Términos de búsqueda populares:
Publicado:   | Última actualización: 18 de julio de 2024

Lo bueno, lo malo y lo preocupante (Parte 1 de 3)

El IRS responde a las recomendaciones de problemas más graves de TAS

Escuchar/Ver en YouTube
Blog de NTA: logo

Cada año presento el Informe Anual del Defensor Nacional del Contribuyente al Congreso con recomendaciones de acciones administrativas que el IRS puede tomar para resolver los problemas más graves que enfrentan los contribuyentes. El IRS está obligado por ley a responder a nuestras recomendaciones, y si bien la mayoría de sus respuestas son buenas, algunas son malas y otras preocupantes. De las 78 recomendaciones que hice en el Informe Anual de 2023 al Congreso, el IRS adoptó 63 en su totalidad o en parte. Aprecio mucho los esfuerzos del IRS para incorporar las recomendaciones de TAS en nombre de los contribuyentes.

En sus respuestas a las recomendaciones, el IRS ha delineado varias mejoras interesantes y anticipadas en tecnología, políticas y procedimientos que deberían conducir a una mejor experiencia del contribuyente y a la protección de importantes derechos de los contribuyentes. En este blog, destacaré algunas de estas respuestas positivas del IRS. Luego, en dos próximos blogs, destacaré varios casos en los que las respuestas del IRS a nuestras recomendaciones fueron malas y, en el caso de las recomendaciones que se centran en la experiencia de los contribuyentes internacionales, preocupante.

Reducción por primera vez

Recomendación de TAS: Programar sistemas de tecnología de la información para aplicar sistemáticamente la reducción por primera vez (FTA, por sus siglas en inglés) a todos los contribuyentes elegibles a partir de la temporada de declaración de 2024 y, al mismo tiempo, brindarles a los contribuyentes la capacidad de sustituir una defensa de causa razonable cuando la fundamente el contribuyente.

Respuesta del IRS: “Estamos trabajando activamente para programar nuestros sistemas de tecnología de la información para aplicar sistemáticamente el FTA a todos los contribuyentes elegibles antes del 1 de enero de 2026, a tiempo para la temporada de presentación de declaraciones de 2026…. El IRS también está desarrollando el proceso mediante el cual los contribuyentes podrán cambiar el FTA a causa razonable cuando se cumplan los criterios de causa razonable”.

El FTA es una opción de alivio administrativo poco conocida y disponible para más de un millón de contribuyentes en 2022, pero se aplica de manera desproporcionada a “aquellos que saben”. El IRS debería aplicar automáticamente la exención de sanciones administrativas a todos los contribuyentes elegibles porque al hacerlo reduce la carga y los gastos de los contribuyentes, garantiza la equidad para los contribuyentes y las pequeñas empresas que desconocen el beneficio y mejora la eficiencia del IRS. Aunque el IRS no se ha comprometido a completar este proyecto en la temporada de presentación de declaraciones de 2024 como recomendó TAS, está avanzando hacia la automatización del FTA para la temporada de presentación de declaraciones de 2026; alentamos al IRS a intentar actualizar sus sistemas para la temporada de presentación de declaraciones de 2025. Proporcionar la capacidad de sustituir la defensa de causa razonable por la FTA al mismo tiempo que se automatiza la FTA garantizará la equidad de los contribuyentes al no obligarlos a utilizar sus declaraciones una vez cada tres años. Renuncia al FTA cuando se aplica la defensa de causa razonable.

Cuentas en línea

Recomendación de TAS: agregar mayores capacidades y funcionalidades a las cuentas individuales en línea (IOLA, por sus siglas en inglés), incluida la capacidad de realizar un seguimiento de las radicaciones durante todo el proceso, enviar ofertas de transación en línea y calcular los pagos de cualquier saldo adeudado, para brindar a las personas opciones sólidas de autoservicio disponibles en la conveniencia del contribuyente.

Respuesta del IRS: “si bien todavía no contamos con la funcionalidad que permite a los usuarios realizar un seguimiento de los envíos a lo largo de todo el proceso como se recomienda, estamos planeando tentativamente desarrollar e implementar numerosas mejoras de IOLA para respaldar la transparencia. Estos incluyen la capacidad de ver el estado de la auditoría (mayo de 2024), el seguimiento de reembolsos (junio de 2024), el seguimiento de devoluciones modificadas (septiembre de 2024) y las notificaciones de seguimiento de estado (diciembre de 2024). Además, estamos planeando desarrollar e implementar la funcionalidad IOLA que permita a los contribuyentes presentar una oferta de transacción (OIC, por sus siglas en inglés) en línea. Utilizando un enfoque incremental, planeamos incorporar una verificación de elegibilidad de la OIC (agosto de 2024), agregar opciones de pago relacionadas con la OIC (septiembre de 2024) y proporcionar herramientas de precalificación y presentación de la OIC (noviembre de 2024)…. [L]a introducción de una calculadora de liquidación de gravámenes en IOLA (junio de 2024) ampliará aún más nuestra capacidad de proporcionar a los clientes saldos de liquidación actuales y precisos”.

