Términos de búsqueda populares:
Publicado: 21 de septiembre de 2017 | Última actualización: 15 de abril de 2022

Acuerdos de declaración de impuestos (IA): la adopción de recomendaciones de los defensores del contribuyente nacional podría ayudar al IRS a garantizar que los contribuyentes ingresen a las IA que puedan pagar

Logotipo de NTA Blog sin fondo

Anteriormente, hablé de mis preocupaciones sobre Plan de Pagos a Largo Plazo (IA) y el estudio TAS Research realizado en IA. Hoy discutiré las recomendaciones que le he hecho al IRS para mejorar algunas de mis preocupaciones acerca de los AI, tanto en el estudio como en los asociados. Problema más grave, ambos publicados en el National Taxpayer Advocate's Informe anual al Congreso del 2016. Según el acuerdo de TAS con el IRS, el IRS responde a las recomendaciones que presento en los Problemas más graves en el Informe anual. También me centraré en las respuestas del IRS a estas recomendaciones.

Comencemos con las recomendaciones que hice junto con el estudio de investigación de IA. Brindar la mayor cantidad de información posible a los contribuyentes antes de tomar una decisión sobre las alternativas de recaudación es clave para garantizar que los contribuyentes El derecho a ser informado, el derecho a un servicio de calidad, el derecho a pagar no más de la cantidad correcta de impuestos, el derecho a la finalidad y el derecho a un sistema tributario justo y equitativo están protegidos. Es posible que los contribuyentes no comprendan todas las opciones disponibles para abordar sus saldos tributarios, y es esencial que el IRS ayude a los contribuyentes a explorar la mejor opción posible para los contribuyentes en función de sus hechos y circunstancias individuales para resolver las deudas tributarias existentes y promover también el cumplimiento voluntario en el futuro. como reducir la reelaboración aguas abajo para el IRS.

Primero, recomiendo que el IRS cree una calculadora en línea para que los contribuyentes la utilicen cuando estén contemplando una IA. La mayoría de los contribuyentes (84 por ciento en el año tributario 2016) ingresan en IA simplificados, es decir, adeudan una cierta cantidad de impuestos e indican que pueden pagar ese impuesto en cuotas en seis años o menos. Estos AI optimizados están garantizados y se pueden solicitar en línea y no requieren interacción entre el contribuyente y el IRS. Una calculadora en línea que insta al contribuyente a considerar, como mínimo, los gastos de vida permitidos para el tamaño / ubicación de su familia puede ayudar al contribuyente a ver si sus pagos propuestos son realmente asequibles en lugar de simplemente considerar el pago basado en la morosidad dividida por a 72 pagos. El IRS ya proporciona un precalificación de oferta en compromiso (OIC) herramienta que insta a los contribuyentes a responder preguntas sobre la elegibilidad e ingresar información sobre sus obligaciones financieras para determinar si una OIC es la solución correcta. Esta herramienta podría modificarse fácilmente para que los AIs permitan a los contribuyentes pensar en sus gastos necesarios antes de comprometerse con un AI que es simplemente su obligación tributaria dividida generalmente por hasta 72 pagos.

De la mano con esta recomendación, el IRS debe considerar a los contribuyentes que no se sientan cómodos usando los recursos en línea, por lo que recomiendo que el IRS proporcione un análisis financiero básico para los contribuyentes que llamen al IRS en busca de IA optimizados. El IRS tiene información sobre la renta y la declaración de impuestos de todos los contribuyentes que son elegibles para IA (no puede obtener una IA a menos que haya presentado todas las declaraciones de impuestos requeridas). Podría desarrollar un algoritmo que se llene automáticamente con la composición familiar, los ingresos y los ALE del contribuyente en función de los datos disponibles. Los asistentes gratuitos, los empleados de recaudación del campus y los funcionarios de ingresos podrían usar fácilmente esta herramienta para identificar a los contribuyentes que experimentarían dificultades económicas si aceptaran el pago mensual requerido de IA simplificado. Como mínimo, la herramienta generaría una conversación entre el IRS y el contribuyente.

Por último, en el estudio, recomiendo que el IRS coloque a los contribuyentes en el estado actual no cobrable (CNC) si un análisis financiero básico muestra que los gastos de vida permitidos por los contribuyentes superan sus ingresos. Puede recordar que nuestro estudio de investigación encontró en el año tributario 2014 más de 400,000 contribuyentes que deberían haber calificado para CNC en su lugar ingresaron IA en mi blog anterior.

Ahora, pasaremos a las recomendaciones que hice en el Problema más grave en mi Informe Anual al Congreso de 2016. Como mencioné anteriormente, por acuerdo con el IRS, el IRS proporciona respuestas escritas a estas recomendaciones, que son publiquen (página en inglés) en la Defensor Nacional del Contribuyente Informe de objetivos al Congreso cada junio. Además, TAS rastrea las recomendaciones y el progreso del IRS para abordar cualquier recomendación con la que haya acordado y publica los resultados en una anual "boleta de calificaciones."

Mi primera recomendación se hizo eco de las recomendaciones de otro Problema más grave, sobre los gastos de vida permitidos (ALE), que también se publicaron en el Informe anual al Congreso de 2016. Como señalé en mi blog anterior sobre los AI, los ALE y los AI van de la mano y tengo muchas preocupaciones sobre el estado actual de los ALE del IRS. Por lo tanto, recomendé en el Problema más serio de IA que el IRS modifique los ALE de acuerdo con mis recomendaciones en ese Problema más serio, sobre el cual puede leer más en mi blog sobre ALE.

