El Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC, por sus siglas en inglés) es un crédito tributario reembolsable que brinda apoyo financiero a millones de contribuyentes. Sin embargo, las reglas del EITC son complicadas. Las auditorías del EITC pueden consumir mucho tiempo y pueden involucrar la revelación de situaciones familiares personales, lo que puede resultar incómodo para los contribuyentes. En el año tributario (FY) 2022, el IRS cerró casi 260,000 auditorías EITC. De estas auditorías, casi el 18 por ciento se cerraron como "sin cambios". Casi el 38 por ciento se cerró como "sin respuesta de los contribuyentes" y el 25 por ciento se cerró como "incumplimiento del contribuyente", lo que significa que el contribuyente participó en la auditoría pero el IRS finalmente ajustó sus declaraciones porque no estaban de acuerdo con la determinación de auditoría del IRS ni expresaron desacuerdo ejerciendo su derecho a presentar una apelación administrativa o una petición ante el Tribunal Tributario de los EE. UU. Solo 1,223 contribuyentes presentaron una petición ante el Tribunal Tributario de EE. UU.   

Los contribuyentes que se someten a auditorías del EITC necesitan acceso a asistencia

Similar a los hallazgos discutidos en mi Informe Anual al Congreso del 2021, el 55 por ciento de las declaraciones que reclamaron EITC y fueron seleccionadas para auditoría en el año tributario 2022 fueron preparadas por profesionales de impuestos; sin embargo, solo el tres por ciento de estos contribuyentes tuvo representación profesional durante el proceso de auditoría del EITC. No es sorprendente que los contribuyentes que requieren asistencia para reclamar el EITC también requieran asistencia cuando más tarde verifiquen el crédito durante una auditoría del IRS. Desafortunadamente, muchas de estas devoluciones son preparadas por preparadores de declaraciones no inscritos que no pueden representar a los contribuyentes ante el IRS. La mayoría de estos contribuyentes deben confiar únicamente en una línea telefónica gratuita de asistencia de auditoría del IRS, una línea donde solo el 44 por ciento de las personas que llamaron entre el 1 de octubre de 2022 y el 22 de julio de 2023 recibieron asistencia en vivo. La correspondencia con el IRS sobre una auditoría del EITC también tiene sus desafíos. Como discutí en mi Informe Anual al Congreso del 2022, el IRS ha estado plagado de retrasos en la correspondencia. Para el año tributario 2022, el promedio semanal de correspondencia de auditoría en exceso recibida por Wage and Investment (W&I) fue del 66 por ciento, con un promedio semanal en exceso del 57 por ciento hasta julio del año tributario 2023. Estas respuestas retrasadas del IRS a menudo hacen que los contribuyentes se pregunten si el IRS recibió su documentación, si su correspondencia fue suficiente y cuándo podrá recibir devolución o respuesta. Y como discutí en mi Informe Anual al Congreso del 2020, creo que es un problema real.

Sospecho que el alto porcentaje de casos de auditoría del EITC que no respondieron y que no cumplieron puede deberse, al menos en parte, a problemas de cumplimiento en lugar de la inelegibilidad crediticia. Algunos de estos desafíos incluyen comprender los avisos de auditoría del IRS, recopilar y proporcionar la documentación de respaldo adecuada, responder a las solicitudes de auditoría dentro de los plazos establecidos y la incapacidad de trabajar con un empleado asignado que podría educar y ayudar durante el proceso de auditoría: creo que la interacción conduciría a una mayor participación en la auditoría y tal vez a un mayor cumplimiento en el futuro.

Para muchos, los recursos en línea pueden ser la única opción

El IRS tiene información publicada y herramientas desarrolladas para ayudar a los contribuyentes que se someten a una auditoría, para incluir Orientación relacionada con el EITC destinados a facilitar respuestas de auditoría precisas. Estas herramientas son beneficiosas, especialmente cuando es difícil comunicarse con el IRS por teléfono y tarda en responder por correspondencia. Los contribuyentes que experimentan una auditoría del EITC generalmente recibirán un  Aviso CP 75 o 75A, explicando que la parte del EITC de su reembolso se retiene hasta que se reciba la documentación solicitada necesaria para verificar la elegibilidad para el EITC.

