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Publicado: 29 de abril de 2020 | Última actualización: 15 de abril de 2022

El valor de las declaraciones "sustituidas" y el procesamiento del beneficio de estímulo adicional de $ 500 para ciertos no declarantes

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Para el IRS, como gran parte del país, parece que el enfoque en las últimas semanas ha sido "Todo COVID, todo el tiempo". El IRS está desempeñando un papel central en la administración de la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica en Respuesta al Coronavirus (CARES, por sus siglas en inglés) y otros esfuerzos federales de ayuda, sobre todo mediante la emisión de Pagos de Impacto Económico (EIP) a más de 150 millones de personas. Los desafíos legales, tecnológicos y prácticos que enfrenta la agencia son enormes, y el IRS se ha movido rápida, hábil y creativamente para abordar estos desafíos, aunque ha encontrado algunos obstáculos de procesamiento en el camino.

A pesar de las mejores intenciones y esfuerzos del IRS, los contribuyentes continúan enfrentando desafíos importantes. Un mes después de la promulgación de la Ley CARES, el IRS ha emitido 122 millones de pagos por un total de 207 mil millones de dólares. Sin embargo, algunas personas elegibles no han recibido las cantidades correctas, algunos depósitos se han enviado a cuentas bancarias o financieras descontinuadas o cerradas, y algunas direcciones de correo aún deberán actualizarse. Los contribuyentes también se han quejado del portal del IRS, "Get My Payment". No obstante, más de 100 millones de personas hasta la fecha han verificado con éxito el estado de sus pagos y más de 8.9 millones de personas han proporcionado información bancaria o de cuentas financieras para acelerar la recepción de pagos. Eso no es poca cosa. El IRS continúa tratando de remediar cualquier problema que surja, mientras se mantiene atento a la prevención del fraude. Sin embargo, hay muchos problemas tributarios no relacionados con los EIP con los que los contribuyentes también continúan luchando.

En el blog de hoy, destacaré varios temas:

Información sobre el coronavirus de TAS para contribuyentes. Para suplementar información sobre problemas relacionados con el coronavirus en IRS.gov, TAS ha creado una página web que proporciona información sobre el Pago de Impacto Económico, la “Iniciativa Primero la Gente” del IRS, la Exención de Presentación y Pago, la Exención de Impuestos Comerciales, las Pérdidas Operativas Netas, las Disposiciones del Plan de Jubilación, la Exención por Coronavirus Internacional y las Actualizaciones de Procesamiento de Impuestos. Esta información está disponible en el Sitio web de TAS.

El valor de una "declaración de impuestos en sustitución". La mayoría de los contribuyentes (y algunos profesionales de impuestos) nunca han oído hablar de una "declaración de impuestos sustitutiva", pero los contribuyentes pueden beneficiarse de presentar una, asumiendo que el IRS puede procesarlos rápida y correctamente. Una introducción rápida: muchos contribuyentes pagan en exceso sus impuestos, ya sea mediante retenciones o pagos de impuestos estimados. Hasta el 17 de abril, el IRS había procesado 107 millones de declaraciones de impuestos y emitido 81 millones de reembolsos. La mayoría de los contribuyentes que pagan en exceso optan por recibir un reembolso, pero algunos contribuyentes optan por que los pagos en exceso se apliquen al impuesto que adeudan para el año siguiente. Aquí, eso significa contribuyentes que han presentado declaraciones de impuestos de 2019 y han optado por aplicar los pagos en exceso de 2019 contra sus obligaciones tributarias de 2020. Una vez realizada, esta elección de crédito es irrevocable, lo que significa que el contribuyente normalmente no puede pedirle al IRS que le reembolse el pago en exceso antes de presentar una declaración de impuestos de 2020.

Durante tiempos económicos normales, los contribuyentes no piensan en revocar esta elección de crédito. Pero este año, algunos contribuyentes que eligieron aplicar los pagos en exceso de 2019 contra el impuesto de 2020 lo hicieron antes de que el Coronavirus afectara la economía; estos contribuyentes pueden haber quedado desempleados o insolventes, o pueden estar ganando menos ingresos (sujetos a impuestos) de lo que esperaban. Como resultado, probablemente deban menos impuestos de lo que anticiparon para 2020, y necesitan recuperar sus sobrepagos de impuestos de 2019 ahora para ayudar a satisfacer sus necesidades financieras básicas.

