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Publicado:   | Última actualización: 22 de febrero de 2024

Consejos para evitar formularios 1099-K incorrectos

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Como se discutió en mi blog anterior, si recibe dinero a través de determinadas aplicaciones de pago o mercados en línea, es posible que obtenga un formulario informativo (Formulario 1099-K, transacciones con tarjeta de pago y red de terceros) de aquellas empresas durante la temporada de declaración de impuestos que informan el monto total de pagos que recibió a través de su plataforma durante el año anterior.

Si recibió un Formulario 1099-K este año y no está seguro de por qué o si desea aprender cómo reducir el riesgo de recibir un Formulario 1099-K incorrecto en años futuros, siga leyendo para conocer algunas de las mejores prácticas y cómo estos reportajes funcionan.

Si no recibió un Formulario 1099-K este año para transacciones en 2023, es posible que reciba uno el próximo año para transacciones en 2024. La cantidad de Formularios 1099-K emitidos debería aumentar drásticamente en los próximos años. Según un estimado en 2023, implementar completamente el umbral de presentación de informes del Formulario 1099-K de $600, que el IRS planea hacer de forma gradual, daría como resultado 30 millones adicionales de Formularios 1099-K emitidos por año.

Sin embargo, la pregunta clave no es si recibió un Formulario 1099-K sino si el dinero recibido está sujeto a impuestos. Los formularios 1099 son declaraciones informativas que le envía una entidad que le pagó ciertos tipos de ingresos durante el año tributario. Obtener un Formulario 1099 no significa necesariamente que deba impuestos sobre esos ingresos, pero tendrá que declarar los ingresos al IRS en su declaración de impuestos.

Elija la configuración adecuada en sus aplicaciones de pago

(Aunque este blog hace referencia a varias aplicaciones de pago, ni el IRS ni TAS respaldan ninguna aplicación en particular. Los consumidores deben consultar los sitios web de las empresas y las preguntas frecuentes, no confiar en los ejemplos de este blog).

Las organizaciones de liquidación de terceros, que generalmente incluyen aplicaciones de pago y mercados en línea, deben informar en el formulario 1099-K del IRS el monto bruto de los pagos que recibe por bienes o servicios a través de su plataforma, sujeto a los umbrales mínimos de declaración que se analizaron en el blog anterior. Las organizaciones de liquidación de terceros no deben incluir en los Formularios 1099-K los pagos que recibe para otros fines, como reembolsos u obsequios.

Puede resultar más sencillo para algunas aplicaciones y mercados que para otros determinar cuándo se realizan los pagos por bienes o servicios, especialmente si una aplicación se especializa en facilitar un determinado tipo de transacción. Para las aplicaciones que manejan principalmente intercambios de bienes o servicios, como vender boletos o brindar servicios de viajes compartidos, generalmente todos los pagos entrarían en la categoría de “bienes o servicios” y pertenecerían a un Formulario 1099-K.

Donde la categorización de “bienes o servicios” se vuelve más complicada es con las aplicaciones que procesan pagos para una amplia variedad de propósitos, como Cash App, PayPal y Venmo. A los efectos de los informes del Formulario 1099-K, entendemos que esas aplicaciones han desarrollado funciones para determinar cuándo las transacciones probablemente implican el pago de bienes o servicios.

Con Cash App, PayPal y Venmo, el factor más importante para los informes del Formulario 1099-K es si utiliza una cuenta comercial o personal para recibir el pago. Según las preguntas frecuentes de esas aplicaciones, generalmente informan en el Formulario 1099-K cualquier pago enviado a cuentas comerciales (si excede el umbral de informe). Por lo general, no informan los pagos realizados a cuentas personales, con algunas excepciones: los pagadores que utilizan Venmo y PayPal tienen la opción de marcar un pago como una "compra" incluso cuando envían dinero a una cuenta personal. Esta categorización de compras genera una tarifa para el vendedor por la protección de la compra y genera posibles informes en el Formulario 1099-K. Si recibe dinero en su cuenta personal y el pagador etiqueta el artículo como una compra, es probable que la aplicación se lo notifique.

El gobierno no exige ninguna configuración particular o configuración de botones que las aplicaciones deban usar para este propósito, por lo que los detalles dependerán de la aplicación que uses y esas características podrían cambiar. Para obtener información actualizada, consulte las preguntas frecuentes de las aplicaciones u otra información que proporcionen.

