Esta semana, 219 personas de 134 Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) se están reuniendo en Washington, DC, para asistir a la conferencia anual de capacitación de los beneficiarios de subvenciones LITC. Antes de convertirme en Defensor del Contribuyente Nacional, fui el fundador, director y abogado del primer LITC independiente en el país, por lo que me preocupo profundamente por este programa. En la clínica, representé a contribuyentes que tenían problemas con el IRS y vi de primera mano los desafíos que les esperan a los contribuyentes en las disputas del IRS. Junto con la fallecida Janet Spragens de la Facultad de Derecho de la Universidad Americana de Washington, durante las audiencias asociadas con la reorganización del IRSAbogué por la asignación de fondos de subvenciones federales a los LITC y por la creación de un programa LITC permanente, que fue codificado como IRC § 7526.

El Congreso reconoció la necesidad de los contribuyentes de bajos ingresos o que hablan inglés como segundo idioma (ESL) de tener representación en disputas ante el IRS y desde 1999, ha asignado fondos anualmente para proporcionar subvenciones de contrapartida a organizaciones que desarrollan, expanden o continúan un LITC). Aunque los LITC reciben fondos parciales del IRS, las clínicas, sus empleados y sus voluntarios son completamente independientes del IRS.

El Programa LITC es un programa de subvenciones federales de contrapartida que proporciona hasta $ 100,000 por año para organizaciones que representan a contribuyentes de bajos ingresos en controversias con el IRS y proporcionar educación y alcance a los contribuyentes de ESL. Los servicios de LITC son gratuitos o de bajo costo para los contribuyentes elegibles. Las LITC reúnen las habilidades de sus empleados, estudiantes y voluntarios para salvaguardar los derechos de los contribuyentes tanto en casos individuales como sistémicos.

Hoy, el Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) administra el Programa LITC. Cada año, en diciembre, la Oficina del Programa TAS LITC emite un Informe del programa LITC, publicación 5066 que proporciona una descripción general del Programa LITC, analiza los desafíos de las personas que necesitan ayuda de un LITC y destaca algunos de los logros del Programa durante el año pasado. El informe describe el crecimiento del programa LITC durante el año tributario (AF) 2017; proporciona información sobre los éxitos de los LITC en la protección del acceso de los contribuyentes a la justicia a través de representación, educación y defensa; explica cómo se gastan los fondos LITC; y enumera todos los LITC activos a diciembre de 2018. En esta publicación de blog, me gustaría brindar algunos aspectos destacados del informe.

Antecedentes

En 2017, el Programa Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC) otorgó aproximadamente $ 11.8 millones en subvenciones a 138 organizaciones en los Estados Unidos, incluidas siete que recibieron un premio por primera vez. Los informes anuales completos sobre los logros de 2017 no estarán disponibles hasta 2018, por lo que el Informe del Programa de este año detalla el trabajo realizado en 2016.

Como describí anteriormente, la subvención máxima de LITC es de $ 100,000 por año, y muchos de nuestros beneficiarios reciben sumas mucho más pequeñas. Sin embargo, a pesar del modesto tamaño de las subvenciones, cada clínica mantiene un personal que incluye un abogado, un contador público certificado (CPA) o un agente inscrito que puede representar a los contribuyentes ante el IRS. Además, los LITC deben tener un miembro del personal o un pro bono miembro del panel que está admitido para ejercer ante el Tribunal Tributario de los Estados Unidos para manejar asuntos de litigio. Los estudiantes y los recién graduados de derecho que trabajen en un LITC pueden estar autorizados a representar a los contribuyentes ante el IRS, bajo la supervisión de los profesionales y profesores de impuestos correspondientes. Además, los LITC cuentan con el apoyo del trabajo de muchos voluntarios. Más de 1,800 voluntarios proporcionaron 47,480 horas a los LITC en 2016. Más de dos tercios de los voluntarios eran abogados, contadores públicos o agentes inscritos.