Ahí es donde entra en juego el valor de un rendimiento superior. Si un contribuyente presenta una segunda declaración después de la fecha límite de presentación, se considera una "declaración enmendada". Los contribuyentes no pueden revertir una elección para aplicar los pagos en exceso de 2019 contra el impuesto de 2020 en una declaración enmendada. Pero si un contribuyente presenta una segunda declaración antes de la fecha límite de presentación (es decir, el 15 de julio de este año o el 15 de octubre en la prórroga), la segunda declaración “reemplaza” a la primera. La segunda declaración (reemplazante) se trata como la declaración presentada originalmente y el contribuyente puede optar por recibir el pago en exceso como reembolso.

Para las entidades comerciales, este proceso debería funcionar relativamente bien porque las declaraciones de sociedades y sociedades anónimas pueden presentarse electrónicamente marcando la casilla de declaración sustituta en la presentación electrónica. Los reembolsos reclamados en declaraciones presentadas electrónicamente y transmitidas mediante depósito directo a menudo se pagan dentro de una semana. En el mejor de los casos, los contribuyentes tardan de cuatro a seis semanas en recibir un cheque en papel. Debido a las circunstancias actuales, la emisión de cheques en papel puede demorarse. Un depósito directo es el método más rápido para recibir pagos en exceso.

Para las personas, el proceso lleva más tiempo. Las declaraciones individuales sustitutivas (Formularios 1040) deben presentarse en papel y enviarse por correo a un centro de procesamiento del IRS. Las devoluciones en papel están sujetas a retrasos en el procesamiento y un mayor riesgo de errores de transcripción. Como los centros de procesamiento del IRS estaban cerrados para proteger la salud de los empleados, no se abrían los documentos enviados al IRS por correo. A medida que los centros de procesamiento vuelvan a abrir, anticipamos demoras en el procesamiento de las devoluciones en papel y la correspondencia. Aun así, presentar una declaración de reemplazo para solicitar el reembolso del pago en exceso ahora generará el pago del reembolso en 2020 en lugar de 2021. Proporcionar información de la cuenta bancaria o de la institución financiera acelerará aún más el pago de cuatro a seis semanas. Tengo entendido que las devoluciones en papel se procesarán en el orden recibido, por lo que no hay razón para esperar.

Destaco este tema para crear conciencia de que la presentación de una declaración sustitutiva puede ser una opción útil para los contribuyentes (individuos o empresas) que han pasado por momentos difíciles que no anticiparon cuando presentaron sus declaraciones originales. Y dentro del IRS, instaré a que las devoluciones en papel se procesen lo más rápido posible después de que los empleados puedan regresar al trabajo de manera segura.

Emitir $ 500 de prestación por hijos a personas que no declaran. Sujeto a limitaciones de ingresos, la Ley CARES autorizó EIP de $ 1,200 para cada individuo elegible (adulto) y $ 500 adicionales por cada niño elegible. Para las personas que han presentado declaraciones de impuestos de 2019 o 2018, el IRS tiene un registro de dependientes enumerados en esas declaraciones, por lo que generalmente sabe si un contribuyente es elegible para recibir uno o más beneficios por hijos adicionales de $ 500. La Ley CARES establece que muchos contribuyentes sin una obligación de presentación de declaraciones en 2019 o 2018 son elegibles para recibir EIP. Esto incluye a las personas cuyos ingresos están por debajo del umbral de presentación (es decir, no declarantes) pero que reciben beneficios del Seguro Social, beneficios de Jubilación Ferroviaria, beneficios de Compensación y Pensión para Veteranos y Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI).

El IRS está enviando el EIP para adultos de $ 1,200 a estas poblaciones, pero en ausencia de una declaración de impuestos presentada, no tiene forma de saber quién tiene uno o más hijos cualificados y es elegible para recibir el beneficio por hijo adicional de $ 500. Para obtener esta información, el IRS ha creado un portal titulado, "No contribuyentes: ingrese la información de pago aquí".

Ahora, aquí está la fuente de cierta frustración de los contribuyentes: el IRS enfrentó la elección de Hobson. Retenga todos los pagos mientras confirma posibles dependientes o proporcione un período corto de tiempo que permita a un pequeño número de beneficiarios del Seguro Social (posiblemente 2 por ciento o menos) la oportunidad de proporcionar la información antes de emitir todos los pagos a este grupo de personas. Aunque el IRS, la prensa y el Blog de la NTA del 15 de abril destacaron este breve período de tiempo, no es sorprendente que la mayoría de los beneficiarios del Seguro Social no sigan de cerca las noticias del IRS. Como resultado, frustración con la “alerta especial” del IRS del lunes 20 de abril que indica que quienes no declaran y reciben beneficios del Seguro Social tendrían que ingresar información de dependientes en el portal de no declarantes antes del miércoles 22 de abril a las 12 pm hora del Este. para recibir la prestación por hijo de $ 500. La consecuencia de perder esa ventana probablemente sea tener que esperar hasta el próximo año para recibir el beneficio por hijo de $ 500 al presentar una declaración de impuestos de 2020 durante la temporada de presentación de impuestos de 2021. La alerta decía que los beneficiarios de beneficios para veteranos o SSI tendrán “un poco” más de tiempo para ingresar información de dependientes en el portal de no contribuyentes. Posteriormente, el IRS anunció que esta fecha límite será el próximo martes 5 de mayo. Inste a todos los veteranos y beneficiarios de SSI a usar el portal de no contribuyentes si tienen dependientes y no han presentado una declaración de impuestos de 2019 o 2018.

