A medida que nos acercamos al final de la temporada de presentación de impuestos de 2018, vale la pena reflexionar sobre los desafíos que enfrentan los contribuyentes para cumplir con las complejas disposiciones de la legislación tributaria. En mi Informe Anual al Congreso de 2017, identifiqué el servicio al cliente del IRS y la información proporcionada a los contribuyentes militares como uno de los Problemas más graves frente a los contribuyentes. En este blog, discutiré las necesidades y preferencias de los contribuyentes militares y recapitularé algunas de mis recomendaciones sobre cómo el IRS puede mejorar sustancialmente su servicio a esta población de contribuyentes.

Hay alrededor de 2.1 millones de miembros del servicio militar, incluidos reservistas y personal de la Guardia Nacional, y 2.7 ​​millones de familiares (de los cuales aproximadamente 106,000 están en matrimonios militares duales y también se consideran dependientes militares). La gran mayoría son personal alistado. La Informe demográfico del Departamento de Defensa (DoD) de 2016 proporciona los siguientes datos.

La Figura 1 muestra el estado civil de la fuerza alistada en servicio activo. En general, la mitad (50 por ciento) de los miembros del servicio están casados. La categoría "Otros" incluye a los cónyuges viudos.

Figura 1, Estado civil del personal alistado en servicio activo de EE. UU. En 2016
Fuente: Perfil demográfico de la comunidad militar de 2016  

La Figura 2 muestra el desglose por edad de todos los miembros del servicio alistados en servicio activo en el Departamento de Defensa. En general, el 50 por ciento de la fuerza total tiene 25 años o menos.

Figura 2, Edad del personal alistado en servicio activo de EE. UU. En 2016
Fuente: Perfil demográfico de la comunidad militar de 2016  

La Figura 3 muestra el nivel de educación del personal alistado en servicio activo. La educación más alta obtenida por más del 90 por ciento de estos miembros del servicio (91.2 por ciento) es un diploma de escuela secundaria o algunos créditos universitarios, mientras que menos del diez por ciento tiene una licenciatura o un título superior.

Figura 3, Nivel de educación del personal alistado en servicio activo de EE. UU. En 2016
Fuente: Perfil demográfico de la comunidad militar de 2016  

Si bien la mayoría de los miembros en servicio activo están estacionados en los Estados Unidos y los territorios de los EE. UU., Más de 350,000 miembros del personal de servicio y familiares están estacionados en todo el mundo, como se muestra en la Figura 4.

Figura 4, Servicio activo y miembros de la familia estacionados fuera de los EE. UU. Por continente
Fuente: Perfil demográfico de la comunidad militar de 2016

Los contribuyentes militares necesitan alcance y educación, adaptados para una amplia gama de problemas tributarios, que incluyen:

• Extensiones de los plazos de presentación de impuestos, especialmente para aquellos que prestan servicios en el extranjero;
• Exclusiones de ingresos de la zona de combate;
• Reducción de impuestos para los miembros del servicio que mueren en zonas de combate o áreas de servicio peligrosas calificadas;
• Contribuciones a la cuenta de jubilación individual (IRA) del pago de combate libre de impuestos;
• Autoridad de firma de declaración de impuestos sin poder notarial;
• Exclusiones únicas de ganancias de capital para miembros del servicio que venden sus casas;
• Deducciones por gastos de reubicación, gastos de viaje de reservistas y uniformes militares;
• Exenciones para retiros anticipados de cuentas IRA; y
• Reglas relacionadas con los miembros del servicio que eligen incluir su paga por combate no tributable como ingreso del trabajo para propósitos del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo.

He descrito estos problemas tributarios en detalle en mi Informe Anual al Congreso del 2017. Muchas de estas preguntas permanecen sin respuesta ya que el IRS no tiene empleados asignados únicamente para ayudar a los miembros del servicio o líneas telefónicas dedicadas para que los contribuyentes militares llamen si tienen preguntas. Esto incluye a más de 350,000 miembros del personal de servicio y familiares destacados en el extranjero, que necesitan llamar a la línea gratuita del IRS en los Estados Unidos. esperando entre 10 y 30 minutos para comunicarse con el IRS. Aquellos que tienen la suerte de comunicarse con un asistente telefónico no pueden estar seguros de que los empleados del IRS al otro lado de la línea comprenden su problema relacionado con el ejército. Además, como comenté en una blog Hace varias semanas, desde 2014, el IRS ha limitado el alcance de las preguntas que responde por teléfono. Por ejemplo, el IRS ha designado preguntas sobre transporte y gastos de viaje del personal militar, así como uniformes, como fuera del alcance de sus representantes de servicio al cliente que utilizan el Asistencia interactiva en derecho tributario al responder a consultas telefónicas sobre leyes tributarios.