Representación en controversias tributarias

Para un individuo o familia de bajos ingresos, o para aquellos que viven en un estado de dificultades financieras, el impacto monetario potencial de una controversia tributaria, como cuando el IRS niega un reclamo de reembolso atribuible a la crédito por ingreso o un crédito tributario por hijos, o impone una sanción por no seguir los requisitos de la Ley del cuidado de salud a bajo precio, puede ser devastador. Lograr un resultado correcto en una controversia con el IRS no debería depender de la capacidad del contribuyente para pagar la representación. Por lo tanto, los servicios de representación proporcionados por LITC de forma gratuita o por una tarifa nominal son muy importantes para los derechos de los contribuyentes a representación, no pagar más de la cantidad correcta de impuestos, Y a sistema tributario justo y equitativo. En 2016, los LITC representaron a 19,479 contribuyentes que estaban lidiando con una controversia tributaria del IRS. Los casos de reembolso representaron el ocho por ciento del total de casos trabajados en 2016, y los LITC lograron obtener más de $ 4.3 millones de dólares en reembolsos en efectivo para contribuyentes de bajos ingresos.

Elegir la vía adecuada para buscar alivio y comunicarse con el IRS puede ser abrumador para un contribuyente poco sofisticado que no puede pagar la cantidad que se muestra en un aviso del IRS o que ni siquiera puede hacerlo. entender lo que dice el aviso. Más de la mitad de los casos de contribuyentes trabajados en 2016 involucraron asuntos de recaudación. Los esfuerzos combinados del personal de la clínica y los voluntarios brindaron alivio a más de 4,200 contribuyentes que enfrentan una acción de recaudación del IRS y permitieron que estos contribuyentes cumplieran con los impuestos. La siguiente figura muestra la asignación de asistencia LITC a los contribuyentes por tema.

revisiónplena: Durante 2016, un LITC representó a un padre soltero y lo ayudó a obtener años de créditos tributarios que el IRS le había negado indebidamente. La ex esposa del contribuyente había fallecido y, aunque nadie más había reclamado ningún crédito para su hijo, el IRS auditó sus reclamos de un crédito por dependencia, un crédito tributario por hijos (CTC) y un crédito tributario por ingresos del trabajo (EITC). El contribuyente no hablaba inglés con fluidez y tuvo dificultades para explicar sus circunstancias al IRS. Durante la tributarioización, el contribuyente se mudó a más de 1,000 millas de distancia. Le pidió al IRS que transfiriera su caso a una oficina más cercana. El IRS se negó. Un pariente llevó al contribuyente a más de 1,000 millas de regreso para hablar con el examinador. El familiar era más hábil en inglés y esperaba ayudar al contribuyente a explicarle la situación al examinador. Debido a que el contribuyente no tenía una cita, el inspector se negó a hablar con el contribuyente. El IRS negó los créditos, evaluó un pasivo de más de $ 17,000 y colocó una prohibición en la cuenta del contribuyente que le prohibía reclamar el EITC por dos años adicionales, encontrando que el contribuyente había actuado con imprudente indiferencia al hacer su reclamo EITC. La LITC solicitó al IRS que llevara a cabo una reconsideración de auditoría del caso del contribuyente. Después de 18 meses sin una respuesta del IRS a la solicitud, la LITC solicitó la asistencia de TAS. TAS ayudó a la LITC a resolver un año. Debido a que el IRS ya había rechazado las exenciones y créditos por dependencia para los dos años siguientes, la LITC presentó una petición ante el Tribunal Tributario de EE. UU. En última instancia, la LITC persuadió al IRS de revertir su posición, eliminar la responsabilidad, reembolsar aproximadamente $ 13,000 al contribuyente y eliminar la prohibición del EITC. La perseverancia de este contribuyente junto con la dedicación de la LITC para obtener justicia finalmente aseguró el derecho a pagar no más de la cantidad correcta de impuestos para este contribuyente.

