximadamente 7,000 están esperando ser procesados.

En la actualidad, no está claro qué están haciendo el Departamento de Defensa o el IRS para obtener una mejor dirección para los veteranos cuyas cartas no se pudieron entregar. El IRS está utilizando la última dirección conocida en la declaración más reciente para contactar a los veteranos. Sin embargo, no es raro que los veteranos no hayan presentado declaraciones durante varios años, ya que algunos no tenían un requisito de presentación o tenían extensiones para presentar mientras estaban desplegados en zonas de combate y, por lo tanto, el IRS ha enviado cartas a direcciones obsoletas. ¿Cómo se puede llegar a los veteranos sin hogar, por ejemplo? El IRS podría buscar direcciones alternativas investigando varias bases de datos comerciales a las que tiene acceso, incluidas, por ejemplo, las bases de datos de licencias de conducir estatales. El IRS podría enviar a la dirección alternativa, en lugar de una copia de la Carta 6060 devuelta, correspondencia genérica informando a los veteranos sobre la posible elegibilidad para reembolsos relacionados con DSP y dirigiéndolos a su sitio web con instrucciones para presentar reclamos. De esa manera, el IRS evitaría revelar información tributario personal en la segunda carta dirigida a una dirección potencialmente incorrecta.

Período de limitación para realizar reclamaciones

La buena noticia es que el IRS le ha informado a TAS que está tratando la emisión de la Carta 6060 como el punto de partida para el período legal de limitaciones para hacer un reclamo de reembolso. Si la Carta 6060 original se devuelve y no se puede entregar al IRS, el IRS ha informado que el período de reembolso de un año comienza a partir de la fecha de emisión de una carta recién enviada. En otras palabras, el IRS tratará el correo original como "no enviado" a los efectos del período de limitación. Para aquellos que hacen reclamos que no fueron identificados originalmente como uno de los más de 130,000 veteranos elegibles y que, por lo tanto, nunca recibieron una Carta 6060, el período de limitaciones permanecerá abierto indefinidamente.

Soy muy consciente de que esto no es un problema de la creación del IRS, y tiene mucho en su plato este año, con la implementación de cambios impositivos importantes para la temporada de impuestos de 2019. Sin embargo, el IRS ha decidido esperar hasta que disminuyan los recibos de las cartas que no se pudieron entregar antes de anotar en la cuenta del contribuyente que la carta ha sido devuelta, en lugar de simplemente enviada. Me preocupa que la decisión del IRS de esperar para actualizar su sistema para mostrar que estas cartas han sido devueltas y no se pudieron entregar podría resultar en que un veterano llame al IRS y un asistente le diga que ya recibió una carta y que no la recibió (o está a punto de recibirla). perder) la fecha límite para una reclamación, porque eso es lo que muestra el sistema. Es decir, la falta de actualización oportuna de los registros del veterano con una anotación de "devolución" podría privar al veterano del período de reclamo de reembolso extendido. El IRS debe actualizar su sistema y buscar inmediatamente direcciones alternativas para estos veteranos.

Reclamaciones rechazadas

El IRS ha comenzado a rechazar algunos reclamos cuando los registros del IRS indican que el veterano nunca informó la suma global del DSP como ingreso imponible. Sin embargo, ni el IRS ni el TAS pueden confirmar con un 100 por ciento de certeza lo que ocurrió sin documentos de terceros. El sistema del IRS muestra los ingresos brutos y el AGI, pero no muestra lo que se informó al IRS en la década de 1990. El IRS proporcionó un puerto seguro al permitir que los veteranos reclamen una cantidad estándar debido a la dificultad que pueden tener los veteranos para localizar registros antiguos, así como a la dificultad que tendrían el IRS y el DoD para recuperar los registros financieros completos de los veteranos. Me preocupa que al trasladar esta carga a los veteranos para que produzcan registros, el IRS está socavando la intención del Congreso de hacer lo contrario. El IRS está colocando una carga imposible sobre este grupo de contribuyentes: refutando la posición del IRS sobre lo que hicieron o no hicieron hace más de un cuarto de siglo. Estos rechazos rotundos, sin una imagen completa, van en contra de los derechos de los contribuyentes. Estar informado, no pagar más que la cantidad correcta de impuestos y tener un sistema tributario justo y equitativo..

