La temporada de presentación comenzó el 24 de enero de este año. Cada temporada de presentación presenta desafíos para los contribuyentes, como elegir un preparador de declaraciones calificado, localizando un Voluntario de Asistencia Tributaria (VITA) sitio, y la comprensión de los temas a tratar en sus declaraciones de impuestos. El Día de Concientización sobre el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) es un programa de educación nacional de un día para alertar a los contribuyentes sobre la importancia del EITC y enseñarles cómo reclamarlo correctamente.

La importancia del EITC se muestra en sus números: en el año tributario (FY) 2020, más de 26 millones de contribuyentes recibieron el EITC, y el monto promedio del EITC fue de casi $2,500. En los años tributarios 2018 y 2019, una cantidad similar de contribuyentes recibió el EITC, y ese monto promedio también fue de casi $2,500 en ambos años. Ciertamente es un crédito valioso para los contribuyentes, y uno que requiere cuidadosa atención a sus detalles.

Año nuevo, ley nueva

La Ley del Plan de Rescate Estadounidense (ARPA) promulgó un par de cambios en el EITC. Algunos son permanentes, mientras que otros son temporales y actualmente se aplican solo a las declaraciones del año tributario (TY) 2021.

Comencemos con algunos de los EITC cambios temporales, que se aplica solo a las declaraciones de impuestos TY 2021:

• Los jóvenes de crianza temporal cualificados y los jóvenes sin hogar cualificados que tienen 18 años y no tienen hijos cualificados pueden reclamar el EITC. Estos contribuyentes especialmente vulnerables pueden ser elegibles para un reembolso del EITC de $1,502, siempre y cuando cumplan con las reglas del EITC. Estas reglas se analizan en la página 42 del Formulario 1040 (y 1040-SR) Instrucciones. Te las resumimos aquí:
  • Los exjóvenes de crianza temporal cualificados son personas que, entre las edades de 14 y 17 años, estuvieron en crianza temporal y que dan su consentimiento para que la entidad o entidades que administraron el programa de crianza temporal divulguen información relacionada con su estado como exjóvenes de crianza temporal. Los jóvenes sin hogar cualificados son personas que certifican que son jóvenes no acompañados que no tienen hogar o que están en riesgo de quedarse sin hogar, y que son autosuficientes.
  • Los ex jóvenes de crianza temporal cualificados y los jóvenes sin hogar cualificados que cumplen con estas definiciones y cumplen con todos los demás requisitos para reclamar el EITC deben marcar la casilla en la línea 27 del Formulario 1040. El texto que acompaña a esa casilla de verificación dice lo siguiente: “Marque aquí si nació después del 1 de enero de 1998 y antes del 2 de enero de 2004, y cumple con todos los demás requisitos para los contribuyentes que tienen al menos 18 años de edad, para reclamar el EIC . Vea las instrucciones."
• Un rango de edad más amplio de contribuyentes que no reclaman hijos cualificados podrán reclamar el EITC. Anteriormente limitado a contribuyentes de 25 años a menores de 65 años, ahora no hay límite de edad para reclamar este crédito. Los contribuyentes de hasta 19 años, si no es un estudiante específico, ahora pueden reclamar el EITC. Los contribuyentes que son estudiantes que llevan al menos la mitad de la carga de trabajo normal de tiempo completo durante los últimos cinco meses del año son estudiantes específicos y no pueden reclamar el EITC sin hijos cualificados hasta que el contribuyente cumpla 24 años. Y, como se señaló anteriormente, los jóvenes sin hogar y los que han estado en crianza temporal que tienen tan solo 18 años son elegibles para reclamar el EITC.
• Elección del año de renta. Los contribuyentes podrán optar por utilizar sus ingresos de TY 2019 en lugar de sus ingresos de 2021, si sus ingresos de TY 2021 son inferiores a sus ingresos de 2019. Como reflejo del cambio de COVID-19 en el empleo y los ingresos, este cambio puede permitir que ciertos contribuyentes reclamen un monto de EITC más alto que si dependieran de sus ingresos de TY 2021.
• La meseta de ingresos y los montos de crédito para los contribuyentes sin hijos cualificados se expandieron significativamente. Para TY 2021, el EITC para estos contribuyentes se estanca en $1,502 para los contribuyentes casados ​​que presentan una declaración conjunta y ganan entre $9,800 y $17,559, y en el mismo monto de crédito para los contribuyentes con otros estados civiles que ganan entre $9,800 y $11,649.
• Para los contribuyentes que reclaman hijos cualificados en su declaración TY 2021, el EITC se estanca en $6,728 para un contribuyente con tres hijos cualificados que no presenta una declaración conjunta y que gana entre $14,950 y $19,549, y en la misma cantidad para contribuyentes casados ​​que presentan una declaración conjunta con tres hijos cualificados y ganando entre $14,950 y $25,549.

