Cada año, el IRS aconseja a los contribuyentes que presenten electrónicamente sus declaraciones para evitar retrasos en el procesamiento durante la temporada de presentación. Este año, el Estados del IRS que ahora más que nunca, la presentación electrónica es la mejor y más segura manera de presentar una declaración y garantizar el pago oportuno de los reembolsos. Durante la pandemia de COVID-19, los contribuyentes se han enfrentado a demoras y dificultades extremas causadas por la demora del IRS en el procesamiento de sus declaraciones en papel. Al 2 de abril de 2021, el IRS todavía tenía casi 16 millones de declaraciones de impuestos en papel esperando ser procesadas, incluido aproximadamente un tercio que se recibió en el año calendario 2020. A pesar de la carga extrema que enfrentan los contribuyentes cuando presentan declaraciones de impuestos en papel, hay un grupo de las personas que generalmente no pueden presentar la declaración electrónica: contribuyentes que necesitan solicitar un nuevo Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN).

¿Qué es un ITIN?

Un ITIN es un número de nueve dígitos emitido por el IRS a los contribuyentes para que puedan cumplir con las leyes tributarios de EE. UU. Los contribuyentes necesitan un ITIN si están obligados a presentar una declaración de impuestos o si tienen un requisito de declaración, y no tienen ni son elegibles para recibir un número de seguro social (SSN). Los ITIN son obligatorios no solo para los contribuyentes principales que presentan declaraciones, sino también para otras personas incluidas en una declaración que no tienen SSN, como cónyuges y dependientes. Los contribuyentes utilizan sus ITIN para presentar sus declaraciones de impuestos, pagar los impuestos que adeudan y reclamar los beneficios tributarios a los que tienen derecho según la ley. En el año tributario 2019, el IRS recibió más de dos millones de declaraciones con el contribuyente principal utilizando un ITIN, con un total de impuestos calculado después de los créditos de aproximadamente $ 2.8 mil millones. Para el mismo año tributario, el IRS recibió alrededor de 544,000 declaraciones presentadas por contribuyentes primarios con un SSN y un contribuyente secundario con un ITIN. Estas declaraciones reportaron más de $ 3 mil millones en impuestos después de que se aplicaron los créditos.

¿Qué deben hacer los contribuyentes?

Las personas solicitan un ITIN mediante la presentación Formulario W-7, Solicitud de número de identificación personal del contribuyente del servicio de impuestos internos, que solicita detalles sobre por qué se necesita el ITIN y requiere el envío de ciertos documentos para probar la identidad, la condición de extranjero y la residencia. Generalmente, los contribuyentes que solicitan un nuevo ITIN deben solicitarlo con su primera declaración de impuestos, que debe presentarse como una declaración en papel, no electrónicamente. Sin embargo, existen algunas excepciones en las que puede solicitar un ITIN sin presentar también una declaración de impuestos; en general, cuando reclama los beneficios de un tratado tributario o cuando terceros (como un banco u otra institución financiera ) necesitan su ITIN para informar. Estas excepciones no se aplican a gran mayoría de solicitantes de ITIN.

La política de exigir una solicitud de ITIN con una declaración de impuestos en papel se basa en la preocupación de que los contribuyentes deben demostrar una obligación de declaración de impuestos para recibir un ITIN; de lo contrario, los contribuyentes podrían obtener y utilizar los ITIN para fines ajenos a la administración tributaria. Sin embargo, el Congreso ya abordó esta preocupación al aprobar una ley requiriendo la desactivación de cualquier ITIN asignado a personas que no presentan una declaración de impuestos federales y no están incluidos como dependientes en la declaración de impuestos federales de otro contribuyente durante tres años consecutivos. Como TAS viene recomendando desde hace años, el IRS tiene otras opciones para que los contribuyentes demuestren un requisito de presentación de declaraciones de impuestos y podría permitir que los contribuyentes lo hagan durante todo el año. Por ejemplo, un contribuyente podría probar un requisito de presentación al presentar documentos salariales de un empleador y solicitar el ITIN antes de presentar su declaración.

¿A quién afecta esto y cuál es el problema?

Durante 2021 hasta el 27 de marzo, el IRS había recibido más de 150,000 solicitudes de ITIN, con más de 125,000 enviadas con una declaración de impuestos. Se espera que este número aumente: en 2020, el IRS recibió más de un millón de solicitudes de ITIN, incluidas aproximadamente 470,000 solicitudes de nuevos solicitantes, lo que significa que tenían que presentar una solicitud con una declaración de impuestos en papel si no cumplían con una de las excepciones limitadas. Estos contribuyentes se enfrentan a un doble golpe en esta temporada de presentación de impuestos: primero, el retraso en el procesamiento de una solicitud de ITIN y, segundo, el retraso en el procesamiento de una declaración de impuestos en papel. Para la semana que finalizó el 27 de marzo de 2021, las solicitudes de ITIN enviadas con una devolución demoraron en promedio 25 días hábiles solo para ingresar al sistema. Durante esta misma semana, la unidad de ITIN comenzó con un inventario de casi 67,000 aplicaciones para trabajar y terminó con un inventario de más de 74,000, lo que refleja una acumulación creciente. Agregue las demoras en la obtención de un ITIN con las demoras en que se procese una declaración en papel, y los contribuyentes que tienen derecho a reembolsos se quedan esperando meses antes del pago.

Algunos contribuyentes con ITIN tienen hijos con SSN y son elegibles para el Crédito Tributario por Hijos, pero deben esperar un tiempo prolongado durante la pandemia para recibir el dinero que tanto necesitan para sus hijos. El Congreso ha introducido medidas que prevén pagos más frecuentes del Crédito Tributario por Hijos, reconociendo la urgencia de que los padres reciban estos pagos ahora mismo. Sin embargo, los contribuyentes con un SSN que necesitan presentar una declaración conjunta con un cónyuge que necesita un ITIN también tendrán que esperar períodos prolongados para recibir un pago de estímulo si inicialmente no recibieron los Pagos de impacto económico y necesita reclamar el crédito de reembolso de recuperación en sus declaraciones en papel. La pandemia de COVID-19 solo ha exacerbado los problemas para los contribuyentes que deben esperar durante la temporada de presentación para que se procese una solicitud de ITIN (en lugar de presentar la solicitud antes y tener una lista cuando sea el momento de presentar la declaración) y esperar nuevamente una declaración en papel. para ser procesado.

Recomendación

Los procedimientos actuales causan demoras innecesarias y el IRS debe reconsiderar esta política. Recomendamos que el IRS desarrolle e implemente un procedimiento antes de la próxima temporada de presentación de impuestos que permita a todos los solicitantes solicitar un ITIN durante todo el año y presentar una prueba alternativa de un requisito de presentación que no sea una declaración de impuestos anual. Este cambio evitará demoras innecesarias, fomentará el cumplimiento voluntario y recompensará a estas personas por hacer lo correcto al presentar declaraciones de impuestos de EE. UU.