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A partir del 15 de abril de 2025, finaliza la ventana para presentar reclamos del Crédito de Retención de Empleados (ERC) oficialmente cerrado, lo que marca el final de un capítulo importante en el alivio de la pandemia. Sin embargo, aunque el período de presentación ya terminó, el programa está lejos de terminar. Lo que el Congreso pretendía como un salvavidas para las empresas durante la pandemia se ha convertido en una experiencia prolongada y, a menudo, confusa para muchos contribuyentes.
Con más de 597,000 reclamaciones sin procesar Aún en inventario y con miles de avisos de desestimación ya emitidos, el IRS ahora debe concentrar toda su atención en administrar este programa de una manera que priorice la equidad, la transparencia y los derechos de los contribuyentes.
El Congreso diseñó el ERC para incentivar a las empresas y organizaciones sin fines de lucro a retener a sus empleados durante la crisis económica causada por la COVID-19. Si bien el crédito ofreció un alivio financiero crucial a estos empleadores, también fue sumamente complejo, lo que dificultó su manejo incluso para los contribuyentes y profesionales más diligentes. Desafortunadamente, esta complejidad, combinada con una estrategia de marketing agresiva, dejó al IRS con la difícil tarea de discernir qué contribuyentes presentaron solicitudes legítimas del ERC y realmente dependían de él para obtener alivio económico, y cuáles se estaban aprovechando de la "tormenta perfecta" para su propio beneficio.es decir, (la complejidad de la ley, los grandes pagos y el marketing agresivo por parte de malos actores).
Para abordar esto, el IRS implementó una moratoria en el procesamiento de nuevas solicitudes de ERC a partir del 14 de septiembre de 2023. Pausar el procesamiento de solicitudes de ERC pudo haber sido una estrategia razonable para el IRS al principio, pero la moratoria se prolongó indefinidamente, dejando a los contribuyentes legítimos en una situación de incertidumbre, muchos de ellos durante meses o incluso años. Ahora que el IRS ha reanudado el procesamiento de solicitudes (permitiendo, rechazando o iniciando una auditoría), el enfoque debe centrarse en la equidad, la eficiencia y la comunicación transparente.
El regreso del IRS a procesar todas las solicitudes de ERC es una buena noticia, pero aún queda mucho camino por recorrer. Creo que es importante enmarcar este progreso con expectativas realistas.
A pesar de haber procesado miles de reclamaciones en los últimos meses, a principios de abril, más de 597,000 reclamaciones de ERC permanecen en el inventario del IRS, incluyendo casi 11,000 casos presentadas a través de mi oficina, TAS, que siguen sin resolverse.
A menudo, se trata de contribuyentes que enfrentan dificultades financieras y cuentan con recursos limitados para sortear las demoras del IRS. Si bien el IRS ha procesado alrededor del 64 % de las solicitudes presentadas por el TAS, miles de pequeñas empresas y organizaciones sin fines de lucro aún esperan respuestas y, a menudo, fondos que necesitan con urgencia.
Aunque El IRS ha logrado un progreso significativo En cuanto a la acumulación de solicitudes de ERC, aún queda mucho camino por recorrer, y es improbable que se resuelvan todas rápidamente. Siendo realistas, podría tomar al menos hasta finales del año calendario 2025 completar el procesamiento. Es mucho tiempo para que los contribuyentes permanezcan en el limbo. Por lo tanto, el IRS debe destinar la mayor cantidad de recursos posible para garantizar que continúe procesando estas solicitudes con rapidez.
Es hora de eliminar el atraso del ERC y brindar el alivio que el Congreso pretendía.
Desafortunadamente, para muchas empresas, los desafíos no terminan una vez que el IRS procesa una reclamación. Hasta la fecha, el IRS ha emitido cartas para aproximadamente 84,000 declaraciones que reclaman el ERC, desestimando parcial o totalmente las reclamaciones, y en muchos de estos casos no ha informado claramente a los contribuyentes por qué su reclamación fue no permitido.
Cuando los contribuyentes impugnan una denegación, el proceso es opaco, y muchos han reportado que el proceso es lento y complejo, especialmente la revisión por parte del IRS de las respuestas de los contribuyentes a las notificaciones de denegación. Para mayor dificultad, no hay forma de rastrear el estado de su caso una vez que el contribuyente presenta una protesta solicitando la consideración de la Oficina Independiente de Apelaciones, y los plazos pueden extenderse indefinidamente. Hasta que el IRS revise la respuesta, el caso no se remite a las Apelaciones. Peor aún, si el proceso demora más de dos años desde la fecha de la notificación de denegación, el IRS tiene prohibido legalmente emitir un reembolso, incluso si posteriormente acuerda que el contribuyente tiene derecho a recibirlo.
No se trata sólo de una cuestión de burocracia, sino de derechos de contribuyente, como los derechos:
Para su crédito, el IRS ha comenzado recientemente a emitir una guía para la Carta 105-C y La Carta 106-C sobre cómo responder a las denegaciones de reclamaciones de la ERC y modificar las declaraciones tras una decisión de la ERC. Sin embargo, estos esfuerzos llegaron demasiado tarde, después de que ya se hubiera generado confusión.
Puede que el ERC esté cerrado a nuevas reclamaciones, pero su historia está lejos de terminar. El IRS tiene muchísimo trabajo por delante y una responsabilidad con los contribuyentes que participaron en el programa de buena fe.
Para apoyar a esos contribuyentes, insto al IRS a adoptar las siguientes recomendaciones:
El ERC surgió tras una crisis y ofreció una verdadera esperanza a las empresas que intentaban sobrevivir. Sin embargo, años después, el programa sigue siendo fuente de confusión y frustración para demasiados contribuyentes. A medida que el IRS avanza, debe comprometerse con una comunicación clara, un procesamiento oportuno y un profundo respeto por los derechos de quienes sirve.
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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.
