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Publicado: 23 de agosto de 2017 | Última actualización: 15 de abril de 2022

Programa federal de impuestos sobre pagos: los nuevos impuestos automatizados del IRS sobre los pagos de jubilación militar pueden estar perjudicando a los veteranos que atraviesan dificultades económicas

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A lo largo de los años, mi personal y yo hemos escrito y defendido extensamente sobre nuestras preocupaciones con la implementación del IRS del Programa de Impuesto de Pago Federal (FPLP, por sus siglas en inglés). Mis preocupaciones se ven amplificadas por un cambio reciente en la política del IRS con respecto a agregar pagos de jubilación militar como un flujo de pago al FPLP. En esta publicación de blog, proporcionaré antecedentes relevantes sobre el tema. En la segunda parte del blog, discutiré los puntos de datos en los que se basa el IRS para justificar los gravámenes del FPLP sobre los pagos de jubilación militar, por qué esas cifras son inexactas y engañosas, y por qué creo que los pagos de jubilación militar deben ejecutarse a través de Low Income Filtro (LIF) para mitigar el riesgo de daño económico a estos jubilados.

El FPLP es un sistema automatizado que utiliza el IRS para comparar sus registros con los de la Oficina del Servicio Tributario del gobierno para identificar a los contribuyentes con obligaciones tributarias impagas que reciben ciertos pagos del gobierno federal. El Código de Rentas Internas (IRC) § 6331 permite al IRS emitir gravámenes continuos por hasta el 15 por ciento de los pagos federales adeudados a estos contribuyentes que tienen obligaciones federales impagas. Debido a que los pagos federales, como el Seguro Social, constituyen una parte significativa de los ingresos mensuales de muchos contribuyentes, TAS publicó un folleto de "Consejos sobre impuestos al consumidor", Lo que necesita saber: el programa federal de impuestos sobre pagos, para ayudar a las personas a comprender sus derechos según el programa FPLP. A partir de mayo de 2017, el IRS agregó los pagos de jubilación militar pagados por el Servicio de Contabilidad y Finanzas de Defensa al FPLP. Los pagos por incapacidad militar y los pagos a los beneficiarios de la Medalla de Honor están exentos del FPLP.

El IRS generalmente aplica un filtro de bajos ingresos al FPLP para excluir a los contribuyentes cuyos ingresos están por debajo del 250 por ciento del nivel federal de pobreza. El propósito de este filtro es proteger a los contribuyentes de bajos ingresos de las dificultades económicas debido a un gravamen sobre sus beneficios de vejez o discapacidad del Seguro Social, o los beneficios de la Junta de Jubilación Ferroviaria (RRB). El LIF tiene una larga trayectoria en el IRS. Abogué por ello por primera vez en 2001 cuando el IRS comenzó a implementar el FPLP. El comisionado Rossotti impuso una moratoria sobre la implementación del FPLP hasta que el IRS desarrolló un filtro de bajos ingresos. Después de que la Oficina de Responsabilidad del Gobierno criticara la eficacia del filtro, el IRS lo eliminó. Tras la publicación de un importante Estudio de investigación TAS en el Informe Anual del Defensor del Contribuyente Nacional de 2008 al Congreso, el IRS creó el filtro de bajos ingresos del 250 por ciento. más tarde, el IRS también acordó excluir del programa a los beneficiarios del Seguro Social por Discapacidad. El filtro asegura que el IRS no emite gravámenes que la ley le exigiría liberar debido a las dificultades económicas del contribuyente.

Sin embargo, es probable que algunos miembros del servicio retirados no estén sujetos al filtro de bajos ingresos del FPLP. (Ver Defensor del Contribuyente Nacional Informe Anual 2014 al Congreso, Programa de tasa de pago federal: a pesar de algunas mejoras planificadas, los contribuyentes que atraviesan dificultades económicas continúan siendo perjudicados por el programa de tasa de pago federal). Como mencioné en el informe anual, los criterios de exclusión actuales de LIF aún no protegen a muchos contribuyentes de bajos ingresos. Por ejemplo, cuando los registros del IRS indican que el contribuyente tiene un indicador de declaración de impuestos en mora sin presentar (o declaraciones) en su cuenta (también llamado indicador de investigación de mora de impuestos), la cuenta pasará por alto el LIF y dejará al contribuyente sujeto al FPLP. .

El cambio de política del IRS no ha sido ampliamente publicitado. Todos los contribuyentes, especialmente aquellos que son veteranos, merecen la interacción de persona a persona, o al menos un esfuerzo de buena fe de contacto personal, antes de que el IRS cobre sus pagos de jubilación. (Ver Defensor del Contribuyente Nacional Informe Anual 2015 al Congreso, Servicio al contribuyente: El IRS ha desarrollado un plan integral de "estado futuro" que tiene como objetivo transformar la forma en que interactúa con los contribuyentes, pero su plan puede dejar insatisfechas las necesidades y preferencias críticas de los contribuyentes, para una discusión en profundidad de cómo la reducción del IRS en la interacción cara a cara con los contribuyentes se correlaciona directamente con una erosión de la confianza en la equidad del sistema tributario).

Me preocupa profundamente que el IRS haya decidido apuntar a los miembros del servicio retirados, no mucho después de que los recientes enfrentamientos militares en Irak y Afganistán hayan disminuido en intensidad. Servir en las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos requiere años de tremendo sacrificio, asignaciones desafiantes y peligrosas, mudanzas frecuentes por todo el país, largas separaciones de la familia y una paga bastante escasa. Ya sea que se considere el único medio de ingresos o una recompensa del gobierno de los EE. UU. Por servir 20 años en las Fuerzas Armadas, el pago de jubilación de un miembro del servicio no debe considerarse otro flujo de financiamiento automático del FPLP.

El IRS basó su decisión de incluir pagos de jubilación militar como un flujo de pago adicional en el FPLP en cifras contenidas en un informe de auditoría del Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria (TIGTA) de 2015 (La mayoría de los casos de iniciativas de delincuencia de empleados / jubilados federales se resuelven con los Cobros of Revenue; Sin embargo, se pueden realizar algunas mejoras en el programa - en adelante “Informe TIGTA”). TIGTA recomendó que el IRS amplíe el uso del FPLP a otros pagos federales, incluidos los pagos de jubilación militar. TIGTA informó que el IRS planeaba excluir todos los pagos por discapacidad de los jubilados militares y utilizar el LIF para excluir a los jubilados militares con ingresos por debajo del 250 por ciento de las pautas federales de pobreza, similar a los contribuyentes que reciben pagos de beneficios del Seguro Social o RRB. Posteriormente, el IRS, sin embargo, decidió no implementar el LIF para todos los militares retirados.

En mi próximo blog, discutiré con más detalle mis preocupaciones sobre agregar pagos de jubilación militar como un flujo de pago adicional bajo el FPLP, y explicaré por qué los datos del IRS proporcionados como justificación para agregar estos pagos al FPLP son inexactos y engañosos.

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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.

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