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Publicado:   | Última actualización: 9 de febrero de 2024

Cobros Primera Parte – ¿Tiene algún impuesto adeudado? ¿Por qué esperar?

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En un Blog de marzo 2022, escribí sobre la suspensión del IRS de más de una docena de cartas de cobro automatizadas y avisos asociados con la presentación de una declaración de impuestos o el pago de impuestos. La suspensión fue en respuesta al enorme retraso en el procesamiento de declaraciones de impuestos y correspondencia en papel. En ese momento, yo era una de las personas que abogaba por detener los avisos hasta que el IRS abordara el gran volumen de llamadas y millones de correspondencia sin procesar. Sin embargo, un año y medio después, la suspensión de esas cartas y avisos sigue vigente, pero se espera que finalice en algún momento de este año calendario.

Mi preocupación es que cuanto más se retrasan los avisos, más pueden tener los contribuyentes la falsa sensación de que el IRS puede haberse olvidado de su saldo de impuestos, o tal vez los contribuyentes no comprenden que los intereses y las multas continúan acumulándose hasta el pago final. Pero independientemente del entendimiento del contribuyente, el IRS sí recuerda esos saldos pendientes, y mientras el saldo no se pague, los intereses y las sanciones aplicables continúan acumulándose.

Advertencia: Como se discutió en mis blogs de el 11 de julio de 2023 y el 12 de julio de 2023 , si vive en un área de desastre y el IRS le ha otorgado tiempo adicional para pagar los impuestos adeudados, no deberían acumularse intereses ni multas asociados con el alivio otorgado. Deberías comprobar en IRS.gov y verificar la fecha de vencimiento del pago real.

Cosas que debe saber sobre los saldos de impuestos pendientes

En lugar de esperar a que el IRS reanude el envío de avisos, los contribuyentes pueden beneficiarse si actúan ahora para evitar que se acumulen intereses y multas adicionales. Ignorar las declaraciones de impuestos no presentadas o los impuestos no pagados sólo empeora la situación (y la encarece). Es importante saber:

  • Las multas y los intereses continúan acumulándose hasta el pago final. Hablé del impacto de la multa por no presentar la multa, la multa por no pagarla y los intereses en mi blog del 17 de abril de 2023 (Blog de NTA: Por qué es importante presentar su declaración de impuestos a tiempo, incluso si no puede pagar), recordando a los contribuyentes la importancia de presentar oportunamente las declaraciones de impuestos y pagar el saldo adeudado.
  • El IRS compensará los reembolsos y pagos en exceso actuales. El IRS aplicará los reembolsos actuales para cubrir deudas tributarias impagas anteriores, así como otras deudas calificadas.
  • Aunque se suspendieron los avisos, las acciones de cumplimiento del IRS continúan caso por caso, sometiendo potencialmente a los contribuyentes a un embargo sobre los salarios o cuentas bancarias y/o un aviso de presentación de gravamen por impuestos federales.
  • El IRS continúa certificando deudas tributarias seriamente morosas al Departamento de Estado, lo que puede resultar en que el Departamento de Estado revoque el pasaporte de un contribuyente o le niegue la renovación del pasaporte.

Recomendación

Para abordar de manera proactiva las declaraciones no presentadas y los impuestos no pagados, los contribuyentes pueden crear o acceder a su Cuenta en línea en IRS.gov. A través de una cuenta en línea, los contribuyentes pueden ver su saldo, realizar pagos y solicitar un plan de pago. Los contribuyentes también pueden determinar los saldos adeudados solicitando transcripciones de cuentas, por correo o por teléfono, o llamando al IRS para un saldo actual, incluyendo multas e intereses. Puede encontrar instrucciones detalladas sobre cómo obtener transcripciones en TAS Obtenga ayuda: obtener una transcripción.

Los contribuyentes deberían considerar pagar el saldo adeudado tan pronto como sea posible. El IRS ofrece varias opciones para realizar pagos en línea usando una cuenta bancaria o tarjeta de crédito. Los pagos de cualquier monto ayudarán a reducir futuras multas e intereses. Para aquellos que no pueden pagar la totalidad, el IRS ofrece varios planes flexibles que los contribuyentes pueden solicitar en línea, presentando el Formulario 9465, Solicitud para un plan de pagos a plazos a plazos o llamando al IRS. Para obtener información más detallada sobre los planes de pago, incluidas las tarifas de usuario y las exenciones para personas de bajos ingresos, visite TAS Obtenga ayuda: planes de pago.

Si un contribuyente no puede pagar los impuestos en su totalidad, el contribuyente puede presentar una Ofrecimiento de Transacción. El IRS proporciona una herramienta de precalificación para determinar la elegibilidad. El uso de la herramienta no garantiza la aceptación de la oferta. Para obtener más información sobre ofertas, consulte TAS Obtenga ayuda: Ofrecimiento de Transacción.

