Términos de búsqueda populares:
Publicado: 31 de octubre de 2018 | Última actualización: 18 de abril de 2022

Ahora es el momento perfecto para que el IRS realice mejoras en el programa de número de identificación de contribuyente individual

Logotipo de NTA Blog sin fondo

Durante años, he estado escribiendo sobre los problemas con la forma en que el IRS ejecuta el programa de Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN). Se requieren ITIN para las personas que no son elegibles para un número de Seguro Social (SSN), pero que tienen un requisito de declaración de impuestos. Mi Informe anual al Congreso del 2017 incluye una discusión de cómo el IRS no analiza las características únicas de la población de ITIN y comprende sus necesidades. Más recientemente, escribí en mi Informe de objetivos del año tributario 2019 al Congreso sobre cómo el IRS está perdiendo la oportunidad de realizar los cambios necesarios en el programa ITIN que son factibles debido a los efectos potenciales de la legislación reciente. Quiero volver a este tema hoy y proporcionar algunos números que respaldan aún más las tendencias y los argumentos relacionados que hice. Concluiré con una historia desgarradora de un caso reciente de TAS que demuestra cómo las políticas de ITIN del IRS están perjudicando a los contribuyentes. (El contribuyente nos ha dado su consentimiento para compartir esta historia).

En los últimos años, el Congreso aprobó dos leyes que han tenido un impacto significativo en los contribuyentes del ITIN o lo tendrán en los años siguientes. En 2015, el Congreso aprobó la Ley de protección de los estadounidenses contra aumentos de impuestos (PATH) de 2015, que hizo muchos cambios en el programa ITIN, estableciendo reglas sobre cómo solicitar, cuándo se debe emitir un ITIN para recibir ciertos créditos tributarios, cuándo vence un ITIN y cuándo el IRS puede usar su autoridad de error matemático para denegar créditos relacionados con un ITIN. Según la Ley PATH, un solicitante debe presentar la solicitud proporcionando documentos de identificación originales o copias certificadas por la agencia emisora, o tener esos documentos certificados por un Agente de aceptación de certificación (CAA) o un Centro de asistencia al contribuyente (TAC).

En 2017, el Congreso aprobó el Ley de recortes de impuestos y empleos (TCJA), que cambia ciertos beneficios tributarios para los años tributarios 2018 a 2025 que estaban disponibles anteriormente para los titulares de ITIN. La TCJA requiere que un hijo calificado tenga un SSN emitido en la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos para reclamar el Crédito Tributario por Hijos (CTC), incluida la parte reembolsable conocida como Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC). Antes, un ITIN emitido a tiempo era suficiente para reclamar el crédito. La nueva ley también eliminó la exención por dependencia para estos años, que antes podía ser reclamada para titulares de ITIN que residan en Estados Unidos, Canadá o México y cumplan con otros requisitos.

Estos cambios dan como resultado una gran oportunidad para que el IRS realice los ajustes necesarios al programa ITIN. En primer lugar, hay menos preocupación acerca de que los ITIN se utilicen para fines distintos a la administración tributaria porque, según la Ley PATH, ahora vencen después de tres años tributarios consecutivos sin uso. Por lo tanto, el IRS podría relajar su estricto requisito de que los contribuyentes deben solicitar un nuevo ITIN con una declaración de impuestos en papel durante la temporada de presentación de impuestos para mostrar un propósito de administración tributaria para el ITIN. El IRS ya permite renovación solicitantes para aplicar antes a la temporada de presentación, asumiendo que tienen un propósito de administración tributaria para el ITIN basado en el uso anterior. El IRS podría extender esta flexibilidad a todos los solicitantes de ITIN e incluso podría requerir una prueba alternativa del propósito de la administración tributaria, como talones de pago o extractos bancarios que demuestren que el contribuyente tendrá un requisito de presentación.

En segundo lugar, la eliminación del ACTC reembolsable para niños con ITIN limita drásticamente la posibilidad de reembolsos fraudulentos asociados con los ITIN. Ya, la cantidad de contribuyentes que reclaman el ACTC para niños con solo ITIN se ha desplomado en los últimos años, de casi 900,000 en el año de procesamiento (PY) 2014 a 300,000 proyectados para el AP 2018 (un año de procesamiento va de enero a diciembre y excluye dos o tres ciclos al comienzo del año calendario cuando los datos no se publican en el declarar impuestos maestro.) TAS predice durante el AP 2019, cuando el ACTC solo se puede reclamar para niños con ITIN en declaraciones de años anteriores, el IRS solo recibirá aproximadamente 15,000 reclamaciones ACTC para niños con ITIN.