En segundo lugar, recomendé que el IRS desarrolle un estimador interno de capacidad de pago que se llene automáticamente con la información más actualizada del contribuyente para que los empleados la utilicen al otorgar IA. El IRS rechazó mi recomendación, citando el hecho de que para cuando un contribuyente propone un IA, la información de la declaración de impuestos que tiene el IRS puede estar desactualizada y aumentaría la carga sobre el empleado del IRS que revisa el IA. Creo que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) interpretó erróneamente mi recomendación en el sentido de que requería el contacto con cada contribuyente que proponga una AI simplificada. No estaba recomendando tal enfoque ni estaba sugiriendo que se usara un estimador previamente poblado para determinar la cantidad que un contribuyente debe pagar. Más bien, propongo un estimador predefinido para que lo utilicen los empleados como una verificación rápida de si el contribuyente puede pagar o si el enfoque simplificado “rápido y sucio” realmente perjudica al contribuyente.

Por ejemplo, un contribuyente debe un saldo de $ 10,800 y propone 72 pagos de $ 150. Cuando el empleado que revisa el IA simplificado extrae el estimador precargado, mostraría los ingresos del contribuyente de la declaración anterior y los ALE del contribuyente según el tamaño y la ubicación de la familia más reciente. En mi hipótesis, supongamos que el último ingreso informado de nuestro contribuyente fue de $ 28,000 al año y sus ALE son de $ 30,000. Por tanto, el contribuyente no tiene ingresos positivos. Esto debería hacer que el Representante de Servicio al Cliente se comunique con el contribuyente antes de otorgar el IA.

No entiendo por qué el IRS, en el siglo XXI, no querría aprovechar la tecnología para identificar situaciones en las que un vistazo rápido a la información disponible revela que es posible que un contribuyente no pueda pagar los pagos propuestos. Completar este paso por adelantado le permitiría al IRS educar al contribuyente sobre otras alternativas de recaudación, ayudar al contribuyente a encontrar una solución que se adapte a las circunstancias individuales y disminuir la reelaboración de back-end cuando el contribuyente incumple con un IA inasequible. Este enfoque también estaría de acuerdo con los derechos fundamentales de los contribuyentes.

Mi recomendación final fue que el IRS revisara sus Manuales de Ingresos Internos (IRM) y la capacitación de los empleados para requerir el uso del estimador que describí anteriormente incluso en aplicaciones de IA optimizadas y para proporcionar a los empleados un árbol de decisiones que indique dónde se encuentran otras alternativas de cobranza (como CNC o una oferta en compromiso (OIC)) son más apropiados que los AI. El IRS se negó a adoptar mi recomendación tal como está escrita, pero indicó que les recordaría a los empleados que usen la calculadora de IA optimizada ya existente o una declaración de información de cobranza cuando un contribuyente haya incumplido con una IA en los últimos 12 meses.

Si bien aprecio el esfuerzo por recordarles a los empleados, me sorprende nuevamente que el IRS no entendió el punto de mi recomendación. La calculadora que estoy recomendando es la que describí anteriormente: una calculadora precargada que se puede usar rápidamente como una verificación de la realidad antes de otorgar una IA. Proporcionar esa calculadora (y la capacitación necesaria para usarla) junto con un árbol de decisiones para señalar a los empleados la alternativa de recaudación adecuada aliviará la carga de los contribuyentes y resultará en menos reelaboración para el IRS en los IA en incumplimiento. Esto es particularmente importante porque casi el 28 por ciento de todos los AI son ingresados ​​por asistentes gratuitos del IRS que no son empleados de cobranza y tienen una capacitación limitada en análisis financiero.

Esta herramienta precargada también podría usarse para seleccionar qué casos deben enviarse a las Agencias Privadas de Cobros (PCA) según IRC § 6306. Como discutimos en blogs anteriores (la Parte 1la Parte 2la Parte 3), el IRS no se refiere a los contribuyentes PCA que se encuentran en el estado Actualmente No Cobrable (CNC). La herramienta recomendada podría identificar sistemáticamente los casos de contribuyentes que probablemente se colocaría en el estado de CNC si el IRS realmente los llamara y hablara con los contribuyentes. ¿Por qué querríamos enviar a estos contribuyentes a los PCA, arriesgándonos a que un contribuyente intimidado haga un pago que no puede pagar, solo para mantener alejados a los PCA?

Una vez más, no entiendo por qué el IRS no usa la tecnología y la vasta información que tiene a su disposición para minimizar la carga para los contribuyentes (y en el proceso reducir la repetición de trabajos por sí mismo). Mis recomendaciones están diseñadas para brindar más información al IRS y a los contribuyentes mientras buscan soluciones mutuamente aceptables para resolver las deudas tributarias pendientes. Creo firmemente que más información y soluciones individuales conducirán a tasas de incumplimiento más bajas para los contribuyentes y menos reelaboración para el IRS.

TAS acepta casos para ayudar a los contribuyentes que están atravesando dificultades económicas y han incumplido con IA que no pueden pagar. Para comunicarse con la oficina del Defensor del Contribuyente local (tenemos al menos uno en cada estado, así como en el Distrito de Columbia y Puerto Rico), visite nuestro sitio web . Los contribuyentes de bajos ingresos, incluidos los veteranos, también pueden recibir ayuda gratuita de Clínicas para contribuyentes de bajos ingresos, que son organizaciones sin fines de lucro independientes que representan a los contribuyentes de bajos ingresos de forma gratuita ante el IRS.

ícono

Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.

Leer el pasado Blog de NTA

Recursos Adicionales

ícono

Hoja de ruta del contribuyente

Obtenga más información sobre la hoja de ruta del contribuyente

Hoja de ruta
ícono

Suscríbase

Suscríbase al Blog del NTA

Lea más
en English
X