Es un gran placer para mí celebrar el 20º aniversario del programa de la Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC). Como parte de la Ley de Reestructuración y Reforma del Servicio de Impuestos Internos de 1998 (RRA 98), el Congreso promulgó IRC § 7526 para autorizar la financiación de las clínicas tributarios. Esta sección autorizó subvenciones que no excedan los $ 100,000 para desarrollar, expandir o continuar clínicas para contribuyentes de bajos ingresos. Se requería que los beneficiarios proporcionaran fondos de contrapartida del 100 por ciento para garantizar que las clínicas no dependieran únicamente de la financiación federal y para alentar a las clínicas a buscar un apoyo amplio para su trabajo.

Seis años antes de la aprobación de IRC § 7526, fundé Proyecto de Ley Tributaria Comunitaria (CTLP). Fue la primera clínica tributaria independiente del IRC § 501 (c) (3) en la nación. En ese momento, había aproximadamente otras 14 clínicas, ubicadas en instituciones académicas, que brindaban representación a los contribuyentes de bajos ingresos ante el IRS. Comencé CTLP porque vi una y otra vez cómo los contribuyentes no representados estaban en desventaja al tratar de resolver sus problemas ante el IRS. Los contribuyentes no estaban representados porque no podían pagar a alguien para que los defendiera. Al mismo tiempo, los abogados de controversias tributarios como yo queríamos hacer un trabajo pro bono en el campo de su experiencia, pero no había lugares para el voluntariado en el contexto de la representación ante el IRS.

Junto con la difunta profesora Janet Spragens de American UniversityAbogué por la aprobación de IRC § 7526 porque sabía que la necesidad era mayor de lo que podría satisfacerse con los recursos disponibles en ese momento. Comprendí que nuestro sistema tributario federal, uno basado en el cumplimiento voluntario, sufriría si los contribuyentes creyeran que el sistema era injusto y optaran por abandonar el sistema en lugar de enfrentar la abrumadora tarea de tratar de comprender y ser comprendidos. Vi a contribuyentes para quienes el inglés era un segundo idioma, que fueron aprovechados por proveedores desinformados o fraudulentos, que querían seguir la ley pero no sabían cómo. En ese momento, se estaban implementando los requisitos laborales federales para los beneficiarios de la asistencia social. En Virginia, vi agencias de servicios sociales bien intencionadas que alentaban a las personas de bajos ingresos a iniciar negocios de cuidado infantil en sus hogares, sin ningún indicio de las consecuencias tributarios de tal esfuerzo. Para mí, este era un vacío educativo (y representativo) que los LITC podían llenar.

Durante las audiencias que condujeron a la RRA 98, ante la Cámara de Representantes y el Senado, otros y yo señalamos que el IRS no consideró adecuadamente una perspectiva importante, la del contribuyente de bajos ingresos, al formular políticas y administrar programas. . Además, debido a que pocos casos relacionados con problemas de contribuyentes de bajos ingresos fueron presentados por abogados tributarios con experiencia en los tribunales federales, la jurisprudencia no reflejaba los problemas tributarios de una gran parte de la población de contribuyentes estadounidenses. Y no hubo defensores del contribuyente de bajos ingresos que presentaran comentarios sobre las regulaciones del Tesoro. Todos estos vacíos dieron como resultado un sistema tributario que reflejaba las preocupaciones y los problemas de los contribuyentes que podían permitirse pagar a los representantes pero que era fundamentalmente injusto.

Con la aprobación bipartidista de IRC § 7526, el Congreso respondió a nuestras preocupaciones y reconoció la necesidad de ampliar el acceso a la representación a los contribuyentes de bajos ingresos con controversias ante el IRS. El Congreso también reconoció que el lenguaje no debería ser una barrera que impida que los contribuyentes comprendan y cumplan con sus derechos y responsabilidades bajo el código tributario.

Las primeras clínicas recibieron financiamiento en 1999. Se otorgaron menos de $ 1.5 millones de dólares a 34 entidades en 18 estados. En 2018, se otorgaron poco más de $ 11.8 millones de dólares a 134 beneficiarios en 48 estados y el Distrito de Columbia. De 2012 a 2016, los LITC representaron a más de 52,400 contribuyentes involucrados en controversias ante el IRS y educaron a aproximadamente 450,000 contribuyentes de bajos ingresos y contribuyentes para quienes el inglés es un segundo idioma sobre sus derechos y responsabilidades como contribuyentes. Además de brindar representación y educación, los LITC también identifican problemas dentro del IRS y abogan por cambios. Los cambios por los que abogan las clínicas a menudo beneficiarán a los contribuyentes más allá de los que representan.

