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El March Madness ha vuelto. Mientras los aficionados se centran en los cuadros de eliminatorias y las canastas sobre la bocina, muchos estudiantes-atletas se enfrentan a un desafío diferente fuera de la cancha: lidiar con las consecuencias tributarios de la compensación que reciben por el uso de su Nombre, Imagen y Semejanza (NIL, por sus siglas en inglés)Los receptores típicos de NIL (Nombre de la Imagen) son atletas jóvenes y talentosos, probablemente novatos en materia tributario, que pueden verse rápidamente inmersos en situaciones tributarios complejas en función de las ganancias que reciben por concepto de NIL.
Si eres un estudiante-atleta que percibe ingresos por concepto de NIL (no se paga impuestos sobre la imagen), es posible que te encuentres ante el sistema tributario por primera vez o que te enfrentes a un nivel de complejidad sin precedentes. Quizás antes solo presentabas una declaración sencilla, o incluso nunca la presentabas. Ahora, podrías estar recibiendo pagos (y beneficios) de múltiples fuentes, a menudo con poca o ninguna retención de impuestos. Esto significa que podrías adeudar impuestos inesperados, tener que realizar pagos durante el año (no solo al momento de presentar la declaración) y adeudar impuestos sobre beneficios que no se perciben como ingresos, como equipo deportivo gratuito o el uso de un automóvil.
Sin una guía clara, es fácil quedarse atrás o enfrentarse a impuestos inesperados.
Navegar por los problemas tributarios relacionados con los derechos de imagen puede ser como intentar elegir el cuadro perfecto sin saber nada sobre el partido que se está jugando ni sobre los equipos involucrados.
Tomar algunas medidas a tiempo puede ayudarle a evitar problemas mayores más adelante. Debe llevar un registro detallado de todos los contratos, pagos y beneficios; hacer un seguimiento del valor de los bienes no monetarios; reservar dinero para impuestos a medida que percibe ingresos; considerar realizar pagos de impuestos estimados; y buscar la ayuda de un asesor tributario cualificado si es necesario.
El sistema es complejo, pero con la información adecuada, puedes tomar decisiones acertadas desde el principio y evitar errores costosos más adelante.
Para ayudar a explicar las complejidades del marco NIL, me pondré en la piel de un estudiante-atleta y lo guiaré a través del proceso de NIL y sus implicaciones tributarios. Por suerte, no sufrí ninguna lesión muscular durante este ejercicio.
Tras la decisión de la Corte Suprema de 2021 en Asociación Nacional de Atletismo Universitario contra Alston Tras los cambios posteriores en las normas de la NCAA y de los estados, los estudiantes deportistas comenzaron a recibir una compensación por el uso de sus derechos de imagen. litigios posteriores Esto dio como resultado un acuerdo en 2025 que permite a las instituciones pagar directamente a los estudiantes deportistas una parte de sus ingresos relacionados con el deporte. La mayoría de los estados ahora también permiten la compensación por derechos de imagen para estudiantes de secundaria.
Las oportunidades relacionadas con los derechos de imagen (NIL, por sus siglas en inglés) pueden incluir contratos de patrocinio y pagos por apariciones públicas, sesiones de autógrafos y otras actividades. El tipo y la estructura de la compensación por NIL determinan cómo se declaran y gravan los ingresos. Si bien las oportunidades de NIL crean nuevas y emocionantes posibilidades para los estudiantes deportistas, también conllevan responsabilidades tributarios que muchos jóvenes contribuyentes quizás no comprendan del todo.
Supongamos que nuestro estudiante tuvo la suerte de que le ofrecieran varias oportunidades de NIL y aceptó las siguientes:
Los ingresos por concepto de "NIL" (sin licencia) pueden generar problemas tributarios complejos, especialmente cuando los atletas reciben compensación de múltiples fuentes con diferentes requisitos de declaración. La complejidad tributario relacionada con los ingresos por concepto de "NIL" puede aumentar rápidamente, sobre todo para los contribuyentes jóvenes con poca experiencia en el sistema tributario. Sin asesoramiento, estos jóvenes contribuyentes pueden enfrentarse a facturas de impuestos inesperadas, multas o dificultades para cumplir con sus obligaciones tributarios.
