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El año tributario 2025 marca el 50.° aniversario del Crédito Tributario por Ingresos del Trabajo (EITC, por sus siglas en inglés). La Ley de Reducción de Impuestos de 1975 introdujo el EITC como una modesta exención tributario para brindar ayuda financiera a las familias trabajadoras con dificultades económicas. Con el paso de los años, el EITC se ha convertido en el programa de crédito tributario reembolsable más grande del gobierno federal para trabajadores con ingresos bajos a moderados.
El EITC es un crédito tributario para las personas que trabajan y cuyos ingresos laborales se encuentran dentro de un rango determinado. Los ingresos laborales incluyen los ingresos imponibles y los salarios obtenidos por el trabajo. Existen reglas de elegibilidad, que incluyen la presentación de una declaración de impuestos, tener ingresos dentro de un rango determinado y utilizar el estado civil para efectos de la declaración de impuestos adecuado. El monto del crédito depende de los ingresos, el estado civil para efectos de la declaración de impuestos y la cantidad de hijos que califican, si los hay.
La cantidad de ingresos varía según el estado civil y se ajusta anualmente.Por ejemplo, los contribuyentes que presentan una declaración de impuestos conjunta y ganaron menos de $66,819 en el año tributario 2024 pueden calificar para el EITC si tienen tres o más hijos cualificados. En el año tributario 2025, el umbral para estos contribuyentes conjuntos aumenta a $68,675. Para los contribuyentes solteros, aquellos que presentan la declaración como cabeza de familia o casados que presentan la declaración por separado, el umbral del año tributario 2024 es de $59,899, aumentando a $61,555 en el año tributario 2025 si tienen tres o más hijos cualificados. Los umbrales son más bajos para contribuyentes con menos hijos cualificados o sin hijos cualificados.
La crédito máximo para el año tributario 2025 es $649 si el contribuyente no tiene hijos cualificados, $4,328 con un hijo calificado, $7,152 con dos hijos cualificados y $8,046 con tres o más hijos cualificados.
Existen requisitos adicionales para calificar para el EITC, entre ellos tener un número de Seguro Social válido para cualquier contribuyente o dependiente, ser ciudadano estadounidense o residente extranjero y utilizar ciertos estados de declaración. Como lo han discutido el Servicio del Defensor del Contribuyente y otras partes interesadas, las reglas para calificar son complejas y los contribuyentes pueden querer utilizar el Asistente del IRS para el EITC para ayudar a determinar si califican para el crédito antes de presentar su declaración de impuestos.
Los contribuyentes que deseen reclamar el EITC con la ayuda de un preparador de impuestos deben elegir a su preparador con cuidado y considere contratar a un preparador de declaraciones acreditado. Los preparadores acreditados están sujetos a las normas que rigen la práctica ante el IRS. Por ejemplo, los preparadores acreditados deben ejercer la debida diligencia para preparar las declaraciones de impuestos con precisión y deben poseer el nivel adecuado de conocimientos y habilidades para realizar servicios de preparación de declaraciones de impuestos. Por el contrario, los preparadores de declaraciones no acreditados no están sujetos a las normas que rigen a los preparadores de declaraciones acreditados, pero aún así deben tener un número de identificación tributario de preparador (PTIN) válido para 2024 para recibir una compensación por preparar o ayudar en la preparación de una declaración. Un PTIN es un número emitido por el IRS a los preparadores de declaraciones de impuestos federales remunerados.
Un preparador de impuestos de buena reputación siempre firmará con su nombre e incluirá su PTIN al preparar una declaración de impuestos. El IRS mantiene un Directorio de búsqueda de preparadores de declaraciones de impuestos remunerados con credenciales reconocidas por el IRS.
Cuando el IRS solicita información adicional antes de pagar una solicitud de EITC, a menudo se debe a que los registros del IRS muestran que un hijo reclamado por el contribuyente no cumple con las complejas pruebas de edad, relación o residencia para ser considerado un hijo calificado según el estatuto. Otra razón común es porque los ingresos que se muestran en la declaración son inconsistentes con los registros del IRS o no cumplen con los requisitos de ingresos legales. El IRS notifica al contribuyente que necesita respaldar aún más su solicitud de EITC enviando un aviso, como Aviso CP75 o CP75AEs importante que los contribuyentes proporcionen rápidamente la información adicional solicitada; de lo contrario, el IRS continuará reteniendo el reembolso.
Si bien el EITC es un programa importante y poderoso contra la pobreza, la complejidad de los requisitos del EITC a menudo actúa como una barrera para que los contribuyentes soliciten, comprendan y reciban el crédito. Por ejemplo, a pesar de Sacar a millones de familias estadounidenses de la pobreza, aproximadamente el 20 por ciento de los probables contribuyentes elegibles no reclaman este crédito, lo que deja aproximadamente $6 mil millones de asistencia financiera no reclamada en 2020.
Además de brindarles a los contribuyentes información y asistencia para ayudarlos a recibir el EITC, he abogado por cambios administrativos y estatutarios para que a los contribuyentes les resulte más fácil comprender y reclamar el EITC. Mi Libro Morado de Recomendaciones Legislativas para 2025 Insta al Congreso a considerar cambios estatutarios para simplificar el EITCTambién he destacado las formas en que la El IRS debe modificar la administración del programa para tratar de manera justa a los contribuyentes cuando reclaman el EITC por error.
El 50.º aniversario del EITC es una oportunidad emocionante para celebrar un programa de enorme importancia para los contribuyentes de ingresos bajos y medios. A pesar de la importancia del EITC como programa contra la pobreza, el crédito ha resultado complejo y oneroso de reclamar para muchos contribuyentes que califican. Al celebrar los 50 años del programa EITC, el Congreso y el IRS también deberían considerar cómo simplificar la administración del programa para que el EITC pueda beneficiar a todos los contribuyentes que califican.
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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.