Otro punto importante es que si opera un negocio y acepta pagos a través de una de estas aplicaciones, el IRS ha recomendado que cree una cuenta personal separada para uso personal. Utilice su cuenta comercial para fines comerciales y su cuenta personal para recibir pagos por transacciones personales. De lo contrario, los pagos personales terminarán en el Formulario 1099-K de su empresa, y usted o su profesional de impuestos tendrán que separar los pagos personales y comerciales al preparar su declaración de impuestos. 

Qué hacer si recibe un formulario 1099-K con información incorrecta

Si recibe un Formulario 1099-K que parece incorrecto, puede comunicarse con el emisor para intentar corregir o retirar el formulario. Sin embargo, antes de comunicarte con el emisor, ten en cuenta dos cuestiones que pueden parecer errores pero no lo son:

  • Primero, no es necesariamente un error si recibe un Formulario 1099-K en 2024 pero no recibió más de $20,000 en pagos y realizó más de 200 transacciones a través de una plataforma en línea en 2023. Las organizaciones de liquidación de terceros deben enviar un Formulario 1099- K a los usuarios correspondientes de sus aplicaciones el 31 de enero o antes y presentar los formularios ante el IRS el 28 de febrero o antes (31 de marzo si se presenta electrónicamente) para informar los pagos recibidos en el año calendario anterior. Aunque el IRS retrasó la aplicación del umbral de $600 este año, las organizaciones de liquidación de terceros aún pueden enviar Formularios 1099-K basándose en ese umbral por una variedad de razones. La guía reciente del IRS esencialmente hizo que la implementación del umbral de $600 fuera opcional; es decir, la guía proporciona alivio de multas para organizaciones de liquidación de terceros que no emiten Formularios 1099-K en el umbral de $600 para pagos de 2023, pero no exige a organizaciones de solución de terceros para retrasar la implementación del umbral de $600. Tenga en cuenta también que algunos estados exigen por separado que las empresas emitan Formularios 1099-K con umbrales de presentación de informes más bajos, a pesar del aplazamiento del IRS a efectos de impuestos federales.
  • En segundo lugar, no es necesariamente un error que un Formulario 1099-K informe transacciones personales o transacciones que no le generaron ganancias. La clave para informar el Formulario 1099-K es si el pago se realizó a cambio de bienes o servicios. Es por eso que podría recibir un Formulario 1099-K para actividades como la reventa de entradas para conciertos, incluso si no lo hace como parte de un negocio.

Si confirma que su Formulario 1099-K incluye información incorrecta, puede comunicarse con el emisor para intentar corregir el error. Sin embargo, en muchos casos, es posible que no pueda corregir los errores o retirar el formulario a tiempo. Cuando eso sucede, Preguntas frecuentes del IRS explica cómo puede informar el error del Formulario 1099-K en su declaración de impuestos y compensar cualquier monto informado incorrectamente. Un consejo: no presente su declaración de impuestos tarde solo porque espera corregir un error en el Formulario 1099-K; hacerlo podría generar sanciones por no presentarla a tiempo. En su lugar, informe la información del Formulario 1099-K en su declaración de impuestos y elimine a cero los montos erróneos, como se muestra en las preguntas frecuentes del IRS y en Qué hacer con el Formulario 1099-K. Siempre debe presentar su declaración de impuestos a tiempo para evitar multas costosas.

Recuerde: el formulario 1099-K no es una factura

Un formulario 1099-K puede ayudarlo a determinar si debe impuestos, pero el formulario en sí no le brinda suficiente información para realizar ese cálculo. Para determinar si debe impuestos sobre cualquiera de las transacciones que realizó a través de la aplicación o mercado que le envió el Formulario 1099-K, debe revisar sus registros personales, como recibos, y observar los hechos y circunstancias de los pagos a Calcule su beneficio neto. Las aplicaciones y los mercados generalmente no pueden proporcionarle su beneficio neto o sus ingresos tributable porque no tienen datos sobre sus gastos, entre otras limitaciones.

