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Publicado: 17 de enero de 2018 | Última actualización: 15 de abril de 2022

El “Libro Morado” del Defensor del Contribuyente Nacional: una presentación resumida de nuestras 50 recomendaciones legislativas principales

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La semana pasada, publicamos el informe anual del Defensor del Contribuyente Nacional al Congreso. Como algunos de ustedes probablemente notaron, también publicamos la primera edición de la Defensor del Contribuyente Nacional "Libro Morado". En el blog de esta semana, explicaré por qué desarrollamos el Libro Púrpura y qué se pretende lograr.

La Sección 7803 (c) (2) (B) del Código de Rentas Internas requiere que el Defensor del Contribuyente Nacional emita un informe anual al Congreso que, entre otras cosas, proponga recomendaciones legislativas para resolver problemas sistémicos de los contribuyentes. En nuestros informes anuales, generalmente hacemos entre cinco y 15 recomendaciones legislativas, y para cada recomendación, presentamos una evaluación integral del problema que la recomendación está diseñada para abordar y una explicación detallada de cómo creemos que ayudará nuestra solución propuesta.

Esas discusiones son útiles para los lectores que desean profundizar en un tema, y ​​hemos continuado ese formato en el Volumen 1 este año con 11 recomendaciones detalladas. Pero hemos decidido que también presenta beneficios presentar todas nuestras recomendaciones clave sobre los derechos de los contribuyentes y la administración tributaria en un solo volumen y de forma concisa, especialmente este año.

Durante los últimos dos años, el Congreso ha mostrado un interés renovado en abordar y mejorar las operaciones del IRS. En particular, el Subcomité de Supervisión de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes ha celebrado varias audiencias para considerar la "reforma del IRS". Testifiqué en el primero de mayo pasado, que se tituló, “Reforma del IRS: lecciones aprendidas del Defensor del Contribuyente Nacional."

El Libro Morado está diseñado para ayudar a los comités de redacción de impuestos en sus esfuerzos. Presenta un resumen conciso de 50 recomendaciones legislativas que creemos fortalecerán los derechos de los contribuyentes y mejorarán la administración tributaria. La mayoría de las recomendaciones se han hecho en detalle en nuestros informes anteriores, pero otras se presentan aquí por primera vez.

La primera recomendación que hacemos es que el Congreso codifique los Derechos del Cotribuyente como la Sección 1 del Código de Rentas Internas. La mayoría de los lectores de este blog saben que el IRS en 2014 adoptó los Derechos del Cotribuyente mediante un comunicado de prensa y que el Congreso en 2015 promulgó un requisito de que el Comisionado del IRS “se asegure de que todos los empleados del Servicio de Impuestos Internos estén familiarizados y actúen de acuerdo con ”Las disposiciones de los Derechos del Cotribuyente. Ver IRC § 7803 (a) (3).

Esos fueron pasos importantes hacia adelante. Sin embargo, creo que podemos y debemos hacer más al dejar en claro que los derechos de los contribuyentes sirven como base para nuestro sistema tributario. Si bien el IRS posee una autoridad de ejecución significativa, nuestro sistema depende de que los contribuyentes presenten declaraciones de impuestos en las que ellos mismos declaran sus ingresos (muchos de los cuales no son reportados al IRS por terceros y, por lo tanto, es difícil para el IRS descubrir en ausencia). de autoinforme) y pagar el impuesto requerido. Aclarar que los contribuyentes poseen estos derechos al declararlos como la primera disposición del Código de Rentas Internas no solo es lo correcto, sino que la investigación de TAS sugiere que cuando los contribuyentes confían en que el sistema tributario es justo, es más probable que cumplan voluntariamente. lo que debería traducirse en una mejor recaudación de ingresos. En otras palabras, poner los Derechos del Cotribuyente al frente y al centro de la ley es una declaración importante para los contribuyentes estadounidenses sobre cómo el Congreso cree que deben ser tratados y, muy posiblemente, también un medio para mejorar el cumplimiento tributario voluntario.

