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Cada año, como Defensor del Contribuyente Nacional, debo presentar una evaluación independiente de la administración tributaria. En mi Informe Anual al Congreso del 2025Publicado el 28 de enero de 2026, continúo con esta tradición con nuevas perspectivas, recomendaciones y ejemplos reales extraídos de las experiencias de los contribuyentes. Según lo exige la ley, este informe se presenta directamente a los Comités de Recursos y Arbitrios de la Cámara de Representantes y de Finanzas del Senado sin revisión ni modificación previa por parte del IRS ni del Tesoro.
El Informe Anual es más que un requisito legal; es una evaluación centrada en el contribuyente sobre el buen funcionamiento de la administración tributaria en todo el país. Identifica diez de los problemas más graves que enfrentaron los contribuyentes durante el último año, ofrece recomendaciones legislativas y administrativas para abordarlos y destaca asuntos que se litigan con frecuencia en los tribunales tributarios federales. Estos informes se basan en lo que escuchamos a diario de contribuyentes individuales, pequeñas empresas y profesionales de impuestos de todo el país. Sus experiencias dan forma a nuestra labor de defensa y guían nuestras recomendaciones. Además del informe principal, también publiqué la novena edición del Defensor del Contribuyente Nacional Libro Púrpura, un volumen complementario que recopila docenas de recomendaciones legislativas que creo fortalecerán los derechos de los contribuyentes y mejorarán la equidad y la eficiencia de la administración tributaria.
Antes de profundizar en los desafíos identificados en el informe, quiero reconocer la dedicación y el profesionalismo de los empleados y el liderazgo del IRS. Durante un período marcado por una disrupción sin precedentes, los empleados del IRS continuaron sirviendo a los contribuyentes en condiciones extremadamente difíciles, a menudo con recursos limitados y una guía en constante evolución. Su compromiso es fundamental y merece reconocimiento.
En general, los contribuyentes tuvieron un buen desempeño en sus interacciones con el IRS durante el año tributario 2025. Sin embargo, "en general bien" no significa "sin problemas". Incluso durante una temporada de declaración relativamente tranquila, millones de contribuyentes experimentaron retrasos en sus reembolsos debido a demoras en el procesamiento. Los plazos de resolución para los casos de Asistencia a Víctimas de Robo de Identidad siguen siendo inaceptablemente largos, casi dos años en promedio. Para los contribuyentes afectados, estos retrasos se traducen en dificultades financieras prolongadas y reembolsos que permanecen fuera de su alcance durante demasiado tiempo.
Una de las razones por las que la temporada de impuestos de 2025 fue exitosa fue que el IRS contó con la mayor fuerza laboral en muchos años y no enfrentó cambios importantes en la legislación tributaria que requirieran implementación durante la temporada de impuestos. Al comenzar 2026, el panorama es marcadamente diferente. El IRS se enfrenta simultáneamente a una reducción del 27% de su fuerza laboral, la rotación de personal y la implementación de amplios y complejos cambios en la legislación tributaria exigidos por la Ley One Big Beautiful Bill, muchos de los cuales se aplican retroactivamente y requieren una importante programación, orientación, cambios en los formularios e instrucciones tributarias, y educación del contribuyente.
La buena noticia es que es posible mejorar, y soy optimista de que la temporada de impuestos de 2026 será fluida para la mayoría de los contribuyentes. Las mejoras operativas observadas en 2024 y 2025, junto con la promulgación por parte del Congreso de protecciones bipartidistas específicas para los contribuyentes, demuestran que las reformas prácticas pueden traducirse en mejores resultados para millones de contribuyentes. La tarea ahora es lograr que estas mejoras sean permanentes para que el servicio siga siendo confiable a pesar de las limitaciones de la fuerza laboral, los cambios legislativos importantes y las inevitables interrupciones futuras. Esto requiere una modernización sostenida y, de igual importancia, una medición del rendimiento moderna.
El éxito debe definirse por lo que los contribuyentes merecen: reembolsos oportunos, información precisa, resolución en el primer contacto cuando sea posible y procesamiento oportuno de los casos que no se pueden resolver con una llamada telefónica.
El Informe Anual al Congreso de 2025 describe los principales desafíos que enfrentan los contribuyentes en sus relaciones con el IRS y formula recomendaciones para abordarlos. Según lo exige la ley, identifico y analizo los que considero los diez problemas más graves que enfrentaron los contribuyentes durante el año.
El informe también incluye una evaluación de los derechos y servicios del contribuyente que presenta métricas de desempeño para cada uno de los últimos tres años tributarios, un resumen de nuestras actividades de defensa y una descripción de los diez asuntos tributarios federales más litigados durante el último año. Además de las recomendaciones administrativas en mi informe, también propongo 71 recomendaciones legislativas para su consideración por parte del Congreso en el Libro Morado.
Para la mayoría de los contribuyentes, la administración tributaria no es abstracta: se manifiesta en un reembolso retrasado, una notificación confusa o en horas dedicadas a resolver un problema que debería haber sido sencillo. Identificar los problemas a tiempo y recomendar soluciones prácticas ayuda a proteger a los contribuyentes de dificultades evitables y garantiza que sus derechos sigan siendo la prioridad de la administración tributaria. Este informe trata sobre cómo garantizar que el sistema tributario funcione no solo en teoría, sino también en la práctica, para todos los que dependen de él.
Me complace especialmente informar que durante las últimas semanas de 2025, el Congreso promulgó tres recomendaciones de El Libro Púrpura del año pasadoLa Ley de Matemáticas y Ayuda al Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos (IRS) mejora significativamente la claridad de las notificaciones de errores matemáticos, y la Ley de Extensión de Plazos en Casos de Desastre implementa mis recomendaciones para evitar que los contribuyentes en zonas de desastre pierdan sus reembolsos por confusión sobre los plazos y para impedir que se emitan notificaciones de cobro antes de que venzan las fechas límite de pago. Ambos proyectos de ley, aprobados con apoyo bipartidista unánime, reducen significativamente las disputas evitables y brindan importantes protecciones a millones de contribuyentes.
Espero con interés trabajar con el Congreso y el IRS a medida que la agencia perfecciona e implementa sus planes de modernización. Junto con mi equipo, estoy listo para ayudar a fortalecer el servicio al contribuyente y la administración tributaria en beneficio de todos los contribuyentes, y para seguir sirviendo como red de seguridad para los contribuyentes cuando el sistema falla.
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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto. Las publicaciones del blog de NTA generalmente no se actualizan después de su publicación. Las publicaciones son precisas a partir de la fecha. mas originales fecha de publicación.