En la actualidad, el IRS requiere que los solicitantes dependientes envíen por correo los documentos de identificación originales al IRS, a menos que utilicen una CAA o TAC. Sin embargo, las CAA solo pueden certificar actas de nacimiento y pasaportes para dependientes, y los TAC solo pueden certificar actas de nacimiento, pasaportes y tarjetas de identificación nacionales para dependientes. Por lo tanto, con un riesgo reducido de reclamar créditos reembolsables fraudulentos para niños con ITIN, el IRS debe reconsiderar sus limitaciones sobre CAA y TAC que les impiden certificar todos las documentos de identificación para solicitantes dependientes de ITIN. Esto permitiría que más solicitantes de ITIN eviten enviar sus documentos de identificación originales al IRS, arriesgándose a perder los documentos (más sobre esto más adelante).

Finalmente, se proyecta que las solicitudes de ITIN caerán en picado debido a la restricción de TCJA sobre el CTC y ACTC, y su eliminación de la exención de dependencia durante los años tributarios 2018-2025, lo que debería hacer que el IRS reconsidere el servicio de correo que utiliza para devolver los documentos de identificación originales. . Durante los últimos cuatro años de procesamiento, se utilizó un promedio de 1.3 millones de ITIN por año para reclamar la exención por dependencia. Este año, ya hemos visto una disminución considerable en las nuevas solicitudes de ITIN y, a partir de la primera semana de octubre, el IRS había recibido solo alrededor de 570,000 nuevas solicitudes de ITIN, casi un 8 por ciento menos que en el mismo período del año pasado y alrededor del 40 por ciento. más bajo de lo que había proyectado el IRS. Al mismo tiempo, debido al aumento en la cantidad de ITIN que vencen y que se han utilizado en los últimos años, hemos visto un aumento en las solicitudes de renovación: aproximadamente 545,000 recibidas a partir de la primera semana de octubre, en comparación con solo 304,000 recibidas al mismo tiempo. punto el año pasado. Sin embargo, en los próximos años, esperamos que la cantidad de solicitudes de renovación se estabilice a medida que el IRS complete la desactivación de todos los ITIN emitidos antes de 2013 como lo requiere la Ley PATH.

Aunque devolver todos los documentos de identificación originales por correo urgente puede ser prohibitivamente costoso con la cantidad actual de solicitudes y renovaciones de ITIN (el IRS declaró anteriormente que esto podría costar millones de dólares), el IRS podría al menos devolver todos los documentos de identificación originales por correo con algunos tipo de servicio de seguimiento. De esta manera, el IRS pudo ver dónde estaba cada documento y en qué etapa de procesamiento. La aplicación ITIN podría solicitar el correo electrónico del contribuyente o el número de teléfono celular para que el contribuyente pueda dar su consentimiento para recibir el correo electrónico del IRS o enviar un mensaje de texto con el número de seguimiento al contribuyente. El IRS también podría usar mensajes de texto o correo electrónico para pedirle al contribuyente que se comunique con el IRS sobre un cambio de dirección, lo que reduciría el riesgo de pérdida de documentos.

TAS recibió recientemente un caso de un padre que es ciudadano de otro país y trabaja en los Estados Unidos con una visa. El contribuyente solicitó y se le emitió un ITIN para su hijo pequeño; sin embargo, el contribuyente nunca recibió del IRS el pasaporte del niño y la visa de entrada a los Estados Unidos. Esto ha creado problemas importantes para la familia. Primero, el niño ahora no tiene identificación legal. En segundo lugar, aunque la familia puede solicitar un nuevo pasaporte para el niño, los padres y el niño tendrían que viajar a su país de origen para recibir una visa de entrada a los Estados Unidos. En tercer lugar, según los términos de admisión de la familia a los Estados Unidos, deben salir del país y regresar a principios de 2019. La familia había planeado tomar unas cortas vacaciones en un país contiguo, pero ahora, sin una visa de entrada para su hijo, deben regresar a su país de origen durante este tiempo y pasar nuevamente por todo el proceso de solicitud de visa y entrevista. Incluyendo el pasaje aéreo, el alojamiento y los gastos de manutención, la familia estima que el viaje costará aproximadamente $ 7,000, que es dinero que no tienen. Este caso muestra cómo el procedimiento continuo del IRS de enviar documentos de identidad originales sin un sistema de seguimiento perjudica significativamente a los contribuyentes.

Los problemas con el proceso de ITIN continúan perjudicando a los contribuyentes e impactando sus derechos, particularmente el derecho a un servicio de calidad y el derecho a un sistema tributario justo y equitativo. Ahora es el momento perfecto para que el IRS reconsidere su procedimiento de envío por correo, así como sus políticas con respecto a cuándo los contribuyentes pueden solicitar un ITIN y qué documentos pueden ser certificados por CAA o TAC para dependientes. Para más información sobre mis inquietudes con respecto a los ITIN, consulte mi Informe de objetivos para el año tributario 2019 al Congreso.

ícono

Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.

Leer el pasado Blog de NTA

Recursos Adicionales

ícono

Hoja de ruta del contribuyente

Obtenga más información sobre la hoja de ruta del contribuyente

Hoja de ruta
ícono

Suscríbase

Suscríbase al Blog del NTA

Lea más
en English
X