Los contribuyentes también pueden solicitar una pausa en el pago solicitando un estado actualmente no cobrable. El IRS analizará su capacidad de pago basado en sus ingresos y gastos, y si el IRS acepta que usted no puede pagar, generalmente no intentará cobrarle. Sin embargo, las multas y los intereses seguirán acumulándose. Para obtener más información sobre el estado actualmente no cobrable, consulte TAS Obtenga ayuda: actualmente no cobrable.  

Proceso Cobros

Incluso con la suspensión de los avisos, el IRS continuó enviando por correo el aviso de cobro inicial y la carta de demanda, Aviso CP14, por cualquier impuesto, interés o multa pendiente de pago. Cuando el IRS comience a enviar avisos de cobro automatizados nuevamente, espero que el proceso de cobro se desarrolle de la siguiente manera:

  1. Si el pago aún está pendiente, el saldo adeudado de la cuenta ingresa al flujo de notificaciones, lo que hace que el IRS envíe por correo notificaciones posteriores al contribuyente, incluida una notificación de intención de embargar.
  2. La cuenta será asignada a la unidad del Sistema Automatizado Cobros (ACS, por sus siglas en inglés). Los contribuyentes pueden llamar a la línea ACS en respuesta a avisos de cobro y discutir opciones de pago.
  3. Si se cumplen ciertos criterios, la cuenta se asigna a un oficial de ingresos de recaudación de campo. Por lo general, estos casos son de naturaleza más compleja, tienen saldos adeudados más altos o involucran entidades comerciales.
  4. Tanto ACS como la recaudación de campo pueden emitir embargos, presentar avisos de gravamen por impuestos federales y utilizar otras herramientas de cumplimiento para cobrar el saldo pendiente.

Los contribuyentes deberían considerar abordar cualquier problema tributario pendiente ahora en lugar de esperar a que el IRS se comunique con ellos. Para obtener asesoramiento, los contribuyentes deben considerar comunicarse con un profesional de impuestos o, si son elegibles, comunicarse con una Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) para obtener ayuda. A continuación se proporciona más información sobre los LITC.

Reducción de Multas

Si un contribuyente califica, existen varias opciones para solicitar una reducción de multa. El contribuyente puede calificar si puede demostrar que la falta de presentación de la declaración requerida o del pago de los impuestos adeudados a tiempo se debió a causa razonable y no negligencia voluntaria. Para establecer causa razonable, los contribuyentes deben demostrar que actuaron con prudencia y cuidado comercial ordinario pero no pudieron presentar la declaración dentro del tiempo prescrito o no pudieron pagar el impuesto en la fecha de vencimiento o que el pago en la fecha de vencimiento causaría una dificultad excesiva. La causa razonable se determina caso por caso considerando todos los hechos y circunstancias.

Reducción por primera vez (FTA, por las siglas en inglés) También puede ser una opción a considerar cuando el contribuyente puede demostrar cumplimiento de la declaración, cumplimiento de los pagos y un historial limpio de sanciones. Los contribuyentes deben demostrar que no tuvieron que presentar una declaración o que no se les impusieron sanciones en los tres años anteriores (o que se eliminó cualquier sanción por una razón aceptable distinta a la FTA, por ejemplo, debido a una causa razonable); haber presentado oportunamente todas las declaraciones requeridas (o presentado una extensión válida); y haber pagado o tener un plan de pago válido para pagar todos los impuestos adeudados por años distintos al año para el cual se solicita el alivio. No se requiere documentación de respaldo si un contribuyente cumple con los criterios de la FTA. Sin embargo, los contribuyentes deben solicitar la reducción de multas, por escrito o por teléfono, para ser considerados para el FTA.

Por favor consulta IRS.gov para tipos de alivio de pena.

Manténgase atento a las La segunda parte donde discutiré la guía revisada para visitas no anunciadas de funcionarios de ingresos a los contribuyentes.

Clínicas para contribuyentes de bajos ingresos

Las LITC independientesdel IRS y el Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS). Las LITC representan a personas cuyos ingresos están por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Las LITC pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y disputas sobre recaudación de impuestos ante el IRS y ante los tribunales. Además, los LITC pueden proporcionar información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en diferentes idiomas para personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de forma gratuita o por una pequeña tarifa. Para obtener más información o encontrar un LITC cerca de usted, consulte la página de LITC en www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc o Publicación 4134 del IRS, Lista de clínicas para contribuyentes de bajos ingresos. Esta publicación también está disponible en línea en Formularios e instrucciones | Servicio de Impuestos Internos (irs.gov)o llamando al número gratuito del IRS al 800-TAX-FORM (800-829-3676).

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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.

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