Tenga en cuenta que, independientemente de si recibe un Formulario 1099-K, debe pasar por el mismo proceso de revisión de los hechos y circunstancias de los pagos para determinar los ingresos sujetos a impuestos en sus transacciones durante el año. En cierto sentido, el Formulario 1099-K es solo un registro adicional para ayudarlo a determinar qué impuesto debe, si corresponde. El problema adicional es que debido a que el IRS también recibe una copia del Formulario 1099-K, usted debe contabilizar completamente en su declaración de impuestos todos los montos declarados en el Formulario 1099-K para no activar sistemas automatizados de detección de errores en el IRS, incluso si los montos del Formulario 1099-K no están sujetos a impuestos y de otro modo no habría necesitado incluirlos en su declaración de impuestos. Para ello, incluya el monto bruto total que figura en el Formulario 1099-K y luego realice las compensaciones apropiadas para dejar solo el monto del ingreso sujeto a impuestos (si corresponde).

Los formularios 1099-K pueden incluir impuestos pagados en su nombre

El formulario 1099-K puede informar los montos que las organizaciones de liquidación de terceros le retuvieron durante el año y pagaron al IRS en su nombre. Si es así, encontrará esta cantidad en el cuadro 4 de su Formulario 1099-K. Cuando presenta su declaración de impuestos, puede obtener crédito por el monto retenido y aplicarlo al impuesto que debe o potencialmente obtener un reembolso, tal como lo haría con la retención declarada en Formulario W-2.

Aunque el IRS generalmente retrasó la implementación del umbral de $600 para la mayoría de los propósitos, una organización de liquidación externa debe enviarle el Formulario 1099-K si le retuvo impuestos por cualquier monto. La razón principal por la que una organización de liquidación de terceros retendría impuestos es si usted no les ha proporcionado su Número de identificación del contribuyente (TIN, por su siglas en inglés), que generalmente es su número de Seguro Social. Si no proporciona un TIN correcto, la organización de liquidación de terceros debe retener el 24 por ciento del monto declarable en el Formulario 1099-K y enviar esa retención al IRS.

En la temporada de presentación de impuestos de 2023, aproximadamente 46,000 formularios 1099-K incluían un monto para la retención del impuesto federal sobre ingreso. El aplazamiento del umbral de presentación de informes por parte del IRS el año pasado incluyó una excepción similar para la retención, aunque la redacción de ese aviso anterior del IRS era menos clara en cuanto a si las organizaciones de liquidación de terceros tenían que emitir Formularios 1099-K para montos de retención más pequeños ($600 o menos).

Conclusión

El IRS planea adoptar un enfoque gradual para hacer cumplir el umbral de declaración de $600 para el Formulario 1099-K, lo que significa que cada vez más personas deberían recibir estos formularios en los próximos años. Si utiliza aplicaciones o mercados en línea para recibir pagos, le resultará útil saber qué esperar en el Formulario 1099-K y cómo evitar posibles errores.

Si recibió un Formulario 1099-K esta temporada de presentación de declaraciones, no lo ignore. El aplazamiento de la presentación de informes del IRS se aplica sólo a los emisores de los Formularios 1099-K, no a los contribuyentes que reciben los formularios, y existen varias razones por las que usted podría recibir el Formulario 1099-K incluso sin alcanzar los umbrales de transacciones de $20,000 y 200 según la ley anterior. Recuerde que el aplazamiento de la presentación de informes no retrasa el requisito de declarar ingresos. El aplazamiento de la presentación de informes fue para minimizar los problemas administrativos y la confusión en nombre de los contribuyentes, especialmente para aquellas situaciones en las que un contribuyente puede haber recibido un Formulario 1099-K para reembolso personal en lugar de bienes o servicios. El objetivo del IRS al trabajar con organizaciones de liquidación de terceros y publicar orientación adicional era eliminar la confusión y la emisión errónea de los Formularios 1099-K para uso personal.

Debe informar la información de su Formulario 1099-K en su declaración de impuestos, compensando todos los montos no sujetos a impuestos. Esto requerirá que revise sus registros y determine cuánto, si corresponde, del monto bruto en el Formulario 1099-K representa ingreso sujeto a impuestos. Si la organización de liquidación de terceros retuvo impuestos en su nombre, reclame los montos retenidos en su declaración de impuestos.

Recursos

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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.

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