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Este verano está repleto de actividades, desde la emoción de la Copa Mundial de la FIFA hasta vacaciones, reuniones familiares, barbacoas y fuegos artificiales. Al celebrar el Día de la Independencia y conmemorar el 250 aniversario de la Declaración de Independencia, es especialmente oportuno recordar los principios que ayudaron a forjar nuestro país: libertad, responsabilidad, justicia, representación y la convicción de que el gobierno debe estar al servicio del pueblo.
El 4 de julio de 1776, el Congreso Continental adoptó la Declaración de Independencia, en la que exponía una visión arraigada en principios perdurables, entre ellos que el gobierno deriva su autoridad del pueblo y debe rendir cuentas ante él.
Nuestros fundadores no contaban con cuentas en línea, herramientas para consultar el estado de sus reembolsos ni presentación electrónica de declaraciones. Sin embargo, sí tenían convicciones firmes sobre los derechos, las responsabilidades y la relación entre los ciudadanos y su gobierno. Ese mismo espíritu sigue siendo fundamental hoy en día. Millones de contribuyentes interactúan con su gobierno cada año, y esas interacciones deben ser claras, respetuosas, oportunas, justas y basadas en los derechos de los contribuyentes.
El 24 de junio publiqué mi Informe de objetivos del año tributario 2027 al CongresoEl informe analiza la temporada de presentación de declaraciones de impuestos de 2026 e identifica las áreas clave en las que el Servicio del Defensor del Contribuyente centrará su labor de promoción el próximo año. Su mensaje central coincide plenamente con los principios que celebramos en el Día de la Independencia: el servicio público debe ser responsable, accesible, justo y estar basado en los derechos.
En esencia, la administración tributaria se centra en las personas: individuos, familias y empresas que intentan cumplir con sus obligaciones tributarios mientras, a menudo, lidian con el estrés financiero, el trabajo, las responsabilidades de cuidado, la enfermedad, las barreras lingüísticas u otros desafíos de la vida.
La temporada de presentación de declaraciones de 2026 demostró el potencial de la transformación. Para la mayoría de los contribuyentes, la presentación electrónica, el procesamiento automatizado, las herramientas en línea y el depósito directo funcionaron bien. Sin embargo, quienes necesitan ayuda personalizada aún pueden enfrentar demoras, confusión y obstáculos para la resolución de sus problemas.
Más de 14 millones de declaraciones de impuestos sobre la renta individuales quedaron suspendidas durante su procesamiento, y alrededor de 1.1 millones de contribuyentes recibieron reembolsos fuera del plazo habitual, con una espera promedio de aproximadamente 5.5 semanas. Las víctimas de robo de identidad continuaron enfrentando largas demoras, con más de 500,000 víctimas esperando un promedio de 20 meses para que el IRS emitiera sus reembolsos o resolviera sus casos. Los contribuyentes que no podían usar fácilmente el depósito directo también enfrentaron confusión y retrasos en los reembolsos a medida que el IRS dejaba de usar cheques de reembolso en papel. Muchos de los contribuyentes afectados tienen ingresos modestos y necesitan sus reembolsos rápidamente.
Estos desafíos no son meras cuestiones operativas. Afectan directamente a los derechos de los contribuyentes. Por eso, los derechos de los contribuyentes deben seguir siendo la prioridad en la atención al contribuyente, la transformación digital y cada interacción que los contribuyentes tengan con el IRS.
El Carta de Derechos del ContribuyenteLa TBOR, o TBOR, establece diez derechos fundamentales que se aplican a todos los contribuyentes en sus tratos con el IRS. El Congreso codificó estos derechos en 2015 en el IRC § 7803(a)(3), que exige al Comisionado que se asegure de que los empleados del IRS estén familiarizados con ellos y actúen de acuerdo con ellos.
TAS es una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes a resolver problemas y recomienda cambios sistémicos para prevenir futuros inconvenientes. Nuestra labor de defensa se rige por los Derechos del Cotribuyente y se centra en garantizar que dichos derechos sean prácticos, visibles y accesibles para los contribuyentes cuando los necesiten.
Estos derechos ayudan a los contribuyentes a saber qué esperar y a exigir responsabilidades al IRS en su servicio al público:
Estos derechos se hacen realidad en momentos cotidianos: cuando un aviso explica claramente qué cambios realizó el IRS en una declaración y cómo responder; cuando un contribuyente que espera un reembolso puede comprender el motivo de la demora; cuando una víctima de robo de identidad recibe actualizaciones oportunas y asistencia significativa; cuando un contribuyente que no puede usar el depósito directo tiene una vía clara para recibir un reembolso; y cuando los contribuyentes pueden contratar a un representante que los ayude a navegar por el sistema.
Las preocupaciones expuestas en mi informe de junio demuestran la importancia de estos derechos en la práctica. Los derechos de los contribuyentes cobran relevancia cuando influyen en las notificaciones del IRS, los canales de atención, los procesos de reembolso, los procedimientos contra el robo de identidad, los sistemas de autorización y las prácticas de resolución de casos. Constituyen una directriz legal que rige la actuación del IRS y los estándares en los que los contribuyentes deben poder confiar.