También recomendamos que el Congreso aclare y codifique la declaración de misión del IRS, porque la definición de la misión de una agencia influye en gran medida en sus prioridades de planificación estratégica y medidas de desempeño, y que el Congreso autorice al IRS a establecer estándares mínimos para que los preparadores de declaraciones de impuestos no acreditados protejan contribuyentes de preparadores incompetentes y para proteger al fisc público.

Esas tres recomendaciones son las más "destacadas" del Libro Púrpura. Resumir los otros 47 está fuera del alcance de este blog. Pero, en términos generales, nuestras recomendaciones se dividen en siete categorías y están diseñadas para lograr los siguientes objetivos: (1) fortalecer los derechos de los contribuyentes; (2) mejorar el proceso de presentación de declaraciones de impuestos; (3) mejorar los procedimientos de evaluación y cobranza del IRS; (4) reformar las disposiciones sobre multas e intereses del Código de Rentas Internas; (5) fortalecer los derechos del contribuyente ante la Oficina de Apelaciones; (6) mejorar las protecciones de confidencialidad y divulgación; y (7) fortalecer la independencia de la Defensoría del Contribuyente.

Cada propuesta se presenta en un formato como el que se usa para los informes de las comisiones del Congreso, con secciones de “Ley actual”, “Razones para el cambio” y “Recomendación (es)”. La mayoría de nuestras recomendaciones se han presentado en un momento u otro como proyectos de ley independientes, y algunos han sido informados favorablemente por el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes o el Comité de Finanzas del Senado. Algunos han sido aprobados por el pleno de la Cámara o el Senado.

Al final de cada recomendación, identificamos proyectos de ley que se han presentado en la Cámara o el Senado que son consistentes con nuestra propuesta. Eso debería permitir a los Miembros interesados ​​en desarrollar una propuesta utilizar el lenguaje legislativo existente como punto de partida y no tener que empezar de cero y (mezclar metáforas) reinventar la rueda.

Es de destacar que estas recomendaciones generalmente solo tienen una extensión de una página. Nuestra intención es hacer que sea lo más fácil posible para los lectores obtener una comprensión general de cada tema. Para los lectores interesados ​​en aprender más, incluimos una tabla al final del Libro Morado donde identificamos material de referencia adicional. El cuadro proporciona referencias a proyectos de ley e informes de comités anteriores y a las recomendaciones del Defensor del Contribuyente Nacional presentadas en informes anuales anteriores.

¿Por qué llamarlo el "Libro púrpura"? Porque la Oficina del Defensor del Contribuyente no es partidista, y el color púrpura, como una mezcla de rojo y azul, ha llegado a simbolizar una combinación de las partes.

En ese sentido, vale la pena enfatizar que los esfuerzos del Congreso para proteger los derechos de los contribuyentes y mejorar la administración tributaria casi siempre se han realizado sobre una base bipartidista. Entre 1988 y 1998, el Congreso aprobó tres importantes leyes para mejorar la administración tributaria y proteger los derechos de los contribuyentes. Los miembros de ambos partidos contribuyeron a cada uno de estos proyectos de ley, y la histórica Ley de Reestructuración y Reforma del IRS de 1998 (RRA 98) se promulgó solo después de que una comisión bipartidista conocida como la Comisión Nacional de Reestructuración del Servicio de Impuestos Internos había realizado una evaluación amplia del IRS. operaciones y formuló recomendaciones para la reforma.

Han pasado muchas cosas en los últimos 20 años. La administración tributaria ha cambiado de muchas maneras, en gran parte debido al creciente uso de la automatización por parte del IRS y al creciente uso de Internet y otros servicios digitales por parte de los contribuyentes.

Por estas razones, es muy necesaria una actualización de RRA 98. Nos alienta el interés del Congreso en examinar el estado actual de la administración tributaria y desarrollar legislación para mejorarlo. A la luz del papel estatutario de mi oficina en la defensa de los intereses de los contribuyentes estadounidenses, espero que el Libro Púrpura del Defensor Nacional del Contribuyente sea una contribución útil a la discusión.

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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.

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