Con la aprobación de la legislación de reforma tributaria conocida como Ley de Reducción de Impuestos y Empleos y a medida que se acerca la temporada de presentación de impuestos de 2018, pensamos que sería un buen momento para revisar nuestra posición en varios temas relacionados con la preparación de declaraciones de impuestos.

TAS aboga con éxito por la eliminación de las direcciones de correo electrónico del titular del número de identificación tributario del preparador (PTIN) de la sala de lectura electrónica

En un esfuerzo por cumplir con la Ley de Libertad de Información (FOIA), el IRS publica la solicitud de PTIN y la información de renovación en formato descargable online en su Sala de Lectura Electrónica (ERR). Antes del 1 de diciembre de 2017, la información pública de PTIN incluía las direcciones de correo electrónico de los titulares de PTIN. Desafortunadamente, los ladrones cibernéticos han estado utilizando la lista descargable de direcciones de correo electrónico para enviar correos electrónicos de "spear phishing" a los preparadores de declaraciones de impuestos en masa. El correo electrónico de spear phishing está redactado para que parezca enviado por un amigo, cliente o empresa. Si el destinatario del correo electrónico hace clic en un enlace incrustado en el correo electrónico de spear phishing, los ladrones cibernéticos pueden hacerse cargo de forma remota del sistema informático del preparador mediante el uso de virus y malware y obtener acceso a la información confidencial de la declaración de impuestos de los clientes del preparador. En respuesta a este problema, el IRS ha emitido repetidamente comnunicados de prensa advertir a los profesionales de impuestos sobre el esquema de spear phishing y recomendar una serie de medidas de seguridad informática que los preparadores deben tomar para evitar convertirse en víctimas. También tiene anunció que los agentes inscritos y el Programa anual de la temporada de declaraciones (AFSP) los participantes ahora pueden obtener crédito de educación continua (CE) para programas que cubren temas de seguridad de datos y robo de identidad.

TAS fue fundamental para frenar este grave problema para los preparadores y sus clientes. Varios profesionales se comunicaron con nuestra oficina para expresar sus preocupaciones sobre el riesgo que el IRS estaba creando al publicar direcciones de correo electrónico en línea en un formato descargable. Abogamos internamente para que el IRS elimine las direcciones de correo electrónico de la ERR reuniéndose con la Oficina del Asesor Jurídico Principal del IRS y la Oficina del Preparador de Declaraciones para determinar si la FOIA, de hecho, requiere que el IRS divulgue las direcciones de correo electrónico de los preparadores. Después de que el Asesor Jurídico determinara que la FOIA no requiere dicha divulgación, el 1 de diciembre de 2017, el IRS eliminó las direcciones de correo electrónico de la ERR. Sin embargo, el problema no se resuelve de inmediato. Los ladrones cibernéticos que ya descargaron la información antes del 1 de diciembre de 2017 pueden continuar enviando correos electrónicos de spear phishing. Mientras tanto, los preparadores deben tomar precauciones recomendado por el IRS para evitar ser víctima de estos esquemas.

El kit de herramientas TAS proporciona información útil a los contribuyentes sobre la elección de un preparador

A través de nuestro programa de transformación caja de herramientas , TAS continúa brindando información útil y consejos a los contribuyentes sobre cómo elegir un preparador de declaraciones de impuestos. Por ejemplo, proporcionamos un enlace a la base de datos pública de preparadores del IRS. los base de datos del preparador incluye abogados, contadores públicos certificados (CPA), agentes inscritos, agentes inscritos en planes de jubilación y actuarios inscritos con PTIN válidos, así como participantes de AFSP con registros válidos de finalización. El kit de herramientas también proporciona una liga para localizar servicios gratuitos de preparación de declaraciones de impuestos a través de los programas de Asistencia Voluntaria de Impuestos sobre la Renta (VITA) y Asesoramiento Tributario para Ancianos (TCE).

El TAS caja de herramientas  también proporciona enlaces a lo siguiente:

• Herramienta recomendaciones sobre la elección de preparadores de declaraciones de impuestos,
• Información sobre el fraude del preparador de declaraciones de impuestos, y
• Información sobre cómo presentar una queja contra un preparador.