Las auditorías de EITC a menudo ocurren porque los registros del IRS muestran que un niño reclamado por el contribuyente no cumple con la prueba de relación o residencia para ser considerado un niño calificado según IRC § 32 (c) (3). Las auditorías del EITC también pueden ocurrir cuando el ingreso que se muestra en una declaración no coincide con el ingreso informado al IRS por terceros o no cumple con los requisitos de ingreso del trabajo de IRC § 32(c)(2). A menudo, a los contribuyentes que reclaman el EITC en función de los ingresos del trabajo por cuenta propia se les pedirá que proporcionen copias de los registros comerciales para corroborar los ingresos y deducciones reclamados. Hay muchos recursos en línea que los contribuyentes pueden encontrar útiles, varios de los cuales se enumeran a continuación:

• Formulario 886-H-EIC, Documentos que debe enviar para reclamar el Crédito por ingreso del trabajo sobre la base de un hijo o hijos cualificados para el año tributario 2022
• Formulario 14086, Declaración de residencia de niños cualificados Declaración jurada de terceros
• Formulario 11652, Cuestionario y Documentación de Respaldo Formulario 1040 Anexo C (Utilidad o Pérdida del Negocio)
• Lista de verificación del Documento de Auditoría del EITC
• Recibí una carta del IRS sobre mi crédito; ¿Qué tengo que hacer?
• Qué Hacer Si Auditamos Su Reclamo
• Qué Hacer Si Rechazamos Su Reclamo de Crédito
• Hoja de Ruta del Contribuyente

Lo más importante que hacer es responder

La falta de respuesta generalmente resultará en una determinación del IRS para rechazar el EITC en cuestión y, en última instancia, un ajuste del IRS en la declaración de impuestos del contribuyente. Es importante que los contribuyentes respondan oportunamente y aporten la documentación solicitada. Si el contribuyente no puede reunir la documentación antes de la fecha límite, debe llamar o escribir al IRS y solicitar más tiempo. Ignorar al IRS no es una buena estrategia. Los contribuyentes que no pueden proporcionar la documentación específica solicitada pero creen que tienen derecho al EITC reclamado deben proporcionar cualquier documentación alternativa disponible para su consideración, incluidas las declaraciones escritas. TAS armó un lista de documentos “alternativos” que pueden ser sometidos a consideración y desarrollados escenarios de casos para ilustrar cómo se puede usar la diversa documentación para respaldar la elegibilidad del EITC. Ejemplos también se brindan para ayudar a los contribuyentes que trabajan por cuenta propia que necesitan asistencia para identificar la documentación que corrobore los ingresos que obtuvieron. Si el IRS no está de acuerdo con la posición del contribuyente, tiene derecho a solicitar una revisión por parte de la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS y pueden presentar una petición en el Tribunal Tributario de EE.UU. para que el asunto sea oído por un juez independiente.

Conclusión

Entiendo que las reglas del EITC pueden ser complicadas. Por esta razón, TAS continúa abogando por una legislación que reestructura el EITC para que sea más sencillo para los contribuyentes. A pesar de los desafíos involucrados, animo a todos los contribuyentes que se someten a una auditoría del EITC a participar plenamente en el proceso de auditoría del EITC y trabajar con el IRS proporcionando cualquier documentación disponible para respaldar la elegibilidad del EITC. Los contribuyentes cualificados que necesiten asistencia con una auditoría del EITC pueden obtener representación gratuita comunicándose con una Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos, mientras que los contribuyentes cualificados que enfrentan dificultades debido a una auditoría del EITC pueden comunicarse con el Taxpayer Advocate Service para obtener ayuda.

Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés)

Las LITC independiente del IRS y TAS. Las LITC representan a personas cuyos ingresos están por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Las LITC pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y disputas de recaudación de impuestos ante el IRS y en los tribunales, incluido el Tribunal Tributario. Además, los LITC pueden proporcionar información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en diferentes idiomas para las personas que hablan inglés como segundo idioma. Para obtener más información o encontrar un LITC cerca de usted, consulte Publicación 4134 del IRS, Lista de clínicas para contribuyentes de bajos ingresos o visite www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc.