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Publicado: 6 de diciembre de 2018 | Última actualización: 18 de abril de 2022

Detección de fraude del IRS: un proceso que es difícil para los contribuyentes navegar con un sistema de gestión de casos obsoleto que resulta en retrasos significativos en los reembolsos legítimos Parte 1

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A medida que nos acercamos a la temporada de presentación de impuestos, pensé que sería una buena idea discutir un tema que afecta a muchas declaraciones de contribuyentes, a saber, los procesos del IRS para identificar y detener el fraude de reembolsos. El intento de fraude de reembolsos se ha convertido en un problema importante en nuestro sistema tributario. Según las cifras más recientes disponibles, en el año calendario (CY) 2016, el robo de identidad (IDT), solo el fraude de reembolsos, le costó al gobierno aproximadamente $ 1.7 mil millones. Apoyo plenamente los esfuerzos del IRS para reducir el fraude de reembolsos y proteger los ingresos. Sin embargo, he expresado preocupación durante varios años de que la tasa de falsos positivos (FPR) de fraude de reembolsos es demasiado alta y que el IRS tarda demasiado en procesar las declaraciones de los contribuyentes legítimos una vez que ha determinado que han sido seleccionados incorrectamente. Para algunos contribuyentes que dependen de su reembolso de impuestos para pagar los gastos de subsistencia necesarios, su ansiedad aumenta cada día que se retrasa su reembolso.

Uno de los principales impulsores de estos problemas es el tiempo entre el momento en que el IRS selecciona las declaraciones para analizar en busca de un posible fraude de reembolso y el momento en que recibe información del pagador que verificaría o refutaría esta posibilidad. Pero antes de entrar en preocupaciones específicas sobre el programa de detección de fraudes del IRS, aquí hay algunos antecedentes sobre cómo funcionan los sistemas que seleccionan posibles devoluciones fraudulentas.

La oficina de Operaciones de Integridad de Retorno (RIO) del IRS, que se encuentra en la División de Salarios e Inversiones (W&I), tiene la tarea de detectar y prevenir el fraude de reembolsos de IDT y no IDT. RIO supervisa tanto el Programa de Protección al Contribuyente (TPP) como el programa de verificación de salario previo al reembolso. TPP es el programa responsable de detectar y prevenir el fraude de IDT, y el programa de verificación de salario previo al reembolso es responsable de detectar y prevenir el fraude de reembolsos que no son de IDT, como crear formularios W-2 falsos o alterarlos con salarios inflados o retenciones para recibir créditos más grandes. o reembolsos.

Cuando RIO selecciona la declaración de un contribuyente en el TPP, la declaración se suspenderá hasta que el contribuyente se comunique con el IRS y autentique su identidad. Cuando se selecciona la declaración de un contribuyente en el programa de verificación de salario previo al reembolso, los ingresos y los impuestos retenidos informados en la declaración se compararán con los datos de terceros proporcionados por los empleadores y otros pagadores (por ejemplo, los formularios W-2 y 1099-MISC- Compensación para no empleados). La información del formulario W-2 debe enviarse a la Administración del Seguro Social (SSA) antes del 31 de enero, y la SSA luego envía la información al IRS. 1099-MISC-Los formularios de compensación para no empleados deben enviarse directamente al IRS antes del 31 de enero.

El IRS utiliza dos sistemas para la detección de fraude de reembolsos: la base de datos de dependientes (DDb), que se utiliza para detectar solo IDT, y el Programa de revisión de devoluciones (RRP), que se utiliza para detectar fraudes de reembolsos de IDT y no IDT. El DDb contiene filtros que se componen de reglas y son de naturaleza binaria (es decir, si la regla se infringe, la devolución se seleccionará para un análisis adicional; si la regla no se infringe, la devolución continuará con el procesamiento normal). Los filtros de RRP se componen de reglas y modelos. En la temporada de presentación más reciente (2018), se seleccionaron significativamente más contribuyentes en el programa de verificación de salarios previos al reembolso del IRS como resultado de que el IRS agregó dos filtros al sistema RRP para el fraude de reembolsos no IDT. Específicamente, los filtros de fraude de reembolsos que no pertenecen a IDT seleccionaron más de un millón de devoluciones desde el 1 de enero hasta el 17 de octubre de 2018, un aumento de aproximadamente 400 por ciento en comparación con el mismo período del año pasado.

La adición de estos filtros es parcialmente responsable de la alta tasa de falsos positivos (FPR) para el fraude de reembolsos no relacionados con IDT en particular. Desde enero de 2018 hasta el 17 de octubre de 2018, el fraude de reembolso no relacionado con IDT tuvo un FPR de aproximadamente el 81 por ciento, mientras que el fraude de reembolso de IDT tuvo un FPR de alrededor del 63 por ciento.  

Igual de preocupante es la demora que experimentan los contribuyentes que presentaron declaraciones legítimas para recibir sus reembolsos. El IRS determinó que el sesenta y tres por ciento de las declaraciones seleccionadas en el programa de fraude de reembolsos sin IDT en 2018 eran legítimas a pesar de que pasaron más de dos semanas desde el momento de la selección hasta que el IRS liberó el reembolso; esto es además de dos- semana antes de la selección. El IRS se refiere a esta cifra del 63 por ciento como la "tasa de rendimiento operativo" (OPR). Desafortunadamente, actualmente no se realiza un seguimiento de una medida similar para el fraude de reembolsos de IDT. Esto se debe a que el IRS depende de que los contribuyentes tomen medidas para autenticar su identidad (es decir,, llamar al IRS y autenticarse por teléfono o autenticarse en persona en un Centro de Asistencia al Contribuyente [TAC]), mientras que el programa de fraude de reembolsos sin IDT depende completamente de que el IRS tome medidas para que se libere el reembolso (es decir, el IRS debe verificar los ingresos declarados por el contribuyente con los ingresos declarados por el empleador / pagador).

Si bien el OPR proporciona datos sobre el número de devoluciones demoradas no más de cuatro semanas, aún carece de detalles. Muchos de los contribuyentes seleccionados en el programa de fraude de reembolsos no pertenecientes a IDT tuvieron retrasos en sus declaraciones de impuestos mucho más de cuatro semanas. En mi Informe Anual de 2017 al Congreso, informé que alrededor del 37 por ciento de las declaraciones seleccionadas en el programa de verificación de salario previo al reembolso durante la temporada de presentación de 2017 tardaron 11 semanas o más en procesarse.

Lidiar con un reembolso retrasado más allá de los tiempos de procesamiento normales puede causar una gran ansiedad a los contribuyentes, especialmente a los contribuyentes de bajos ingresos que a menudo dependen de sus reembolsos para emergencias como el pago de gastos médicos o para pagar otras facturas diarias. Para aquellos contribuyentes seleccionados en el programa de fraude de reembolsos que no pertenecen a IDT, esta ansiedad se magnifica por el hecho de que los representantes de servicio al cliente (CSR) del IRS no tienen acceso al sistema de gestión de casos de fraude de reembolsos que no pertenecen a IDT, dejándolos en la oscuridad en cuanto a qué está retrasando su devolución y cuándo pueden esperar su reembolso.

Después de una revisión de la temporada de presentación de solicitudes de 2018, TAS identificó varios problemas que contribuyeron a las demoras en el programa de fraude de reembolsos sin IDT. El primer problema fue el momento oportuno. Por ejemplo, la SSA debe recibir la información del empleador antes del 31 de enero. La SSA luego envía la información al IRS, quien la usa para verificar la información en la declaración de un contribuyente. Si el IRS no recibe la información de terceros para cuando un contribuyente presenta su declaración, un filtro de detección de fraude puede seleccionar la declaración porque no hay información de terceros disponible para verificar la declaración. Sin embargo, el IRS puede recibir la información del empleador dentro de uno o dos días después de seleccionar la declaración, pero el IRS no sabría que recibió esa información de terceros durante al menos una semana porque, en 2018, verificó la existencia de terceros. información semanal, no diaria.

Los sistemas de detección de fraude también seleccionan devoluciones porque existe una discrepancia entre los ingresos que se muestran en la declaración y los ingresos que se muestran en la documentación de terceros. Sin embargo, identificamos que el sistema seleccionó declaraciones donde cambiar el monto de ingresos en la declaración para que coincida con el de la documentación de terceros aumentó el monto del reembolso o no lo cambió.

Por último, un factor importante que contribuye al retraso de la publicación de devoluciones seleccionadas de fraudes de reembolsos que no pertenecen a IDT y que se verificaron como legítimas es el uso del obsoleto Sistema de Detección de Fraudes Electrónicos (EFDS), que es el sistema de gestión de casos para el fraude de reembolsos que no son de IDT . Uno de los nuevos filtros utilizados durante la temporada de presentación de 2018 seleccionó alrededor de 303,000 declaraciones de Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) y Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC) como potencialmente fraudulentas porque no se había publicado información salarial de terceros al 15 de febrero de 2018. unas dos semanas después de la fecha límite del 31 de enero establecida por ley. Una vez que estas cuentas fueron seleccionadas como potencialmente fraudulentas, el IRS anticipó que EFDS podría liberar reembolsos en forma masiva cuando los ingresos de las declaraciones pudieran verificarse con información de terceros que ingrese más tarde. Sin embargo, debido a que EFDS no interactúa con el sistema del IRS que mantiene información de salarios de terceros, los empleados del IRS tuvieron que ingresar manualmente los datos de terceros en EFDS, un documento a la vez, para liberar los reembolsos.

En el blog de la próxima semana, profundizaré en el FPR y OPR, y discutiré cómo el IRS está abordando algunos de los problemas de la temporada de presentación de solicitudes de este año en la próxima temporada de presentación de solicitudes de 2019.

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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.

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