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Publicado: 15 de noviembre de 2017 | Última actualización: 15 de abril de 2022

Preocuparse por "compartir": el IRS debería hacer más por los participantes en la economía de los conciertos

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En esta publicación de blog, discutiré cómo el IRS ha estado lidiando con un sector en crecimiento de nuestra economía llamado economía “colaborativa” (también conocida como economía de gig). Los defensores de la economía colaborativa creen que promueve la eficiencia del mercado al permitir que las personas generen ingresos a partir de activos mientras los activos no se utilizan personalmente. Por ejemplo, el propietario de una casa de vacaciones puede alquilar su casa mientras no la usa. Airbnb (alquiler de viviendas a corto plazo) y Uber (servicios de coche compartido) son dos de las empresas más destacadas que facilitan una economía compartida.

Casi una cuarta parte de la población estadounidense gana dinero con la economía colaborativa. Aunque puede estar creciendo a un ritmo saludable, quiero dejar en claro que no todos los participantes de la economía colaborativa encuentran que es un esfuerzo muy lucrativo. De lo contrario, muestra de datos que la gran mayoría, el 85 por ciento, gana menos de $ 500 al mes con sus conciertos.

Además, muchos de los proveedores de servicios simplemente no están familiarizados con los requisitos de presentación de impuestos y mantenimiento de registros. Es posible que los proveedores de servicios en la economía colaborativa no se ajusten al molde del empleado tradicional que trabaja de “9 a 5” y recibe un Formulario W-2 de un empleador. Más bien, un proveedor de servicios en la economía colaborativa puede tener que asumir varios trabajos para ayudar a llegar a fin de mes, lo que dificulta el seguimiento y la asignación de gastos entre los distintos trabajos. La mayoría de ellos no reciben ninguna información tributario de la plataforma de economía colaborativa que utilizan para obtener ingresos. Esto demuestra tanto la necesidad de orientación del IRS como la oportunidad de crear una cultura de cumplimiento tributario entre los participantes de la economía colaborativa desde el principio. Establecer las normas de cumplimiento tributario para esta industria emergente en su infancia ayudará al IRS a medida que este segmento de contribuyentes crezca.

Esto nos lleva a la pregunta: "¿Qué puede hacer el IRS para ayudar a los participantes de la economía colaborativa a cumplir con sus obligaciones tributarios?" Primero, al analizar el incumplimiento, es importante distinguir entre los diversos tipos de incumplimiento que encuentra el IRS. No todos los contribuyentes que no cumplen lo hacen intencionalmente; muchos de ellos se tropiezan por incumplimiento “inconsciente” o “perezoso”. Es decir, algunos contribuyentes simplemente desconocen sus obligaciones de cumplimiento tributario. Muchos empresarios y comerciantes de la economía colaborativa nunca han operado una pequeña empresa y necesitan comprender ciertas obligaciones tributarias básicas (es decir, realizar los pagos estimados trimestrales requeridos durante todo el año para evitar multas).

Si operamos bajo la premisa de que la mayoría de los contribuyentes quieren cumplir con la ley, el IRS necesita expandir su presencia dentro de la economía colaborativa para permitir ese cumplimiento. Los proveedores de servicios quieren que se les informe sobre lo que se espera de ellos. Para aquellos que no quieren ser educados sobre sus responsabilidades, bueno, el IRS debería publicar la información de tal manera que se requiera un acto abierto para ignorar la información. Hay muchas formas en que el IRS puede brindar un mejor servicio al contribuyente a este sector en crecimiento.

El IRS podría volverse más creativo al volver a empaquetar el contenido existente y adaptarlo a los participantes en una economía colaborativa. El IRS podría crear una nueva publicación para los participantes de la economía colaborativa que no tiene por qué ser larga y exhaustiva, pero que, como mínimo, debería proporcionar una lista de verificación de cuestiones que las personas que trabajan por cuenta propia por primera vez que participan en la economía colaborativa deberían conocer. Por ejemplo, esta nueva publicación debería incluir información sobre la necesidad de realizar pagos estimados de impuestos sobre la renta y el empleo. También debería explicar que los trabajadores por cuenta propia pagan tanto el empleado como la parte del empleador de los impuestos sobre la nómina. Esta nueva publicación sobre economía colaborativa debe hacer referencia cruzada a otras publicaciones del IRS que brindan más detalles sobre estos y algunos otros temas que son relevantes para los proveedores de servicios en una economía colaborativa.

Además, el IRS debería considerar la posibilidad de desarrollar un folleto o volante de una página que aborde algunos puntos muy básicos relevantes para los proveedores de servicios en una economía compartida. Este folleto podría contener un enlace a la nueva publicación sobre la economía colaborativa. Sugiero que el IRS requiera que los coordinadores de servicios externos proporcionen este folleto a los proveedores de servicios al mismo tiempo que reciben el Formulario W-9, Solicitud de Número de Identificación y Certificación del Contribuyente, junto con el número de identificación del contribuyente del proveedor del servicio.

El IRS ya ha creado una página web dedicada que contiene consejos tributarios para los participantes en una economía colaborativa: www.irs.gov/sharing. El IRS podría desarrollar una serie de seminarios web sobre temas de interés para los participantes en la economía colaborativa y organizarlos en la página web de la economía colaborativa. El IRS debe desarrollar una sección de Preguntas frecuentes (FAQ) que se actualice periódicamente. Si el IRS quisiera ser aún más útil, podría crear y albergar un "asistente" en línea que podría guiar a los contribuyentes que son nuevos trabajadores independientes a través de los diversos pasos que deben tomar (el Servicio del Defensor del Contribuyente está explorando hacer precisamente eso, pero agradeceríamos la participación del IRS). El IRS también debe designar enlaces para monitorear foros en línea para identificar problemas emergentes para la economía colaborativa y abordarlos a través de preguntas frecuentes mientras se desarrolla una guía más formal. (Sin embargo, las preguntas frecuentes no deben sustituir la orientación formal).

En mi Informe anual al Congreso de 2017 (que se publicará a principios de enero de 2018), he incluido estas y otras recomendaciones sobre cómo el IRS puede brindar un mejor servicio a los participantes en la economía colaborativa.

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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.

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