Sin derechos de apelación

Además, las cartas del IRS que rechazan los reclamos de los veteranos no proporcionan un mecanismo para impugnar el rechazo, porque actualmente no existe ninguno. Las cartas de rechazo tampoco contienen el número de teléfono del IRS dedicado a estas reclamaciones de reembolso. En ausencia de la intervención de TAS, los veteranos que recibieron rechazos de reclamos se ven privados de cualquier recurso, violando sus derechos. desafiar la posición del IRS y ser escuchado, y apelar una decisión del IRS en un foro independiente.

Guardacostas

Como aprendimos recientemente, la nueva ley no se aplica a los miembros de la Guardia Costera, que son empleados del Departamento de Seguridad Nacional, no del Departamento de Defensa. La legislación establece que es el Secretario de Defensa quien identificará a los miembros del servicio a los que se les pagó el DSP que se gravó indebidamente. Sin embargo, la Guardia Costera no depende del Secretario de Defensa a efectos de pago. Probablemente se debió a un descuido involuntario para excluir una rama de las Fuerzas Armadas cuando se aprobó la ley. Por lo tanto, tengo la intención de recomendar al Congreso que extienda la ley a los miembros de la Guardia Costera para corregir el error.

Esfuerzos de TAS

Mejorar la asistencia del IRS a las fuerzas armadas ha sido el enfoque de TAS en los últimos dos años. Puede leer más sobre nuestras preocupaciones asociadas con la asistencia inadecuada del IRS al ejército y recomendaciones para mejorarla en mi Informe de 2017 al Congreso.

Mientras tanto, estamos comprometidos a llenar los vacíos entregando información precisa y actualizada a los miembros del servicio y sus familias. TAS ha desarrollado material educativo integral dedicado a cuestiones de impuestos militares para publicar en www.TaxpayerAdvocate.irs.gov. También seleccionamos el tema, Abogando por clientes militares, para presentaciones de TAS en el Foros tributarios nacionales del IRS para educar a los profesionales de impuestos sobre los problemas tributarios únicos que enfrenta esta población. Además, TAS ha iniciado una campaña de información generalizada con respecto a las reclamaciones de reembolso de DSP, considerando la fecha límite inminente para los veteranos que recibieron una Carta 6060 para presentar sus reclamaciones de reembolso. TAS creó diapositivas detalladas con instrucciones e información de antecedentes para casi 150 miembros del personal del Congreso ubicados en todo el país. Utilizando las diapositivas como base, TAS informó al personal sobre la mejor manera de responder las preguntas de los veteranos sobre el tema. TAS también informó a múltiples Clínicos clínicos para contribuyentes de bajos ingresos y Defensores del contribuyente local (LTA) sobre cuestiones relacionadas con las reclamaciones de reembolso de DSP participando en cuatro seminarios web. Fue durante la preparación en profundidad de esos informes que TAS descubrió algunos de los problemas que he identificado en este blog. Nuestro especialista en impuestos militares también presentará sobre el tema en la reunión de mitad de año de la sección de impuestos de la American Bar Association de enero de 2019.

Pensamientos Finales

Es asombroso que durante 25 años hubo 130,000 o más miembros del servicio discapacitados y sus familias cuyo DSP se redujo por una retención de impuestos inadecuada, probablemente cuando más podrían haber usado los fondos. Casi inconcebiblemente, muchos de estos miembros del servicio han muerto antes de que el Congreso aprobara la legislación que les exigiría un reembolso de impuestos.

Estas son las mismas personas que no podemos olvidar. Y el Día de los Veteranos es un feriado apropiado, no solo para recordar y celebrar a nuestros veteranos por su voluntad de servir y hacer sacrificios en nombre del resto de nosotros, sino también para llamar la atención sobre los desafíos que enfrentan estos contribuyentes. Hay muchas partes móviles en este programa de reembolsos y espero que este blog ayude a unir todas esas partes para garantizar que todos los veteranos con derecho a sus reembolsos realmente las obtengan. Eso es lo mínimo que podemos hacer para mostrar nuestra gratitud.