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Publicado:   | Última actualización: 30 de enero de 2025

El presidente del Comité de Finanzas del Senado, Crapo, y el miembro de mayor rango, Wyden, publican el borrador para debate de la “Ley de asistencia y servicios al contribuyente”

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Hoy temprano, el senador Mike Crapo, presidente del Comité de Finanzas del Senado, y el senador Ron Wyden, el miembro de mayor rango del comité, publicaron conjuntamente un borrador de debate de un proyecto de ley amplio y de gran alcance titulado Ley de Asistencia y Servicios al Contribuyente, o “TAS”. El proyecto de ley consta de 163 páginas y contiene 68 disposiciones, de las cuales aproximadamente 40 reflejan las recomendaciones del Defensor Nacional del Contribuyente.

¡Esto es un gran logro para los contribuyentes! ¡Esto es un gran logro para la administración tributaria!

Si finalmente se promulga, la Ley TAS se ubicará junto con la Ley de Reestructuración y Reforma del IRS de 1998 y la Ley del Contribuyente Primero de 2019 entre las leyes más importantes sobre derechos de los contribuyentes que el Congreso haya aprobado. Los invito a leer la versión oficial comunicado de prensa del Comité de Finanzas del Senado.

La administración tributaria rara vez recibe tanta atención del Congreso como la política tributaria, pero para los contribuyentes, la administración tributaria es el punto de partida. Más de 160 millones de contribuyentes individuales presentan declaraciones al IRS cada año, y la mayoría paga a profesionales para que preparen sus declaraciones porque no están seguros de poder prepararlas con precisión por sí solos. Si bien la mayoría de las declaraciones se procesan sin dificultad, decenas de millones de contribuyentes se enfrentan a problemas cada año.

Algunos ejemplos: sus declaraciones son rechazadas por el sistema de presentación electrónica del IRS, por lo que deben presentarlas en papel; sus reembolsos se congelan porque sus declaraciones han sido marcadas por filtros de fraude de reembolso o robo de identidad; reciben avisos confusos de errores matemáticos a los que deben responder dentro de los 60 días o pierden su derecho a una revisión del Tribunal Tributario; son auditados; son golpeados con sanciones cuestionables; enfrentan acciones de cobro del IRS como embargos o gravámenes; impugnan una decisión administrativa adversa ante la Oficina de Apelaciones; o se ven obligados a acudir al Tribunal Tributario para impugnar una determinación de deficiencia tributario o a otros tribunales federales para demandar por un reembolso.

Cada uno de estos encuentros presenta desafíos tanto para los contribuyentes como para el IRS, pero en última instancia, son los contribuyentes quienes soportan la peor parte de los numerosos obstáculos procesales que deben superar para lograr que el IRS procese sus declaraciones, obtenga sus reembolsos y responda a cualquiera de los diversos avisos que puedan recibir del IRS y que podrían resultar en la negación de un beneficio tributario reclamado, la imposición de sanciones o un aumento del impuesto adeudado.

Por ley, el Defensor del Contribuyente Nacional debe proponer recomendaciones legislativas anualmente para mitigar los problemas que enfrentan los contribuyentes en sus relaciones con el IRS. Presentamos nuestras recomendaciones legislativas en el Defensor del Contribuyente Nacional Libro Morado, y hacemos recomendaciones administrativas en otras partes del Informe Anual del Defensor Nacional del Contribuyente al Congreso que el Congreso a veces decide abordar mediante legislación.

La Ley TAS se basa en gran medida en recomendaciones de sentido común que ha hecho mi oficina, pero también incorpora muchas otras propuestas.

El proyecto de ley contiene diez títulos. Los resúmenes de los títulos incluyen:

  • Mejorar la administración tributaria y el servicio al cliente;
  • Crear equidad y simplificación para millones de contribuyentes estadounidenses que viven en el extranjero;
  • Agilizar la revisión judicial de las determinaciones adversas del IRS de varias maneras;
  • Fortalecer la independencia de la Oficina del Defensor del Contribuyente;
  • Autorizar al Departamento del Tesoro a establecer estándares mínimos para los preparadores de declaraciones de impuestos;
  • Fortalecimiento de los derechos de los contribuyentes ante la Oficina de Apelaciones;
  • Establecer normas relativas a los denunciantes;
  • Proporcionar alivio en la presentación y pago de declaraciones a los contribuyentes estadounidenses retenidos como rehenes en el extranjero que no cumplen con los plazos;
  • Proporcionar alivio administrativo para las pequeñas empresas; y
  • Algunos cambios diversos.

¿La mejor parte? Aunque el personal de redacción de impuestos ha dedicado cientos de horas a corregir los detalles, reconocen que algunas de estas cuestiones son extraordinariamente complejas. Por esa razón, han publicado este texto como un "borrador de discusión" y están solicitando comentarios del público antes de desarrollar un proyecto de ley final. Animo encarecidamente a la comunidad de profesionales de impuestos a que revisen este borrador con atención y proporcionen comentarios para perfeccionarlo. Puede encontrar el resumen del proyecto de ley sección por sección y el texto completo de el borrador de proyecto en el sitio web del Comité de Finanzas del Senado.

En realidad, el camino desde la presentación de un proyecto de ley hasta su aprobación puede ser largo. En el Senado, el Comité de Finanzas en pleno tiene que aprobar el proyecto de ley, y luego el pleno del Senado tiene que hacer lo mismo. El mismo proceso tendría que desarrollarse en la Cámara de Representantes, con la aprobación del Comité de Medios y Arbitrios y luego del pleno de la Cámara. Pero este es un excelente comienzo.

Quiero agradecer al presidente Crapo y al miembro de mayor rango Wyden por el tiempo que ellos y su personal han dedicado a desarrollar este proyecto de ley. Sin duda se harán modificaciones, pero si el proyecto de ley sigue siendo similar en contenido a este borrador de discusión, alentaré a los miembros del Congreso a priorizar la aprobación de esta legislación de sentido común, ya que garantizaría mayores protecciones para los contribuyentes y un sistema tributario más justo y transparente.

Recursos:

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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.

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