En muchos casos, los estudiantes deportistas reciben ingresos no monetarios sin retención de impuestos, y pueden sorprenderse al descubrir que deben pagarlos al presentar su declaración. La compensación no monetaria, como las tarjetas coleccionables, la ropa deportiva, el uso de un vehículo y los vales de comida ilimitados, generalmente debe incluirse en los ingresos a su valor justo de mercado, que puede ser difícil de determinar. Los estudiantes deportistas pueden encontrarse de repente con la responsabilidad de realizar pagos de impuestos estimados, decidir si constituir una entidad comercial y comprender cómo se aplican las normas tributarios federales, estatales y locales. Además, es posible que deban determinar si se aplica el impuesto de trabajo por cuenta propia y qué gastos, si los hay, son deducibles.
Los contribuyentes que prevén deber impuestos que no se retienen de sus pagos generalmente deben realizar pagos trimestrales de impuestos estimados; de lo contrario, podrían enfrentarse a una factura importante al momento de presentar su declaración si no han reservado fondos.
Debes pensar en los impuestos durante todo el año, no solo cuando llega el momento de presentar la declaración.
Por ejemplo, Muchos estudiantes deportistas se sorprenden al recibir el Formulario 1099, que muestra un monto de ingresos por beneficios que creían recibir "gratis", como vales de comida, tarjetas coleccionables, ropa deportiva, viajes y el uso de automóviles. Dado que estos beneficios a menudo no se pagan en efectivo, los deportistas tendrán que buscar otras fuentes de fondos para pagar los impuestos correspondientes.
Según la compensación NIL de nuestra atleta, en la próxima temporada de presentación de declaraciones, puede recibir múltiples declaraciones informativas, informando una combinación de compensación no laboral (a menudo informada en Formulario 1099-NEC) y los ingresos por regalías (a menudo informados en Formulario 1099-MISC). Debido a que los acuerdos NIL aún están en evolución, diferentes instituciones y otros pagadores pueden clasificar los ingresos de manera diferente. Además, un Una parte de su beca puede estar sujeta a impuestos.Algunos estudiantes deportistas pueden tener trabajos secundarios y percibir ingresos, lo que puede complicar aún más su situación tributario. Por consiguiente, las obligaciones tributarias varían considerablemente y dependen de las circunstancias específicas de cada deportista. Para planificar adecuadamente cuestiones como el impuesto estimado y las posibles entidades comerciales y deducciones, los deportistas deben considerar los asuntos tributarios durante todo el año, con suficiente antelación a la presentación de su declaración de impuestos.
En pocas palabras: Tomar algunas medidas con anticipación puede ayudarle a evitar problemas mayores más adelante. Debe mantener registros detallados de todos los contratos, pagos y beneficios; llevar un control del valor de los bienes no monetarios; reservar dinero para impuestos a medida que percibe ingresos; considerar realizar pagos de impuestos estimados; y buscar la ayuda de un asesor tributario calificado si es necesario. Estos pasos pueden ayudarle a evitar sorpresas y a tener mayor control sobre su situación tributario.
El panorama actual de impuestos sobre los derechos de imagen (NIL, por sus siglas en inglés) convierte a muchos estudiantes-atletas en pequeños empresarios, un cambio que puede acarrear importantes cargas tributarios para aquellos que probablemente desconozcan el código tributario. Los estudiantes-atletas son personalmente responsables de llevar un registro de cada dólar que ganan y de realizar pagos de impuestos estimados, ya que los impuestos sobre sus ingresos por NIL rara vez se retienen en origen. Esto difiere mucho de un trabajo tradicional, donde generalmente se retienen los impuestos.
Para una estudiante-atleta como la nuestra, que debe compaginar clases, entrenamiento y competición en la cancha, las complejas obligaciones tributarios pueden resultar abrumadoras. Con la preparación adecuada, las estudiantes pueden concentrarse en su rendimiento, tanto dentro como fuera de la cancha, y evitar sorpresas tributarios costosas. Comprender las normas probablemente convierte la asesoría tributario profesional en una necesidad, no en un lujo.
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