La demanda de préstamos de anticipación de reembolsos (RAL) vuelve a aumentar

La demanda de préstamos de anticipación de reembolsos está aumentando una vez más después de la implementación de la §201 de la Ley de Protección de los Estadounidenses contra Aumentos de Impuestos de 2015 (Ley PATH). Esta disposición requiere que el IRS retenga todos los reembolsos que incluyen el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) o el Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC) hasta el 15 de febrero. Algunos prestamistas ahora ofrecen RAL “sin cargo”. Los préstamos son de monto limitado y generalmente no cubren la totalidad del reembolso anticipado. Con los RAL sin cargo, el contribuyente no paga directamente una tarifa ni incurre en cargos por intereses por el préstamo. El preparador paga la tarifa del préstamo a la institución financiera. El RAL sin cargo difiere de los ofrecidos en el pasado, ya que ahora son préstamos sin recurso, lo que significa que el contribuyente no es responsable si el IRS no libera todo el reembolso anticipado de manera oportuna. A primera vista, parece que la institución financiera corre el mayor riesgo con este nuevo producto de reembolso. Sin embargo, el contribuyente no necesariamente se retira del trato sin ninguna consecuencia si el IRS no libera parte o la totalidad del reembolso, porque el contribuyente puede estar sujeto a impuestos sobre la cancelación de los ingresos de la deuda.

Continuamos examinando estos productos porque nos preocupa la posibilidad de que se transfieran tarifas ocultas a los contribuyentes, así como el aumento del incumplimiento tributario asociado con estos productos. Mientras tanto, creemos que los contribuyentes deben ser muy cautelosos al entrar en un RAL. Si el acceso inmediato al reembolso anticipado es esencial, recomendamos al contribuyente que lea cuidadosamente los documentos del préstamo y que haga preguntas detalladas sobre todos los cargos y las consecuencias si el IRS no libera el reembolso completo de manera oportuna.

El IRS está desarrollando una cuenta en línea para profesionales de impuestos y debe tomar decisiones políticas sobre la restricción del acceso

El IRS está en el proceso de desarrollar un prototipo para la solicitud de cuenta en línea para terceros, como preparadores (tentativamente denominado "Tax Pro"). El IRS realizó grupos de enfoque sobre Tax Pro durante los Foros Tributarios Nacionales del IRS de 2017, durante los cuales los profesionales de impuestos, no solo los profesionales sujetos a Circular 230 supervisión, probó la cuenta y brindó sugerencias sobre cómo hacer que las capacidades futuras sean más navegables, fáciles de entender y recomendadas. Si bien por lo general apoyamos el desarrollo de Tax Pro por parte del IRS, también creemos que el IRS debe tomar algunas decisiones políticas críticas sobre el acceso de terceros al sistema antes de que avance demasiado en el diseño de funciones para aplicaciones en línea.

Insto encarecidamente al IRS a restringir el acceso de terceros a las solicitudes de cuentas en línea a solo aquellos profesionales sujetos a la supervisión del IRS según la Circular 230. Estos profesionales incluyen abogados, contadores públicos, agentes inscritos, actuarios inscritos y agentes inscritos en planes de jubilación. Ampliaré mi recomendación para incluir también a los preparadores que hayan obtenido el Registro de finalización voluntario de AFSP una vez que el IRS refuerce los requisitos de prueba en el AFSP. Aunque la gran mayoría de los preparadores de declaraciones de impuestos son concienzudos y éticos, existe un subconjunto de preparadores de declaraciones de impuestos que son negligentes o cometen fraude de reembolso. Sin instituir salvaguardias sobre el acceso de terceros en las primeras etapas del desarrollo de las aplicaciones en línea, el IRS podría perpetuar y facilitar inadvertidamente la mala conducta de los preparadores.

Los profesionales deben volver a registrarse para la aplicación de servicios electrónicos

e-Services es una aplicación en línea para profesionales que incluye herramientas como la Solicitud de presentación electrónica, el Sistema de entrega de transcripciones y la Concordancia de números de identificación del contribuyente. Como muchos de ustedes ya saben, a partir del 10 de diciembre de 2017, el IRS exige que todos los usuarios de servicios electrónicos se vuelvan a registrar y pasen los requisitos de autenticación electrónica de acceso seguro antes de obtener acceso a sus cuentas. El IRS ha proporcionado Consejos útiles sobre cómo navegar el proceso de autenticación electrónica y cómo solicitar el procesamiento de excepciones.

El informe anual de 2017 al Congreso se publicará a principios de enero de 2018

Finalmente, quiero aprovechar esta oportunidad para recordarles que publicaré mi Informe Anual de 2017 al Congreso a principios de enero de 2018. Todos estamos muy ocupados dando los toques finales al Informe, por lo que este será el último blog de 2017. ¡Nos reuniremos de nuevo el 10 de enero con el lanzamiento del Informe Anual!

¡Les deseo a todos unas felices y tranquilas vacaciones!