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Mientras las clasificaciones de baloncesto de March Madness dominan nuestras pantallas, es difícil no pensar en los 68 equipos que participan en el torneo. Esta cifra también refleja las 68 disposiciones en el... Ley de Asistencia y Servicio al Contribuyente (o “TAS”), un importante proyecto de debate destinado a mejorar la administración tributaria.
Entre estas disposiciones destaca una en particular: familiar por su potencial para ayudar a los contribuyentes vulnerables. Sección 110 El proyecto de Ley TAS desbloquearía las restricciones de financiación para la Programas de Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés)Esta reforma sería un golpe seguro para los derechos de los contribuyentes y garantizaría que los contribuyentes de bajos ingresos obtengan la representación y asistencia profesional que merecen en disputas tributarios.
El Congreso creó el Programa LITC bajo IRC § 7526 para llenar un vacío y garantizar que los contribuyentes de bajos ingresos tengan acceso a servicios legales gratuitos o de bajo costo cuando se enfrentan a controversias tributarios con el IRS. Durante 25 añosEl Programa LITC ha logrado precisamente eso. Ha impactado positivamente a los contribuyentes desfavorecidos, en consonancia con su misión de garantizar la equidad, el acceso y la defensa en nuestro complejo sistema tributario. Las LITC suelen ser administrados por facultades de derecho, organizaciones sin fines de lucro y grupos de servicios legales en todo Estados Unidos. Estas clínicas ofrecen una amplia gama de servicios, desde representación profesional ante el IRS hasta asesoría legal para asuntos tributarios como auditorías, cobranzas, apelaciones y litigios. También ayudan a los contribuyentes a evitar o resolver problemas tributarios, garantizando la protección de sus derechos durante todo el proceso.
El Programa LITC tuvo un desempeño estadístico impresionante el año pasado. En 2024, se otorgaron subvenciones LITC a 138 organizaciones, beneficiando a más de 20,000 contribuyentes. Estas clínicas también brindaron consultas a otros 17,000 contribuyentes. El éxito del Programa LITC se debe en gran medida al amplio uso de voluntarios. Más de 1,500 voluntarios contribuyeron al éxito de los LITC dedicando aproximadamente 42,000 horas de su tiempo. El año pasado, las clínicas ayudaron a corregir más de $40 millones en obligaciones tributarias y obtuvieron más de $11 millones en reembolsos de impuestos.
Las LITC desempeñan un papel crucial en la promoción de la equidad, el acceso y la justicia en nuestro sistema tributario.
A pesar de su éxito, el Programa LITC enfrenta importantes limitaciones de financiación. La ley vigente impone un límite al monto total de subvenciones anuales disponibles para el programa, limitando el monto máximo que cualquier clínica puede recibir a tan solo $100,000 al año. Además, las clínicas deben igualar cada dólar de subvención de LITC que reciben, lo que significa que deben obtener otros $100,000 provenientes de donaciones externas o servicios similares, como servicios profesionales. pro bono Trabajar para aprovechar al máximo la subvención. El requisito de fondos de contrapartida del 100 % en algunos casos constituye un obstáculo para la cobertura.
Si bien muchos LITC operan con presupuestos más amplios, a menudo tienen dificultades para obtener los fondos suplementarios necesarios para cumplir con el requisito de contrapartida y cubrir los costos operativos. Estas limitaciones financieras pueden impedir que algunas organizaciones en comunidades marginadas establezcan LITC, e incluso pueden llevar a otras a abandonar el programa por completo. Como resultado, muchos beneficiarios potenciales de los servicios de los LITC, contribuyentes de bajos ingresos que enfrentan problemas tributarios complejos con el IRS, se quedan sin acceso a la ayuda profesional que necesitan. Es decir, hasta que la Ley TAS… posiblemente.
Como indica el título de la Sección 110, el proyecto de Ley TAS propone liberar dichas restricciones de financiación de los LITC. Esta liberación debería liberar el potencial del Programa LITC, permitiéndole asistir y proteger los derechos de más contribuyentes en controversias tributarios con el IRS. Históricamente, el límite y el requisito de contrapartida dólar por dólar han dificultado, en algunos casos, la operación de clínicas LITC robustas que puedan satisfacer la demanda de los contribuyentes. En ocasiones, las clínicas deben obtener y depender de fondos no solo para el requisito de contrapartida, sino también para cubrir los costos operativos básicos cuando estos exceden la cobertura de la subvención LITC.
El borrador de la Ley TAS, que se debate en el Congreso, eliminaría el límite rígido para las subvenciones y reemplazaría el requisito de contrapartida del 100% con una mayor flexibilidad. En concreto, el Secretario del Tesoro estaría autorizado a reducir el requisito de contrapartida al 25% si con ello se ampliara la cobertura de los LITC a más contribuyentes. Al liberar estas restricciones de financiación, la Sección 110 otorgaría a los LITC la capacidad de atender mejor a los contribuyentes de bajos ingresos, permitiéndoles centrarse en brindar servicios de alta calidad a más personas. La flexibilidad para reducir el requisito de contrapartida también beneficiaría a las clínicas en zonas marginadas donde la financiación externa necesaria para continuar su labor esencial puede ser especialmente difícil de obtener.
En resumen, esta reforma permitiría a las LITC ampliar sus servicios, ayudando a más contribuyentes a afrontar con éxito los desafíos que presentan ante el IRS.
Todo contribuyente merece los mismos derechos fundamentales derechos de contribuyente, incluyendo la derechos a conservar la representación y a un sistema tributario justo y equitativoAl eliminar las barreras financieras que actualmente limitan el programa LITC, la Sección 110 del proyecto de Ley TAS ampliaría significativamente el número de contribuyentes a los que presta servicios. Más contribuyentes recibirían asistencia profesional para resolver sus controversias tributarios, lo que contribuiría a garantizar la protección de sus derechos.
En el mundo de March Madness, solo un equipo de 68 puede proclamarse campeón. Pero en el ámbito de la reforma tributaria, el borrador de la Ley TAS, que se está debatiendo, tiene el potencial de ser el verdadero ganador en materia de derechos de los contribuyentes. Con disposiciones como la Sección 110, podría abrir camino a un futuro mejor para los contribuyentes de bajos ingresos, quienes más necesitan nuestro apoyo. La inclusión de la Sección 110 en el borrador de la Ley TAS genera optimismo de que esta importante legislación se convierta en un estandarte de la justicia tributaria.
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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.