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Publicado: 10 de octubre de 2018 | Última actualización: 15 de abril de 2022

El IRS se niega a proporcionar capacitación obligatoria a los empleados sobre los derechos del contribuyente

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Durante muchos años, insté al IRS a adoptar un Derechos del Cotribuyente (TBOR) y al Congreso a agregar la lista de derechos fundamentales de los contribuyentes al Código de Rentas Internas (IRC). Además de su importancia legal, una lista temática basada en principios de los derechos fundamentales de los contribuyentes es una fuente importante de principios fundamentales para guiar a los empleados del IRS en su trato con los contribuyentes y proporcionar información a los contribuyentes para ayudarlos en sus tratos con el IRS. Un TBOR también sirve como un principio organizativo para que los administradores tributarios establezcan los objetivos de la agencia y las medidas de desempeño. Un TBOR también ayuda al IRS a restaurar la confianza en el sistema tributario y garantizar que los contribuyentes conozcan sus derechos y puedan hacer valer esos derechos.

En 2014, el IRS adoptó formalmente el TBOR y luego, en 2015, el Congreso agregó la lista de derechos fundamentales a IRC § 7803 (a) (3). El Código ahora también requiere que el Comisionado del IRS “se asegure de que los empleados del Servicio de Impuestos Internos estén familiarizados con los derechos de los contribuyentes y actúen de acuerdo con ellos según lo otorgan otras disposiciones de este título, que incluyen:

      1. (A) el derecho a ser informado,
      1. (B) el derecho a un servicio de calidad,
      1. (C) el derecho a pagar no más de la cantidad correcta de impuestos,
      1. (D) el derecho a impugnar la posición del Servicio de Impuestos Internos y ser escuchado,
      1. (E) el derecho a apelar una decisión del Servicio de Impuestos Internos en un foro independiente,
      1. (F) el derecho a la finalidad,
      1. (G) el derecho a la privacidad,
      1. (H) el derecho a la confidencialidad,
      1. (I) el derecho a retener representación, y
      1. (J) el derecho a un sistema tributario justo y equitativo ".

A pesar de estos esfuerzos, el IRS no ha cumplido con el mandato del Congreso en IRC § 7803 (a) (3) de una manera integral o estratégica. Proporcioné detalles en mis dos últimos informes anuales al Congreso. aquí y aquí sobre cómo el IRS no ha podido incorporar el TBOR en sus operaciones. Hoy, quiero centrarme en una acción específica que el IRS podría tomar para cumplir con su mandato legal de asegurar que los empleados estén familiarizados con el TBOR y actúen de acuerdo con él.

El IRS actualmente requiere capacitaciones anuales para todos los empleados, conocidas como "sesiones informativas obligatorias". Los temas incluyen ética, seguridad física, seguridad de los sistemas de información, privacidad y divulgación, administración de registros y la sección 1204 de la Ley de Reestructuración y Reforma de 1998 (RRA 98), que se relaciona con el uso de estadísticas de cumplimiento para evaluar a los empleados y a los estándar de retención del tratamiento. En mis informes anuales al Congreso de 2016 y 2017, recomendé que el IRS colaborara con TAS para crear una sesión informativa obligatoria sobre el TBOR.

En respuesta a mi recomendación, el IRS declaró que no se necesitaba una sesión informativa obligatoria de TBOR y detalló varios cursos de capacitación para puestos de empleados específicos que incluyen información sobre los derechos del contribuyente. Si bien felicito al IRS por incorporar los derechos de los contribuyentes en algunos de sus cursos, capacitar a los empleados en el TBOR no debe ser una propuesta de una u otra, con el TBOR incorporado en ejemplos específicos en cursos específicos o una capacitación amplia para todos los empleados. Cada uno de estos enfoques tiene valor. Una sesión informativa obligatoria complementaría la información sobre los derechos de los contribuyentes en los cursos de formación individuales. Los cursos individuales varían mucho en su cobertura del TBOR y los empleados pueden tomar diferentes cursos dependiendo de sus puestos.

Una sesión informativa obligatoria de TBOR, por otro lado, recordaría periódicamente a todos los empleados sobre el TBOR y el compromiso del IRS de mantenerlo, de la misma manera que la capacitación anual "UNAX" (discutida a continuación) ha incorporado la prohibición de consultar a los contribuyentes. registros en la (des) conciencia colectiva de todos los empleados del IRS, independientemente de su puesto. El informe anual de TBOR crearía una mentalidad compartida entre los empleados, reforzaría el TBOR como una parte clave de la administración tributaria y fomentaría una cultura de empleados que respeta los derechos de los contribuyentes. Llevé a cabo un Revisión de literatura sobre la incorporación de los derechos de los contribuyentes en la administración tributaria en 2016 y descubrió que un requisito para el éxito es hacer que el TBOR sea parte de la cultura y la forma de hacer las cosas del IRS.

Además, una sesión informativa obligatoria de TBOR trataría al TBOR con el mismo nivel de importancia que la confidencialidad del contribuyente. Específicamente, el IRS lleva a cabo una capacitación anual obligatoria sobre el acceso no autorizado a las cuentas del contribuyente (UNAX) y también cubre la confidencialidad del contribuyente en cursos de capacitación específicos para funciones y empleos. El TBOR requiere el mismo tratamiento para reconocer la importancia de los derechos de los contribuyentes.

En 2017, la Oficina de Capital Humano del IRS aprobó informalmente el desarrollo de una sesión informativa obligatoria sobre el TBOR y trabajó con TAS para establecer los plazos del proyecto. TAS comenzó a trabajar en la sesión informativa, creando un video corto que explica la historia del TBOR, un guión gráfico que destaca cada derecho con ejemplos para los empleados del IRS y una verificación de conocimientos para garantizar que los empleados entendieran la información. Sin embargo, con poca explicación, el IRS invirtió abruptamente el curso en el otoño de 2017 y se negó a permitir una sesión informativa obligatoria sobre el TBOR, a pesar de que TAS cumplió con los plazos establecidos por la Oficina de Capital Humano y desarrolló preliminarmente el contenido del curso. Estoy desconcertado por la revocación del IRS sobre la sesión informativa obligatoria de TBOR. Esta acción no solo plantea preguntas sobre el compromiso del IRS con el TBOR, sino que también plantea la pregunta: ¿El IRS está cumpliendo con su obligación legal de “garantizar que los empleados del Servicio de Impuestos Internos estén familiarizados y actúen de acuerdo con los derechos de los contribuyentes? "

El IRS está desaprovechando inexplicablemente la oportunidad de cumplir con este mandato legal, a pesar de la de minimis cantidad de trabajo que se requeriría de su parte debido a que TAS ya ha desarrollado el briefing. Espero trabajar con el nuevo Comisionado en la reconsideración de la posición anterior del IRS con respecto a una sesión informativa obligatoria anual de TBOR.

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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.

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