Sigamos con algunos de los cambios permanentes al EITC:

• Una categoría adicional de contribuyentes que están casados ​​pero separados de sus cónyuges pueden ser elegibles para el EITC. En general, el estado civil de los contribuyentes debe ser soltero, casado que presenta una declaración conjunta o cabeza de familia para reclamar el EITC con hijos cualificados; los contribuyentes casados ​​que presentan declaraciones por separado no pueden reclamar el crédito. Ahora, ciertos contribuyentes casados ​​que presentan una declaración por separado pueden reclamar el EITC siempre que:
  • No convivieron con su cónyuge durante los últimos seis meses del año, ni tuvieron acuerdo o decreto de separación; y
  • Vivió con su hijo o hijos cualificados durante más de la mitad del año.
• La cantidad máxima de ingresos por inversiones (como intereses y dividendos) que un contribuyente puede tener sin ser inelegible para el EITC se incrementó del límite de 2020 de $3,650 a $10,000.
• Los contribuyentes cuyos hijos cualificados no cumplan con el requisito del número de seguro social pueden reclamar el EITC como si fueran contribuyentes sin hijos cualificados.

Complicaciones, problemas y ayuda

La Las reglas del EITC son complicadas, y las auditorías del EITC pueden llevar mucho tiempo. En el año tributario 2020, el IRS realizó casi 158,000 auditorías EITC. De estos, el 16.3 por ciento se cerraron como "sin cambios", el 23.5 por ciento se cerraron como "incumplimiento del contribuyente", el 34.8 por ciento se cerraron como "sin respuesta de los contribuyentes" y solo 464 presentaron una petición ante el Tribunal Tributario de EE. UU. El IRS cerró casi 100,000 2019 auditorías EITC más en el año tributario 257,000 previo a la pandemia. Ese año, el IRS realizó casi 13 26.8 auditorías EITC. De estos, el 939 por ciento cerró "sin cambios", el XNUMX por ciento cerró como "incumplimiento del contribuyente" y XNUMX contribuyentes solicitaron al Tribunal Tributario de EE. UU.

El IRS tiene publicó información y desarrolló herramientas para ayudar a los contribuyentes que se someten a una auditoría a fin de facilitar respuestas de auditoría precisas. Estas herramientas web son beneficiosas, especialmente porque el IRS tarda en responder a las llamadas de los contribuyentes. Como discuto en mi Informe Anual al Congreso del 2021, el servicio telefónico del IRS es lamentablemente inadecuado, con un nivel de servicio del 21 por ciento en todas sus líneas telefónicas en el año tributario 2021. En ese año tributario, el IRS recibió alrededor de 282 millones de llamadas telefónicas. Los representantes de servicio al cliente respondieron solo alrededor de 32 millones, o el 11 por ciento, de esas llamadas. Aquellos que se comunican con el IRS sobre una auditoría del EITC también pueden sentirse frustrados.

Como también discuto en mi Informe Anual al Congreso del 2021, el IRS tenía aproximadamente 4.75 millones de piezas de correspondencia de contribuyentes en su inventario atrasado a mediados de diciembre de 2021.

La ayuda está disponible para los contribuyentes elegibles:

• programas VITA puede ofrecer asistencia gratuita en la preparación de impuestos;
• clínicas para contribuyentes de bajos ingresos puede ofrecer representación gratuita; y
• Taxpayer Advocate Service (TAS) puede ayudar a los contribuyentes que enfrentan dificultades.

Aprenda más de un Día de Concientización sobre el EITC evento cerca de ti. TAS organizará o participará en Día de Concientización sobre el EITC así como de otros temporada previa a la presentación eventos para garantizar que los contribuyentes entiendan el EITC y puedan reclamarlo correctamente. IRS.gov contiene muchas herramientas y recursos para ayudar a los contribuyentes con la calificación y los beneficios del EITC.

Recuerde evitar demoras en el procesamiento:

• Haga todo lo posible por presentar su declaración electrónicamente;
• Provea su información de ruta bancaria;
• Solicite depósito directo para su reembolso; y
• Verifique tres veces las entradas en su declaración para ver si hay errores.

Los errores o inconsistencias con los registros del IRS causarán demoras en el procesamiento.