Actividades de educación y divulgación

Además de representar a los contribuyentes de bajos ingresos en controversias con el IRS, los LITC deben brindar información y educación sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes a los contribuyentes de ESL. Los contribuyentes que viven en los Estados Unidos y para quienes el inglés es un segundo idioma (ESL) pueden enfrentar barreras para encontrar información tributaria confiable sobre sus derechos y responsabilidades como contribuyentes. Los contribuyentes de ESL que emigran a los Estados Unidos pueden provenir de países donde los sistemas tributarios operan de una manera muy diferente, y aquellos que llegan de países con corrupción generalizada pueden traer consigo una desconfianza hacia las instituciones gubernamentales. Es posible que no estén familiarizados con el proceso de presentación de una declaración de impuestos o incluso con el mantenimiento de una cuenta bancaria. Cuando buscan cumplir con las leyes tributarios, están expuestos a riesgos como el robo de identidad por parte de preparadores de declaraciones de impuestos sin escrúpulos que pueden robar o desviar reembolsos y desaparecer mucho antes de que se descubran sus actos. Empoderar a los contribuyentes para que ejerzan sus derechos comienza con ayudarlos a comprender esos derechos. Las LITC celebraron más de 2,500 eventos en 2016 que brindaron educación tributaria gratuita, confiable y precisa a una audiencia combinada de más de 70,000.

Abogacía

El tercer componente de la misión de LITC es identificar y defender los problemas que afectan a los contribuyentes de bajos ingresos y de ESL. Las LITC pueden lograr este objetivo a través de una variedad de métodos, que incluyen, entre otros:

• Participar en proyectos de incidencia con organizaciones profesionales;
• Comentar sobre las regulaciones y la orientación propuestas por el IRS;
• Preparar y presentar un amicus brief para alertar a un tribunal sobre las preocupaciones de los contribuyentes de bajos ingresos o de ESL;
• Autor de artículos en revistas académicas o publicaciones de interés general;
• Aparecer en televisión o radio para crear conciencia sobre cuestiones tributarios que afectan a los contribuyentes de bajos ingresos o de ESL;
• Producir anuncios de servicio público; o
• Envío de problemas al Sistema de gestión de Defensa Sistémica (SAMS), disponible a través del sitio web del IRS en www.irs.gov/Advocate/Systemic-Advocacy-Management-System-SAMS.

In otro ejemplo de una exitosa promoción de LITC, la clínica facilitó que un estudiante de MBA de tiempo completo dedujera el costo de su educación de posgrado. El contribuyente acudió a un LITC en busca de ayuda después de que el IRS le negara las deducciones que él reclamaba como gastos de empleados no reembolsados ​​para obtener un título de posgrado en Executive Master Business Administration (EMBA). El IRS argumentó que obtener el título de EMBA calificaba al contribuyente para un nuevo oficio o negocio, y el título no estaba relacionado con un oficio o negocio en curso, ya que su empleador terminó su empleo mientras buscaba su título. La LITC representó al contribuyente y persuadió al Tribunal Tributario de que seguía desempeñando esencialmente las mismas tareas después de obtener el EMBA, aunque los conocimientos que obtuvo a través de sus estudios le permitieron abordar cuestiones más complejas. La LITC también demostró que el EMBA no lo calificó para un nuevo oficio o negocio, y el desempleo temporal mientras seguía el EMBA no hizo que los gastos educativos no fueran deducibles.

La red nacional de LITC brinda importantes servicios y asistencia en persona a contribuyentes de bajos ingresos en comunidades locales.

El éxito del programa llevó al Congreso a asignar $ 12 millones para premios de 2017, un aumento de seis veces de la cantidad que el Congreso asignó en 1999. Le animo a leer el Informe del programa LITC y visite en el Página web de LITC en el sitio web de TAS para obtener más información sobre el importante trabajo de estos incansables héroes anónimos.