El servicio al contribuyente va más allá de procesar declaraciones, contestar el teléfono, enviar notificaciones o crear herramientas en línea. Se trata de ayudar a las personas a comprender sus obligaciones, proteger sus derechos y garantizar que el sistema funcione de la manera más justa posible para todos los contribuyentes, incluidos aquellos cuyos problemas no pueden resolverse únicamente mediante la automatización.
La transformación digital puede y debe facilitar la administración tributaria. Las cuentas en línea, la presentación electrónica de documentos, las herramientas para consultar el estado de las devoluciones, la carga de documentos y el depósito directo pueden reducir la carga administrativa y ayudar a los contribuyentes a resolver muchos problemas con mayor rapidez. Sin embargo, una estrategia que priorice lo digital no debe convertirse en una estrategia exclusivamente digital.
El IRS debe adaptarse a las necesidades de los contribuyentes y garantizar que estos tengan múltiples formas de interactuar con la agencia.
Algunos contribuyentes son ancianos, discapacitados, tienen un dominio limitado del inglés, no tienen cuenta bancaria, carecen de acceso confiable a internet, atraviesan dificultades financieras o enfrentan problemas demasiado complejos para una herramienta en línea. Algunos necesitan hablar con un empleado del IRS. Algunos necesitan asistencia presencial. Algunos necesitan correspondencia clara que explique lo sucedido y los pasos a seguir. Algunos necesitan que el IRS procese su respuesta antes de que un sistema automatizado proceda con acciones adicionales.
Para muchos contribuyentes, una notificación del IRS puede resultar confusa o estresante. Algunos esperan reembolsos que necesitan para el alquiler, la comida, el transporte o los gastos médicos. Otros intentan corregir un error. Algunos se enfrentan al robo de identidad, dificultades financieras o un problema tributario que han intentado resolver sin éxito. En esos momentos, un servicio de calidad y la imparcialidad son fundamentales.
El informe también destaca la importancia de las notificaciones claras de errores matemáticos y la tramitación eficaz de las autorizaciones, tal como lo exige la Ley de Ayuda al Contribuyente y a las Matemáticas del Servicio de Impuestos Internos de 2025. Los contribuyentes deben poder comprender los ajustes del IRS, preservar sus derechos y contar con la asistencia de sus representantes cuando decidan contratar uno. Ningún contribuyente debería perder derechos importantes debido a que una notificación no sea clara, una fecha límite sea difícil de entender o un formulario de autorización se retrase.
La transición hacia la eliminación de los cheques de reembolso en papel demuestra la importancia de diseñar la modernización en función de las circunstancias reales de los contribuyentes. Los pagos electrónicos pueden mejorar la rapidez y la seguridad, pero los contribuyentes que no tienen cuenta bancaria, tienen acceso limitado a servicios bancarios, son personas mayores, tienen alguna discapacidad o carecen de acceso digital fiable necesitan orientación clara, alternativas accesibles y procedimientos de excepción viables.
El servicio al contribuyente quizás no sea lo primero que se nos venga a la mente al ver fuegos artificiales, animar durante un partido de fútbol o disfrutar de una barbacoa en el jardín. Sin embargo, el servicio, la equidad, la accesibilidad y la rendición de cuentas están estrechamente ligados a los principios que celebramos el Día de la Independencia.
Un sistema tributario justo ayuda a los contribuyentes a comprender sus responsabilidades, protege sus derechos y les brinda la oportunidad de ser escuchados. Reconoce que la comunicación clara es importante. La ayuda oportuna es importante. La asistencia humana es importante. El respeto es importante.
La modernización debería mejorar el sistema tributario, no dificultar su comprensión. Debería reducir la carga administrativa, no trasladarla a los contribuyentes que necesitan ayuda. Debería facilitar las gestiones rutinarias, manteniendo al mismo tiempo un acceso efectivo a la asistencia telefónica, la atención presencial, las notificaciones claras, la correspondencia oportuna y la resolución eficaz de los casos.
Este 4 de julio, mientras disfrutamos de desfiles, barbacoas, fuegos artificiales y tiempo con familiares y amigos, animo a los contribuyentes a recordar otra tradición estadounidense: conocer tus derechos.
También animo a los contribuyentes a leer el Informe de objetivos del año tributario 2027 del Defensor Nacional del Contribuyente al CongresoInfórmese sobre los Derechos del Cotribuyente y comuníquese con TAS si atraviesa dificultades financieras o no ha podido resolver un problema tributario a través de los canales habituales del IRS. Nuestro sistema tributario debe basarse en la equidad, el servicio, la rendición de cuentas, la accesibilidad y el respeto.
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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto. Las entradas del blog de la NTA no suelen actualizarse tras su publicación. Las publicaciones son exactas en la fecha de publicación original Fecha de publicación. Es posible que algunas partes de este blog se hayan desarrollado con inteligencia artificial. Todo el contenido generado mediante IA ha sido revisado, verificado y aprobado por el Defensor del Contribuyente Nacional o el personal del TAS para garantizar su precisión e integridad.