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Publicado: 4 de marzo de 2020 | Última actualización: 18 de abril de 2022

Implementación de nuevos procedimientos de aceptación de casos de TAS para casos de fraude de reembolso que no son de robo de identidad durante la temporada de presentación de declarar impuestos 2020

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El IRS utiliza ciertos "filtros" para detectar y prevenir el fraude en los reembolsos de impuestos. Si bien estos filtros detienen una cantidad sustancial de fraude, también señalan cientos de miles de devoluciones cada año que resultan ser legítimas. Esto provoca retrasos en los reembolsos y, a menudo, crea dificultades económicas. En particular, los filtros han producido un aumento dramático en el número de contribuyentes que buscan ayuda del TAS. Los recibos de casos de fraude de reembolsos por robo sin identidad de TAS han aumentado casi cinco veces durante los últimos tres años, de aproximadamente 18,500 casos en el año calendario (CY) 2017 a aproximadamente 92,000 en el año tributario 2019. Además, alrededor del 72 por ciento de los recibos de casos para el año tributario 2019 fueron aceptados bajo los criterios de “dificultades económicas” de TAS. Escribí sobre este tema en un Problema más grave en mi Informe Anual de 2019 al Congreso.

Algunos antecedentes: La función de Operaciones de verificación de integridad de devolución (RIVO) del IRS opera filtros diseñados para identificar sospechas de robo de identidad y otras instancias de fraude relacionadas con el robo no identificado. Uno de estos filtros está diseñado para identificar casos en los que un contribuyente presenta una declaración fraudulenta en su propio nombre (p.ej, el contribuyente afirma que su empleador retuvo $ 7,000 en impuestos federales cuando el empleador solo retuvo $ 3,000, lo cual, si no se detecta, causaría que el contribuyente reciba un reembolso de $ 4,000 más que la cantidad correcta). Este filtro de no robo de identidad es operado, en el lenguaje del IRS, por el programa “Pre-Reembolso de Verificación de Salarios” (PRWVH).

Antes de pagar los reembolsos, el IRS generalmente trata de hacer coincidir los montos de ingresos y retenciones que el contribuyente enumera en su declaración de impuestos con los montos declarados por el empleador del contribuyente en los Formularios W 2 y por otros pagadores de ingresos en los Formularios 1099. El Los resultados generados por esta comparación de datos, a menudo debido a la falta de datos W-2 o un error por parte del contribuyente, han impulsado el fuerte aumento de los casos de TAS y han socavado nuestra capacidad para responder tanto como nos gustaría en el manejo de los casos de los contribuyentes .

Para mejorar nuestra efectividad y capacidad de respuesta, TAS ha buscado desarrollar políticas para la temporada de presentación (FS) 2020 que nos permitirán (i) aceptar los casos de los contribuyentes que tienen la mayor necesidad de asistencia de TAS y (ii) diferir la aceptación de casos en los que TAS Es poco probable que la asistencia sea útil y los procesos normales del IRS resolverán el caso en un plazo relativamente corto. Para ello, nos reunimos con funcionarios de RIVO para comprender mejor sus planes y realizamos un análisis de los casos de FS 2019 PRWVH para comprender mejor los problemas subyacentes y determinar cómo podemos defender mejor a los contribuyentes que necesitan nuestra ayuda. Como resultado de nuestra revisión, TAS ha implementado los siguientes cambios para esta temporada de presentación.

  1. Por lo general, esperaremos cuatro semanas antes de aceptar casos de PRWVH.. Este año, planeamos darle tiempo al proceso de comparación de datos sistémicos del IRS para que funcione antes de aceptar casos de PRWVH en TAS. Estamos haciendo esto porque los procesos sistémicos del IRS comúnmente liberan reembolsos incluso antes de que TAS pueda comenzar a solicitar una liberación. TAS esperará cuatro semanas a partir de la fecha en que RIVO seleccione un regreso al programa PRWVH. Después de este período de cuatro semanas, aceptaremos consultas de PRWVH que cumplan con nuestros criterios de aceptación de casos.
  2. Aconsejaremos a los contribuyentes que presenten declaraciones enmendadas en los casos apropiados.. Nuestro análisis de los casos de FS 2019 PRWVH mostró que muchas declaraciones que no fueron aprobadas por el proceso de comparación sistémica requerían que el contribuyente presentara un Formulario 1040-X, Declaración enmendada del impuesto federal estadounidense sobre los ingresos personales, para corregir un error antes de que el IRS libere el reembolso. En muchos casos, el contribuyente tuvo que presentar una declaración enmendada porque el contribuyente no informó el monto total de los salarios o la retención en la declaración. El primer paso que deben tomar los contribuyentes es revisar cuidadosamente sus declaraciones para asegurarse de que todos los ingresos y retenciones se informen correctamente y que no haya otros errores obvios en la declaración. Si un contribuyente descubre un error, debe presentar un Formulario 1040-X ante el IRS. Los contribuyentes no necesitan buscar ayuda de TAS en esta situación.Para los casos aceptados por TAS donde se determina que se necesita un Formulario 1040-X, el Defensor del Caso asignado discutirá las correcciones necesarias con el contribuyente e identificará dónde enviar el Formulario 1040 -X al IRS. Una vez que el contribuyente haya sido educado, TAS cerrará el caso. Explicaremos el plazo normal de procesamiento de estas declaraciones enmendadas y le recomendaremos al contribuyente que se comunique con nosotros nuevamente si necesita asistencia después de ese plazo.Revisión completa: Un contribuyente usó su último talón de pago en lugar del Formulario W-2 para calcular los salarios en su Formulario 2019 del año tributario 1040. Como resultado, la cantidad de salarios informada en la declaración no coincidía con la información recibida por el IRS. Luego de que TAS aceptara un caso de este contribuyente, se identificó el error. Para corregir el error, el contribuyente deberá presentar una declaración enmendada y recibirá instrucciones específicas de su defensor del caso asignado. En ese momento, TAS cerrará el caso del contribuyente. Si el problema del contribuyente no se resuelve dentro del plazo normal de procesamiento proporcionado por TAS, el contribuyente puede comunicarse con TAS nuevamente para obtener ayuda.

El objetivo de estos cambios es permitir que el procesamiento normal de declaraciones del IRS funcione como se anticipó, y que TAS intervenga en casos que requieran un mayor esfuerzo de defensa o donde los derechos de un contribuyente se vean afectados. Más allá de ayudar a los contribuyentes en los casos apropiados, TAS continuará monitoreando el procesamiento de las declaraciones en poder del programa PRWVH y recomendará mejoras sistémicas para reducir el impacto adverso para los contribuyentes de los resultados falsos positivos.

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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.

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