Es necesario llevar al IRS al siglo XXI mediante la expansión de la funcionalidad digital para mejorar la experiencia del contribuyente y aumentar su satisfacción general y su confianza en el IRS. Por lo tanto, es un avance positivo que el IRS esté trabajando para expandir las capacidades y funcionalidades disponibles dentro de las IOLA. Proporcionar funciones adicionales dentro de las IOLA mejorará la experiencia del contribuyente, acelerará la resolución de problemas de autoservicio y preservará las opciones de asistencia en persona y por teléfono para los contribuyentes que prefieren o requieren asistencia en vivo. También estoy ansioso por ver que el IRS cree una mayor funcionalidad para las cuentas comerciales y en línea de Tax Pro. Proporcionar a los contribuyentes y profesionales opciones sólidas de servicios en línea es clave para crear un mejor servicio y transparencia con el objetivo de aumentar el cumplimiento y liberar recursos para ayudar a los contribuyentes que necesitan asistencia en persona o por teléfono.

Cuestiones de los contribuyentes internacionales y extranjeros

Recomendación de TAS: revisar el Aviso 97-34 o emitir una guía para que el umbral administrativo de $100,000 esté sujeto a los mismos ajustes de inflación que el umbral de $10,000 establecido en IRC § 6039F.

Respuesta del IRS: “el IRS, con el Asesor Principal del IRS y el Departamento del Tesoro, están de acuerdo con la recomendación de TAS y están trabajando en las regulaciones propuestas bajo la sección 6039F del IRC (REG-124850-08 y RIN 1545-BI04), que, cuando esté finalizada, se implementará completamente la recomendación. Se prevé que el NPRM se publique a finales de 2024”.

Hacer que el umbral administrativo de grandes donaciones de personas extranjeras en el Aviso 97-34 esté sujeto a los mismos ajustes de inflación que el umbral de $10,000 establecido en IRC § 6039F aliviará la disparidad entre las sanciones y garantizará la equidad del contribuyente.

Recomendación de TAS: Proporcionar una línea telefónica internacional gratuita o un servicio alternativo gratuito dedicado exclusivamente a los contribuyentes en el extranjero.

Respuesta del IRS: “acordamos explorar la viabilidad de agregar chatbot y servicios de chat en vivo dedicados a cuestiones exclusivas de los contribuyentes internacionales y proporcionar una actualización antes del 30 de septiembre de 2024. La actualización incluirá un plan para implementar opciones viables…. El IRS ha establecido servicios de chatbot interactivos que brindan asistencia procesal y legal tributaria. Si bien el IRS actualmente no cuenta con chatbot o servicios de chat en vivo dedicados a cuestiones exclusivas de los contribuyentes internacionales, el IRS acuerda explorar la viabilidad de agregar estos servicios como una forma alternativa de asistencia”.

A TAS le complace que el IRS esté dispuesto a buscar formas de mejorar la experiencia del cliente para los millones de contribuyentes estadounidenses en el extranjero. Los contribuyentes en el extranjero enfrentan grandes dificultades para cumplir con sus obligaciones tributarias en los EE. UU., y garantizar que esta población tenga acceso a comunicación directa con el IRS es esencial para satisfacer sus necesidades únicas y disminuir sus desafíos de cumplimiento.

Conclusión

Le animo a que revise todas las respuestas del IRS. Me complace resaltar estos ejemplos en los que el IRS ha adoptado nuestras recomendaciones formuladas en el Informe Anual al Congreso del Defensor Nacional del Contribuyente de 2023, ya que conducirán a una mejor experiencia del contribuyente y a la protección de importantes derechos de los contribuyentes. Sin embargo, no todas las respuestas del IRS son un buen augurio para los contribuyentes. Ahora que hemos resaltado lo bueno, esten atentos para hablar sobre lo malo y lo preocupante.

Recursos

Lea los blogs anteriores de la NTA

Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.

Suscríbase al Blog del NTA