La mayoría de los beneficiarios del Seguro Social rara vez reciben o leen los comunicados de prensa del IRS, por lo que emitir la alerta especial destacando las acciones requeridas para recibir el pago adicional este año con los dos días restantes causó frustración en las personas afectadas. Eso es comprensible y ofreceré mis sugerencias a continuación. Pero quiero reconocer que el IRS tenía una razón para imponer un plazo corto. Al IRS le preocupa que no podrá realizar una segunda ronda de pagos este año (es decir, una vez que pague $ 1,200 a un contribuyente, es posible que no pueda procesar y pagar un reclamo suplementario por $ 500 de beneficios por hijos este año). Al mismo tiempo, la gran mayoría de los beneficiarios del Seguro Social no reclamarán ningún beneficio adicional por hijos.

Por lo tanto, como se señaló anteriormente, el IRS tuvo que tomar una decisión difícil. Si hizo los pagos de $ 1,200 a los beneficiarios del Seguro Social rápidamente, algunos beneficiarios elegibles para beneficios por hijos de $ 500 no los recibirán hasta el próximo año. Pero si les dio a los beneficiarios del Seguro Social más tiempo para ingresar la información de los dependientes, todos los EIP a los beneficiarios del Seguro Social se retrasarán. Entonces, el enfoque que adoptó el IRS con respecto a los beneficiarios del Seguro Social fue un intento de lograr un equilibrio. Debo enfatizar que este problema solo surge con respecto a los beneficiarios de estos beneficios que no presentaron una declaración de impuestos de 2019 o 2018. Si se presentó una declaración, el IRS generalmente tiene la información del hijo dependiente.

Si bien entiendo el razonamiento del IRS, tengo dos preocupaciones:

  1. Algunos contribuyentes que no cumplen con la fecha límite para ingresar información de dependientes están experimentando dificultades económicas. Por lo tanto, si hay alguna forma en que el Congreso pueda brindar una solución o el IRS pueda desarrollar un proceso para realizar pagos suplementarios este año, debería hacerlo. En algunos casos, los no declarantes pueden estar cuidando a varios niños, por lo que el beneficio puede ser de $ 1,000, $ 1,500 o posiblemente más.
  2. Las personas con ingresos por debajo del umbral de presentación no tienen el hábito de presentar declaraciones de impuestos y algunos no pensarán en hacerlo, lo que significa que tampoco recibirán los beneficios por hijos el próximo año. Es posible que algunos simplemente no sepan que deben presentar una declaración y otros tal vez no sepan cómo proceder; Otro grupo de contribuyentes puede no estar al tanto de las opciones gratuitas de preparación de impuestos o puede que no quiera molestarse en contratar y pagar a un preparador.

Por estas razones, alentaré al IRS a que continúe evaluando la viabilidad de realizar un pago por separado de los beneficios por hijos del EIP a las personas que califiquen este año. Y si está leyendo este blog y conoce personas que reciben beneficios de veteranos o SSI y tienen hijos dependientes, infórmeles que (i) si han presentado una declaración de impuestos para 2019 o 2018, no necesitan hacerlo hacer algo, y (ii) si no han presentado una declaración de impuestos en los últimos dos años, deben usar la portal de no declarantes antes del martes 5 de mayo para recibir la prestación por hijo.

Advertencia para los contribuyentes: no caiga presa de las estafas

No puedo enfatizar lo suficiente las advertencias recientes del IRS al público: el IRS nunca lo llamará ni le enviará un correo electrónico acerca de estos pagos y nunca lo llamará para pedirle información de identificación personal, incluida la información de la cuenta bancaria. Los contribuyentes deben desconfiar de cualquier correo electrónico u otras comunicaciones en línea que prometan reembolsos más rápidos o Pagos de impacto económico, ya que probablemente se trate de estafas.

El IRS continúa desarrollando y perfeccionando sus procedimientos para emitir Pagos de Impacto Económico. Para obtener la información más actualizada, visite IRS.gov. 

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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.

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