Las clínicas actualmente financiadas por el programa LITC incluyen instituciones académicas, programas de asistencia legal y organizaciones sin fines de lucro. Los diferentes tipos de clínicas aportan puntos fuertes únicos al programa LITC. Las instituciones académicas ayudan a los estudiantes a desarrollar sólidas habilidades de redacción, investigación y asesoramiento al cliente, al tiempo que brindan la representación necesaria a los contribuyentes de bajos ingresos en un entorno supervisado. Los programas de ayuda legal y las organizaciones sin fines de lucro a menudo brindan una variedad de servicios y pueden haber pasado años desarrollando estrategias para llegar y ayudar a las personas de bajos ingresos con una amplia gama de problemas sociales, económicos y legales. Voluntarios de LITC donaron más de 281,140 horas de asistencia pro bono entre 2012 y 2016. Las facultades de derecho han patrocinado simposios sobre los problemas de los contribuyentes de bajos ingresos y existe una literatura cada vez mayor sobre cuestiones de administración tributaria relacionadas con esta población, así como sobre la participación en el proceso de elaboración de normas. Y en 2017, los LITC y sus voluntarios representaron a contribuyentes de bajos ingresos en 1,012 casos ante el Tribunal Tributario de EE. UU. A través de la colaboración, los LITC han construido una red increíble a través de la cual se comparten y mejoran el conocimiento y las habilidades en beneficio de la comunidad LITC y los contribuyentes a los que sirven.

A continuación se presentan solo dos de las historias de miles de contribuyentes que han sido ayudados por las clínicas.

LITC resuelve el asunto del robo de identidad y ayuda a los contribuyentes a recibir miles en reembolsos compensados ​​incorrectamente.

Un contribuyente acudió al LITC en busca de ayuda después de que el IRS le impuso su salario. El contribuyente se había frustrado con el sistema tributario porque durante varios años el IRS había aplicado sus reembolsos tributarios a una deuda tributaria existente y no entendía por qué. Con el tiempo, el contribuyente dejó de presentar declaraciones, lo que llevó al IRS a imponer un gravamen a su salario. Después de investigar su cuenta, un representante de LITC determinó que un ladrón de identidad había trabajado con su número de Seguro Social durante muchos años, y los salarios informados incorrectamente causaron la deuda del contribuyente y el gravamen resultante. La LITC y el TAS abogaron por que el IRS emitiera al contribuyente miles en reembolsos, limpiara la cuenta del contribuyente y liberara el gravamen.

LITC obtiene oferta en compromiso (OIC) y restauración de beneficios por discapacidad para veteranos.

Un veterano con doble amputación llegó al LITC porque enfrentaba una deuda tributaria impaga que había aumentado a más de $ 100,000. El contribuyente, que vivía cerca de la pobreza, carecía de los recursos para pagar la deuda o contratar a un representante. El IRS estaba cobrando los beneficios por discapacidad del contribuyente y estaba desesperado por una resolución. La LITC preparó un estado de información financiera y presentó una OIC para resolver la deuda de seis cifras por $ 500. El IRS aceptó la oferta, que restauró los beneficios por discapacidad del contribuyente y le dio un nuevo comienzo.

En 20 años, el Programa LITC ha proporcionado acceso a la justicia a miles de contribuyentes estadounidenses, ha educado a miles y ha contribuido a lograr cambios positivos en la administración del código tributario. Estoy profundamente agradecido a todos aquellos que han servido a los contribuyentes de bajos ingresos a través de este programa durante los últimos 20 años. Ha sido un privilegio supervisar el proceso de concesión de subvenciones y ver la dedicación de tantas personas.

Pero aún queda mucho trabajo por hacer. Al comenzar los próximos 20 años del programa LITC, desafío a la comunidad LITC a continuar innovando y colaborando para cumplir con la misión del Programa LITC, que es garantizar la equidad e integridad del sistema tributario para todos los contribuyentes. Y animo a todos los profesionales de impuestos a que se comuniquen con su clínica más cercana y ofrezcan su tiempo como voluntarios. Personalmente puedo dar fe de que no hay trabajo más satisfactorio, profesionalmente, que ayudar a un contribuyente de bajos ingresos en una disputa con el IRS.

Puede leer sobre la importante actividad del Programa LITC en el Informe del programa. Para ver una lista de los LITC y sus ubicaciones en los Estados Unidos, Visite el LITC en la página Sitio web del Servicio del Defensor del Contribuyente.