Me preocupa que el servicio del IRS al ejército se limite generalmente a publicar información en la web y proporcionar software de impuestos a los socios militares que preparan declaraciones de impuestos en instalaciones de todo el mundo. Además, en mi Informe anual al Congreso de 2017, identificamos varias páginas en el sitio web del IRS con información inexacta o faltante con respecto a cuestiones militares, incluida una referencia obsoleta a un beneficio por muerte libre de impuestos de $ 6,000 para los sobrevivientes, cuando la cantidad correcta es $ 100,000. Nos complace que, en respuesta al Informe, el IRS haya corregido muchos de estos elementos. Sin embargo, el sitio web del IRS aún carece de información adecuada para los miembros del servicio. Por ejemplo, los miembros militares desplegados pueden exceder el límite de aplazamiento electivo anual de $ 18,500 según el artículo 415 del IRC e invertir hasta $ 55,000 en una IRA cuando sirven en una zona de combate. Esta es información importante que falta en el sitio web del IRS. Para abordar estas deficiencias, entre otras, recomendé que el IRS revise periódicamente su información tributario para los militares en IRS.gov y que dedique a un empleado a actualizar regularmente esta complicada área de la ley tributario.

Felicito al IRS por abordar parcialmente mi preocupación por la falta de información sobre la Ley de Equidad Tributaria para Veteranos Lesionados por Combate de 2016. Hasta hace poco, el IRS no tenía información sobre esta importante legislación, que brinda a los veteranos que sufrieron lesiones de combate que terminaron su carrera tiempo para reclamar reembolsos si se les retuvieron impuestos indebidamente de su indemnización por despido. El sitio web del IRS ahora contiene un breve párrafo que explica la legislación sobre Página de información para veteranos. Sin embargo, los veteranos necesitan mucho más. Actualmente, el IRS no ha publicado instrucciones sobre los procedimientos que deben seguir los veteranos lesionados en combate, el estado de implementación de la legislación o detalles importantes sobre quién podría ser elegible para un reembolso de impuestos. El Director Ejecutivo del Consejo Tributario de las Fuerzas Armadas estima que de los 300,000 veteranos que recibieron el pago de indemnización por discapacidad, el Departamento de Defensa ha identificado 133,000 que pueden calificar para reembolsos. Estos reembolsos pueden marcar una diferencia profunda y positiva en el bienestar de los veteranos lesionados.

Como se indicó anteriormente, el IRS se basa principalmente en voluntarios de Asistencia Voluntaria de Impuestos sobre la Renta (VITA) para ayudar con la preparación de declaraciones de impuestos en instalaciones militares en todo el mundo. Sin embargo, por primera vez en muchos años, el IRS se negó a enviar a los empleados de la Asociación, Educación y Comunicación de Partes Interesadas (SPEC) a Corea del Sur para impartir capacitación de VITA para la temporada de presentación de impuestos de 2018, citando preocupaciones de seguridad personal para sus empleados. Estaba desconcertado por esta decisión que privaría a los voluntarios de VITA que sirven a aproximadamente 20,000 miembros del servicio y 23,800 civiles estadounidenses que viven en Corea del Sur de la capacitación adecuada. El DoD, así como el Departamento de Estado, continúan asignando y trasladando empleados y familias a Corea del Sur de forma activa y ha considerado que es seguro hacerlo. Irónicamente, el Olimpiadas 2018, celebrada hace menos de dos meses en Pyeongchang, Corea del Sur, a solo 60 millas de la frontera fuertemente fortificada con Corea del Norte, contó con la participación de casi 3,900 atletas y oficiales de equipo de 93 países, y vendió aproximadamente un millón de entradas a los espectadores. Me complace informar que el IRS ha revocado su decisión y enviará entrenadores de SPEC a Corea del Sur.

Puede leer más sobre mis preocupaciones asociadas con la asistencia inadecuada del IRS al ejército y mis recomendaciones para mejorarla en el Problema más grave: Asistencia militar: el IRS necesita el servicio al cliente del IRS y la información proporcionada a los contribuyentes militares no satisface sus necesidades y preferencias. Mientras tanto, me comprometo a llenar los vacíos entregando información precisa y actualizada a los miembros del servicio y sus familias. Seleccioné el tema: Abogar por clientes militares para presentaciones de TAS en el Foros tributarios nacionales del IRS educar a los profesionales tributarios sobre los problemas tributarios únicos que enfrenta esta población de contribuyentes. TAS también está trabajando en el desarrollo de material educativo integral dedicado a cuestiones de impuestos militares para su publicación en www.TaxpayerAdvocate.irs.gov.